Bashnedra.ru

Правовая помощь онлайн
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

В какой сумме можно возместить расходы на лечение пенсионерам

Могут ли пенсионеры получить налоговый вычет за лечение?

Закончил в 2001 году СПбГЭУ по направлению «Бухучет и анализ». Работал с 2009 по 2016 год в банке Санкт-Петербург. В данный момент занимается юридической практикой.

Расходы на медуслуги, по которым можно запросить возврат налогов, делятся на две категории — т.н. «социальный вычет» и «дорогостоящее лечение». В первом случае можно запросить не больше 120 000 рублей вычета за год, во втором — на всю сумму расходов, понесенных в связи с лечением недуга. Пенсионеру нужно также учитывать не только предполагаемую сумму возврата, но и сроки: уйдет не меньше трех месяцев, а как максимум — 4 месяца ожидания, чтобы получить денежные средства из ФНС.

Нормативная база

Вопрос получения средств из налоговой урегулирован Налоговым Кодексом РФ, а именно — статьей 219. В 2020 году поправки в ст. 219 были внесены только в отношении имущественных вычетов (когда производится покупка жилья). Но косвенное обновление законодательного акта в новом году есть: вышло новое постановление Правительства РФ от 8 апреля 2020 г. № 458, перерабатывающее некоторые детали предыдущих актов.

По ст. 219 в категорию действий, за которые можно получить социальный вычет, входит не только дорогостоящее лечение, но также пожертвования на благотворительность, оплата обучения и другие траты. По отношению к медицинским услугам НК РФ разделяет виды лечения на дорогостоящее (п. 1 пп. 3) и прочее (п. 3).

На данный момент дорогостоящим считается такое лечение, что было внесено в Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 N 201 (ред. от 20.12.2019). Согласно этому документу, можно получить налоговый вычет и за лечение зубов пенсионерам, и за покупку лекарственных средств, но только в том случае, если отсутствие лечения привело бы к угрозе здоровью.

Весной 2020 года был выпущен акт Правительства РФ от 8 апреля 2020 г. № 458, который в небольшой степени меняет условия получения возврата. Основная разница между документами заключена в перечислении болезней, лечение которых считается дорогостоящим. Фактические отличия между актами незначительны.

Справка: хотя выпущенное в 2020 году постановление устанавливает новые правила налогового вычета на лекарства и медицинские услуги, как минимум до 2021 года документ не считается вступившим в силу. Это связано с особенностями российского законодательства, где изменения НК РФ получают юридическую силу лишь с нового налогового года.

Важным в плане юриспруденции является п. 3 ст. 210, устанавливающий порядок определения налоговой базы. К примеру, именно этот документ закрепляет следующую норму: вернуть можно только те деньги, что были уплачены ФНС в рамках подоходного налога (он же — НДФЛ). Здесь же дана ссылка на прочие законодательные акты, устанавливающие размер НДФЛ — 13 процентов для резидентов и 30 процентов для нерезидентов.

Может ли пенсионер оформить налоговый вычет за лечение, если он не работает?

Разница между работающим и неработающим пенсионером заключена только в том, какие суммы на регулярной основе гражданин переводит государству в качестве налогов.

С работающими пенсионерами все ясно и так: работа и соответствующие доходы физического лица облагаются НДФЛ в размере 13% для резидентов РФ. Таким образом, возврат уплаченных налогов можно произвести по крайней мере с тех налогов, что были выплачены налоговикам из зарплаты.

В свою очередь, неработающие пенсионеры сталкиваются с тем, что любая пенсия по законодательству РФ не облагается налогом. Соответственно, если у гражданина нет иных доходов, с которых удерживается налог, то и возврат будет делать «не с чего».

Возврат налога за лечение неработающим пенсионерам возможен в следующих случаях:

  • Если с момента прекращения налогооблагаемого труда прошло меньше трех лет. Согласно положениям российской юриспруденции, уплаченные в ФНС налоги можно «достать» через вычет в течение трех лет с даты, когда эти налоги были уплачены;
  • Если пенсионер имеет иные налогооблагаемые доходы. Например, это может быть частный труд в качестве самозанятого, сдача жилья в аренду и т.п.

Сколько получится вернуть?

Вопрос, сколько можно возвратить денег, упирается в законодательно установленную максимальную сумму вычета. Она напрямую зависит от юридического определения термина «дорогостоящее лечение».

Скажем, если на образование детей было потрачено 60 000 рублей, а на «недорогостоящее» лечение — 100 000 рублей, в совокупности за год можно сделать вычет только с 120 000 рублей. Соответственно, чистыми на руки гражданин получит 15 600 рублей (13% от не облагаемых налогом доходов).

Расходы на дорогостоящее лечение выделено в отдельную группу вычетов. Перечень подобных услуг приведен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201, действующем до 2021 года, и Акте Правительства РФ от 8 апреля 2020 г. № 458.

Налоговый вычет пенсионерам на лечение ограничен только суммой их налогооблагаемых доходов, потому что 13% вычета распространяются на все дорогостоящее лечение. К примеру, если было потрачено 500 000 рублей на платные медицинские услуги, препараты и т.д., на всю эту сумму можно получить вычет. На руки, соответственно, пенсионер теоретически может получить 65 000 рублей.

Но для того, чтобы в налоговую можно было подать заявление на всю сумму лечения, требуется большой налогооблагаемый доход у пенсионера. Скажем, если на лечение было потрачено 500 тысяч, а при этом совокупный налогооблагаемый доход в виде зарплаты, сдачи жилья в аренду и т. п. составил 200 тысяч, вычет можно получить только с 200 тысяч.

Пример расчета

На протезирование зубов, входящее в перечень дорогостоящих медицинских операций, было потрачено 150 000 рублей. Пенсионер уже не работает, но сдает жилье в аренду за 12 000 рублей в месяц. Он честно платит налоги с этих денег, поэтому его годовой налогооблагаемый доход составляет 144 000 рублей.

Если пенсионер не захочет вычитывать доходы за предыдущие годы, а только за год, когда были оплачены медицинские услуги, он сможет вернуть 13% только с этих 144 000 рублей, потому что сумма расходов превышает сумму доходов. 144 000 * 0,13 (ставка НДФЛ, уплаченная ФНС с дохода) = 18 720 рублей. Ровно столько получит пенсионер после корректного заполнения заявления и четырехмесячного ожидания.

Подробнее тема вычета за лечение и протезирование зубов освещена тут.

За какое лечение можно сделать вычет?

Начнем с того, что любой расход, сопровождаемый чеком из медучреждения, уже «проходит» в налоговой как основание для социального вычета. Проблема только в том, что в социальный вычет входит не только лечение, а также масса других расходов, за которые можно получить возврат (траты на обучение, например).

При этом общая сумма вычета ограничена и составляет всего 120 000 рублей за год. Обследования, диагностика, сдача анализов, услуги санатория тоже входят в этот перечень, согласно п. 4 ст. 2 Постановления Правительства РФ от 19.03.2001 N 201.

В случае с дорогостоящим лечением, где максимальный размер возврата ограничен только доходом самого гражданина, а не размером трат, перечень услуг крайне узок:

  • Расходы на зубного врача входят в отдельную медицинскую категорию вычетов, если отсутствие медицинской помощи напрямую угрожает здоровью. Очевидно, что такое случается редко, поэтому расходы на зубы чаще всего включены в раздел «социальные вычеты»;
  • Любое лечение, отсутствие которого с высокой вероятностью могло бы привести к летальному исходу. Сюда входят и почти все хирургические операции не косметического характера;
  • Лечение тяжелых болезней в хронической и, реже, острой форме (всевозможные онкологии, диабет обеих групп и т. д.). Сюда же входят расходы на соответствующие препараты.

Необходимые документы

Полный список бумаг включает:

  • Оригинал справки о доходах по форме 2-НДФЛ, если пенсионер работает;
  • Копия договора с медучреждением;
  • Копию лицензии медучреждения;
  • Оригинал справки, удостоверяющая оплату медуслуг;
  • К ним нужно добавить все копии платежных документов — таких, как, например, квитанции и чеки, платежные поручения и т.д.;
  • Если у гражданина были расходы на препараты, нужны еще оригинальные рецепты по форме №107-1/у. Их выписывает лечащий врач;
  • Если вычет оформляется на близкого родственника, требуется документ, подтверждающий родственные связи. Это может быть свидетельство о браке, свидетельство о рождении, свидетельство об установлении опеки и т.д.;
  • Заявление в ФНС о возврате излишне уплаченного налога;
  • Когда готовы все документы, нужно составить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

2-НДФЛ нужно получать от работодателя. Справки, договора, рецепты получают в медучреждении. Заявление и налоговая декларация заполняются непосредственно в инспекции ФНС.

Порядок оформления вычета

Рассмотрим, как получить налоговый вычет за лечение пенсионеру. Первый шаг — это в обязательном порядке сбор всех документов, перечисленных в предыдущем пункте.

Когда все, кроме заявления и декларации, будет готово, мы рекомендуем лично явиться в инспекцию ФНС по месту прописки/временной регистрации. Служащие помогут пенсионеру корректно и максимально быстро заполнить заявление вместе с 3-НДФЛ, а проблем с получением необходимой информации не будет, поскольку все документы у гражданина уже будут на руках.

В какие сроки и куда осуществят возврат?

Срок рассмотрения никогда не бывает больше трех месяцев. Меньше — может быть, но на практике ждать всегда приходится именно 2-3 месяца. Еще один месяц требуется ФНС для перевода выделенных из бюджета средств. Таким образом, максимальный срок ожидания может составить 4 месяца.

Деньги будут выданы в соответствии с желанием налогоплательщика, зафиксированном в заявлении. Если в документе указано, что средства должны поступить на карту — обязательно должна быть приведена информация о номере счета, банке-эмитенте и т.д.

Также деньги могут быть вручены:

  • Через отделения Почты России;
  • Очно в кассе ИФНС.

В этих случаях с собой обязательно нужно взять паспорт для подтверждения личности.

Причины для отказа в возврате

Вообще причин для отказа может быть порядка двадцати, но некоторые из них крайне редки и их даже нет смысла приводить в списке. Обозначим наиболее распространенные проблемы, приводящие к отказу:

  • Заявление и/или декларация 3-НДФЛ заполнены с ошибками;
  • Не представлены некоторые необходимые бумаги (как, например, справка 2-НДФЛ);
  • Пенсионер не тратил на лечение именно свои деньги, а плательщиком выступило третье лицо;
  • Медуслуги не вошли в перечень, приведенный Постановлением №201, и пенсионер неправильно затребовал вычет (в такой ситуации рассчитывать можно только на социальный вычет, максимум которого — 120 000 в год);
  • Медучреждение не имеет или не предоставило лицензию на осуществление медицинской деятельности;
  • Пенсионеру «не из чего» возвращать налог, поскольку у него не было за последние три года налогооблагаемого дохода. В эту категорию входит практически все виды доходов физических лиц, кроме пенсии и скрытых от государства источников.

Возможно ли вычет оформить детям за родителей?

Можно, но с одним важным уточнением. В Постановлении №201 только вторая статья предоставляет детям основание для получения вычета за родителей. В список медуслуг, по которым истребование возврата детьми за родителей, включены все составляющие социального вычета. Это:

  • Расход на услуги скорой помощи;
  • Расход на амбулаторное лечение, диагностику и профилактику;
  • То же самое со стационарными условиями;
  • Комплекс услуг в санаторно-курортных учреждениях;
  • И даже услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

Оформление налогового вычета за лечение — какие документы нужно подготовить

С наступлением пожилого возраста человек объективно в большей степени нуждается в квалифицированной медицинской помощи. Для этого государство предусматривает не только ряд льгот по бесплатному (или частично компенсируемому) доступу к медицинским услугам, но и возможность и оформления возврата по налогу в случае несения затрат на эти цели. В этом материале мы рассмотрим специфику получения такого налогового возмещения в отношении конкретной категории российских граждан – пенсионеров.

Имеет ли право на налоговый вычет пенсионер за лечение

Бесплатно по России

Налоговое законодательство (в частности, ст. 219 НК РФ) предусматривает, что размер налога на доходы физического лица исчисляется с учетом размера налогового вычета. Одним из таких является социальный налоговый вычет, одним из элементов которого являются расходы гражданина на медицинские услуги и лекарственные препараты.

При этом законодатель не установил никаких ограничений в отношении категории получателя такого вычета, что свидетельствует о возможности обращения за ним и пенсионера. Но для этого необходимо соблюдение некоторых условий.

Работающий

Пожилой человек, который осуществляет трудовую деятельность по договору (а равно гражданин, который оказывает услуги или выполняет работы по соответствующему гражданско-правовому договору), является плательщиком налога на доходы физических лиц.

Сам он этот сбор не уплачивает, но за него это делают его работодатели в качестве налоговых агентов. В таких случаях физическое лицо имеет право претендовать на возврат средств за медицинские услуги.

Неработающий

Отсутствие трудового договора не свидетельствует однозначно о невозможности получить компенсацию части затрат на медуслуги и препараты. Закон связывает это право с уплатой НДФЛ, а не с наличием трудового контракта.

Это означает, что неработающий пенсионер также может получить вычет, но лишь при том условии, что в течение года он вступал в правоотношения, в результате которых им был уплачен подоходный налог. Так, например, неработающий пожилой человек может быть получателем дара от постороннего человека, с которого он обязан уплатить НДФЛ.

Еще один способ получить возврат – оформить оплату услуг медицинского учреждения через работающих близких родственников. По закону право на вычет возникает не только за самого себя, но и за супругов, родителей и несовершеннолетних детей.

Какую часть суммы за лечение можно вернуть пенсионер

Налоговый кодекс закрепляет право гражданина на вычет в размере фактически понесенных им расходов на лечение и покупку лекарственных препаратов. Однако законодатель устанавливает максимальный размер вычета в расчете на налоговый период.

Указанная предельная сумма установлена на уровне 120 000 руб., но не только за лечение, а практически за все виды социального вычета, а именно:

  • оплата собственного обучения;
  • взносы на негосударственное пенсионное обеспечение;
  • дополнительные взносы на накопительную пенсию;
  • затраты на прохождение независимой оценки своей квалификации.

При этом не учитываются расходы на обучение детей (вычет не более 50 000 руб.) и дорогостоящие медицинские услуги (вычет на которые предоставляется по фактически понесенным затратам).

Читать еще:  Примерная форма договора хранения наследственного имущества

Не стоит забывать, что указанные суммы – это лишь суммы вычета, т.е. тот размер доходов, который не подлежит обложению подоходным налогом. Поскольку ставка этого государственного сбора составляет 13%, то и претендовать на возврат можно лишь 13% от понесенных расходов или предельно установленной суммы.

Какие расходы оплачиваются государством

В общем виде НК РФ закрепляет следующие виды затрат, которые принимаются в качестве вычета по НДФЛ:

  • медицинские услуги учреждений здравоохранения;
  • услуги, оказанные индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность;
  • стоимость лекарственных препаратов, которые были назначены гражданину лечащим врачом и выкуплены им за собственные деньги.

Перечень услуг определяется Постановлением Правительства от 19.03.2001 № 201 и включает в себя:

  • скорую медицинскую помощь;
  • амбулаторно-поликлинические услуги;
  • стационарная помощь;
  • санаторно-курортное лечение;
  • санитарное просвещение.

В отношении более конкретных видов медицинских услуг можно ознакомиться в Разделе Q Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности.

Этим же Постановлением 201 ранее определялся перечень лекарственных препаратов, приобретение которых также предоставляет право на возврат уплаченного НДФЛ. Он утратил силу в связи с изданием акта Правительства. Стоит предположить, что любой препарат, прописанный врачом и приобретенный за собственные средства, подпадает под действие нормы о вычете.

Поскольку в отношении дорогостоящих видов лечения действует особая норма о принятии всех расходов в качестве вычета, данным актом Правительства определен и этот перечень.

К таковым видам лечения в медицинских организациях относятся:

  • различные виды хирургического лечения тяжелых форм заболеваний;
  • протезирование суставов и операции по их восстановлению;
  • трансплантация;
  • терапия тяжелых форм некоторых заболеваний;
  • комбинированное лечение рака, сахарного диабета, наследственных заболеваний и др.;
  • лечение ожогов не менее 30% тела;
  • гемодиализ;
  • выхаживание недоношенных детей до 1,5 кг.;
  • экстракорпоральное оплодотворение.

Как получить вычет на лечение и какие документы нужны

По общему правилу для получения вычет на лечение возврата НДФЛ гражданину по окончании календарного года необходимо направить в налоговую инспекцию по месту регистрации декларацию по форме 3-НДФЛ. В ней указываются суммы доходов и понесенных расходов.

Кроме того нужно приложить пакет иных документов, а именно:

  1. договор с медучреждением;
  2. справка об оплате процедур;
  3. документы, подтверждающие расходы (чеки или выписки);
  4. бумаги, подтверждающие оплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

После проверки документа налоговый орган принимает решение о возврате, и денежные средства поступают на счет в банке, указанный гражданином.

Также существует еще один способ получения вычета до окончания налогового периода (календарного года). Для этого налогоплательщику необходимо обратиться в налоговую службу с просьбой подтвердить право на налоговый вычет.

После получения подтверждения в форме уведомления, ему необходимо обратиться с заявлением в свободной форме к своему работодателю. Работодатель не будет удерживать НДФЛ с будущих начислений заработной платы.

Имеется многочисленная судебная практика, подтверждающая право работника по решению работодателя возвратить весь уплаченный с начала года НДФЛ в качестве налогового вычета. Для этого также необходимо уведомление из налоговой, после чего работодатель принимает решение о возврате излишне удержанного подоходного налога.

Пример возврата за санаторное лечение

Разберем размер вычета и причитающейся суммы компенсации на конкретном примере:

Гражданин Иванов, будучи пенсионером, продолжает свою трудовую деятельность и имеет в 2019 году заработную плату 360 000 руб. С этой суммы работодатель перечислил за него НДФЛ (допустим, что стандартные налоговые вычеты не применялись) 360 000 * 13% = 46 800 руб.

В этом же году у гражданина Иванова были некоторые проблемы со здоровьем, и он вынужден был согласиться на платную операцию (допустим, что она не входит в дорогостоящий вид лечения) стоимостью 100 000 руб. После операции лечащим врачом Иванову было назначено санаторно-курортное лечение продолжительностью 3 недели стоимостью 40 000 рублей.

По закону за 2019 год Иванов может использовать налоговый вычет в размере фактически понесенных расходов, но не более 120 000 руб. Так, он может претендовать на полный вычет за операцию и вычет в размере 20 000 за санаторно-курортное лечение (либо 80 и 40 тыс., что не принципиально). Соответственно, возврат излишне уплаченного НДФЛ составит 120 000 * 13% = 15 600 руб. Поскольку размер уплаченного им подоходного налога превышает данную сумму, то он получит ее в полном объеме.

Могут ли пенсионеры получить вычет за медицинские расходы на детей

Право получения вычета в размере расходов, понесенных на лечение ребенка, прямо закреплено в НК РФ (пп. 3 п. 1 ст. 219).

Оно установлено в отношении лиц, не достигших совершеннолетия (18 лет), следующих категорий:

  • родные дети;
  • усыновленные дети;
  • подопечные (если пенсионеры являются опекунами или попечителями).

Не стоит при этом забывать, что получить вычет в этом случае пенсионер может лишь при наличии в течение этого календарного года налогооблагаемых доходов, будь то заработная плата, вознаграждение по гражданско-правовым договорам, дарение, наследство и т.д.

В заключение еще раз озвучим основные тезисы:

  • пенсионер в равной степени может претендовать на получение социального налогового вычета, связанного с оплатой медицинских услуг или лекарственных препаратов;
  • такое право наступает у него лишь в том случае, если он является плательщиком налога на доходы физических лиц (в противном случае возвращать просто нечего);
  • в абсолютных цифрах возврат денежных средств составит 13% от суммы фактически произведенных расходов либо максимально установленной суммы (120 000 руб. в совокупности с некоторыми другими видами социального вычета);
  • возврат уплаченного сбора допускается не только на себя, но и близких родственников, к которым относятся дети (включая усыновленных), подопечные до 18 лет, супруги и родители;
  • получение вычета требует предъявления налоговой декларации либо обращения к работодателю с приложением уведомления налогового органа о наличии права на вычет.

Полезное видео

Предлагаем посмотреть видео по теме статьи:

Компенсация за санаторно-курортное лечение: кому положена и в каком размере

Компенсация за санаторно-курортное лечение пенсионерам — это сумма, которую можно получить, отказавшись от этой услуги. Размер ее невелик — чуть более 250 рублей в месяц. Но предоставят такое возмещение не всем, а только тем, кто имеет право на бесплатную путевку от государства.

Кому предоставят компенсацию за санаторно-курортное лечение и в каком размере

Большинство россиян, тем более старшего поколения, не знают, ни кому положена компенсация за санаторно-курортное лечение, ни у кого об этом спросить. Власти обещают к концу 2020 года открыть гражданам доступ к Единой государственной информационной системе социального обеспечения, где появится такая информация. Но в полной мере — с использованием портала госуслуг и специально выделенного телефонного номера — сведения из нее откроют только к 2022 году. Пока же есть один вариант — уточнить, положена ли компенсация пенсионеру за санаторий, на личном приеме в ПФР или органах социального обслуживания.

Но прежде, чем идти на прием, проверьте, положено ли вам бесплатное санаторно-курортное лечение. На основании Федерального закона от 17.07.1999 №178-ФЗ, закона от 15.01.1993 №4301-1, закона от 09.01.1997 №5-ФЗ его предоставляют в составе набора социальных услуг и льгот:

  • пенсионерам — участникам или инвалидам войны, членам их семей (после смерти ветерана);
  • ветеранам боевых действий;
  • жителям блокадного Ленинграда;
  • инвалидам, в том числе не достигшим совершеннолетия.
  • героям СССР и РФ, героям труда, кавалерам ордена Славы (Трудовой Славы).

Если вы или ваши знакомые относитесь к вышеперечисленным категориям, имеются медицинские показания для посещения санаториев и курортов, вам положена бесплатная путевка. Либо за счет государственных средств — компенсация пенсионерам за неиспользованные санаторно-курортные путевки, но только после обращения получателя набора услуг и льгот или его законного представителя. И хотя размер компенсации невелик — в 2020 году всего 137,63 рубля ежемесячно — это тоже деньги, от которых не стоит отказываться.

Как отказаться от санаторно-курортного лечения и получать деньги

Законодательство позволяет гражданам заменить предоставляемый набор социальных услуг денежной компенсацией полностью или частично. В набор социальных услуг входит:

  • обеспечение лекарственными препаратами, медицинскими изделиями и лечебным питанием (только для детей-инвалидов);
  • санаторно-курортное лечение — при наличии медицинских показаний;
  • бесплатный проезд к месту санаторно-курортного лечения и обратно.

Если вы не хотите или не можете воспользоваться бесплатной путевкой, то вам положена компенсация за санаторно-курортное лечение детей или пенсионеров и дополнительно компенсация за проезд. Получить ее можно, если выполнить следующие действия:

  1. Не позднее 1 октября напишите заявление об отказе от санаторно-курортного лечения в территориальный орган ПФР по месту проживания. Если вы обратитесь в другое отделение, ваше заявление обязаны принять без привязки к местонахождению выплатного дела. Еще есть возможность обратиться в МФЦ, отправить документ по почте или заполнить его на портале госуслуг.
  2. Получите уведомление о приеме заявления, содержащее дату приема и регистрационный номер.
  3. Подождите до 1 января года, следующего за годом подачи заявления. С этой даты компенсация за путевку пенсионеру или ребенку (его родителям) начнет поступать вместе с другими выплатами.
  4. Ежегодно подавать заявление не надо: вы будете получать от ПФР деньги до конца года, в котором вы попросите возобновить предоставление набора соцуслуг, либо до момента утраты права на ежемесячные выплаты.

Как компенсировать расходы на санаторно-курортную путевку, купленную самостоятельно

Поскольку не всем гражданам преклонных лет государство готово предоставить бесплатное санаторно-курортное лечение, некоторые покупают путевки самостоятельно. Но и в такой ситуации есть способ, как получить пенсионеру компенсацию за санаторий, — оформить налоговый вычет на лечение. Каждый работающий гражданин, в том числе пенсионного возраста, который платит подоходный налог (НДФЛ), за счет этого вычета сможет вернуть 15 600 рублей за год. И такие налоговые льготы разрешено получать ежегодно, обратившись по окончании года в ПФР либо оформив все через работодателя после возвращения с санаторно-курортного лечения.

Налоговый вычет за лечение: как выгоднее вернуть налоги?

Подзаголовки статьи:

  1. Кому положен возврат
  2. Как рассчитать возврат налога за лечение
  3. За что можно вернуть вычет
  4. Как выгоднее вернуть на семью возврат
  5. Другие вычеты, которые входят в социальный вычет
  6. Какие необходимы документы
  7. Как быстро и недорого оформить вычет по лечению

Кому положен возврат

Одним из налоговых вычетов, которые могут быть предоставлены налогоплательщику является социальный налоговый вычет на лечение. Такой вычет позволяет налогоплательщику уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, на сумму расходов, понесенных им в связи с лечением. Можно ежегодно возвращать 13% от 120 000 рублей и более.

В состав вычета можно включить следующие расходы налогоплательщика (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ):

— медицинские услуги, оказанные ему самому, его супругу (супруге), родителям, а также детям (в том числе усыновленным) и подопечным в возрасте до 18 лет (далее — члены семьи);

— назначенные врачом лекарства, в том числе для членов семьи;

— страховые взносы по договору ДМС, заключенному в целях своего лечения или лечения членов семьи.

Пример. Неработающий пенсионер, оплативший свое лечение, не может воспользоваться вычетом, так как пенсии налогом не облагаются. Но зато вычет может получить его сын/дочь, если оплатит лечение родителя. Если сумма расходов составило 120 000 рублей, то возврат денег будет 15 600 рублей.

Условия получения вычета на оплату медицинских услуг

Заявить к вычету расходы на лечение можно, если (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ):

— медицинские услуги оказаны медицинской организацией или ИП, имеющим российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности;

— лечение оплачено собственными средствами налогоплательщика, а не работодателя;

— лечение входит в установленные перечни медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения. Оба перечня утверждены Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201;

Условия получения вычета на приобретение лекарств

В состав вычета можно включить расходы на покупку лекарств, только если они назначены врачом (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

При наличии рецепта с 01.01.2019 вычет можно получить в отношении любого лекарства. До указанной даты требовалось, чтобы лекарства были поименованы в специальном перечне (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ; Перечень, утв. Постановлением N 201).

Условия получения вычета на уплату страховых взносов по договору ДМС

Условием включения в состав вычета сумм страховых взносов по договору ДМС является наличие у страховой организации, с которой заключен данный договор, лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающего оплату ею исключительно медицинских услуг. Кроме того, медицинская организация или ИП, оказавшие медицинские услуги, также должны иметь российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности (абз. 2, 5 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

За что можно вернуть вычет

Вычет на лечение можно только по тем видам медицинских услуг и лекарств, которые содержатся в специальных Перечнях (Постановление Правительства РФ № 201 от 19 марта 2001 года).

Например, вычет можно получить, если налогоплательщик понес расходы на:

— обследования (УЗИ, медицинские анализы, рентген, флюорография);

— приёмы врачей (педиатр, терапевт, хирург, окулист, эндокринолог, лор, гинеколог и т.д);

— лечение и протезирование зубов (в том числе отбеливание, брекеты, виниры, коронки, имплантация зубов);

— лечение в стационарах, в т.ч. в дневных;

— оплату нахождения в платной палате;

— лечение, диагностику в санатории;

— хирургическое лечение (пороков развития, болезней органов дыхания, кровообращения, нервной системы, пищеварения, злокачественных новообразований);

— операции на суставах (эндопротезирование);

— имплантация протезов, кардиостимуляторов, металлических конструкций;

— пластические операции, в т.ч. пластика века, губ, носа, ушных раковин, груди, живота, подтяжка кожи, липосакция и др.;

— лечение сахарного диабета;

— ведение беременности, платные роды;

— лечение бесплодия, ЭКО, ИКСИ и др.

Как рассчитать возврат налога за лечение

Для того чтобы определить размер налогового вычета нужно понимать, что законодательно выделены два вида лечения: обычное и дорогостоящее.

Обычное лечение. Сюда подпадают практически любые мед. услуги не только в клиниках, но и в санаторно-курортных учреждениях.

Вычетом на обычное лечение, приобретение лекарств и взносов по договору ДМС можно воспользоваться в размере фактических расходов, но в пределах 120 000 руб. за календарный год.

А.А.Иванов в 2019 г. оплатил собственное лечение в сумме 90 000 руб. и медикаменты на сумму 35 000 руб.

Общая сумма расходов на лечение и медикаменты — 125 000 руб. Она превышает максимальный размер социального вычета. Поэтому А.А.Иванов вправе получить вычет в размере 120 000 руб., представив в налоговую инспекцию налоговую декларацию за 2019 г.

Сумму превышения расходов над максимальным размером вычета (5 000 руб.) к вычету заявить нельзя ни в декларации за 2019 г., ни в декларациях за последующие годы.

Дорогостоящее лечение. В частности, сюда входят имплантация зубных протезов, эндопротезирование, лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, кесарево сечение, ринопластика, блефароплатиска, абдоминопластика, отопластика, маммопластика, лабиопластика, и др.

Читать еще:  Справка с места работы по месту требования

Налоговый вычет на дорогостоящее лечение, в отличие от обычного, не ограничен максимальной суммой. Вы можете заявить к возврату 13% от всех понесенных расходов.

Вопрос об отнесении тех или иных видов услуг к дорогостоящему или обычному лечению решает мед. клиника.

Полный список видов лечения приведён в Перечнях медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201.

Неиспользованный остаток вычета перенести на следующий год нельзя.

Пример: В 2019 году А.И. Свиридов обратился в платную стоматологическую клинику и потратил: 125 тыс.руб. на лечение зубов и 320 тыс. руб. на имплантацию зубных протезов. Зарплата Свиридова за 2019 год составила 800 тыс. рублей. Из них было уплачено в бюджет 104 тыс. рублей НДФЛ. Какой размер налогового вычета на лечение положен Свиридову? Так как лечение зубов не относится к дорогостоящему виду, то Свиридов сможет предъявить к вычету максимальную сумму 120 тыс. рублей. Но имплантация зубных протезов присутствует в списке дорогостоящих видов лечения. Поэтому можно получить вычет на всю стоимость имплантации. Таким образом, общая сумма вычета составит 440 тыс руб. (120 тыс. рублей (лечение зубов) 320 тыс. рублей (имплантация). Сумма налога к возврату составит 57,2 тыс. руб.( 440 тыс.руб. × 13 %). Так как эта сумма меньше уплаченного за 2019 год НДФЛ, то в 2020 году Свиридов может сразу получить возврат на всю сумму.

Как выгоднее вернуть на семью возврат

Несмотря на имеющие ограничения по сумме налогового вычета, установленные Налоговым кодексом РФ, сумму налога к возврату можно увеличить. Это можно сделать, если сумму налогового вычета распределить между членами семьи.

Например, если один супруг оплачивал лечение другого, то вычет может получить любой из них, поскольку расходы оплачивались за счет их общих средств (совместно нажитым в браке имуществом). А могут получить и оба, распределив между собой сумму расходов для вычета. Так, например, если супруга оплатила своё лечение на сумму 200 тыс. руб., то она может заявить вычет в сумме 120 тыс. руб., а её супруг — на оставшуюся сумму 80 тыс. руб.

Также можно распределить вычет на лечение между родителями и совершеннолетними детьми.

Пример: Мама потратила 800 000 тыс рублей на импланты, но официальная зарплата в год составляет всего 500 000 тыс руб, соответственно, мама может вернуть всего 500 000 *13% = 65 000 рублей. Так как мама не может вернуть вычет от 300 000 рублей, а зарплата дочери позволяет, можно сдать декларацию на дочь и вернуть 39 000 рублей.

Однако, в таком случае, необходимо особенное внимание уделить правильному оформлению документов, поэтому рекомендуем обратиться к налоговым экспертам.

Другие вычеты, которые входят в социальный вычет

Максимальный размер социального налогового вычета в 120 000 руб. установлен в совокупности для социальных налоговых вычетов:

  • на свое обучение, а также обучение братьев и сестер;
  • на свое лечение, а также лечение супруга, родителей, детей и подопечных;
  • на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, добровольное страхование жизни (по договорам на срок не менее пяти лет) в свою пользу или в пользу супруга, родителей или детей;
  • на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
  • на прохождение независимой оценки своей квалификации.

То есть эта сумма (120 000 руб.) является общей для всех видов социальных вычетов (за исключением расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение).

В том случае, если в течение одного календарного года гражданин понес расходы по нескольким основаниям и общая сумма расходов превышает 120 000 руб., то вычет предоставляется в максимально возможном размере (120 000 руб.), а сумма превышения на следующие налоговые периоды не переносится. При этом гражданин должен самостоятельно определить, какие суммы расходов он намерен заявить в качестве налоговых вычетов (в размере, не превышающем 120 000 руб.).

Пример: Налогооблагаемый доход А.И. Петрова за 2019 год составил 500 000 руб., НДФЛ уплачен в сумме 65 000 руб. (500 000 руб. × 13%). В 2019 году Петров: оплатил приём врача-терапевта в размере 10 000 руб.; купил выписанные врачом лекарства, входящие в Перечень, на сумму 20 000 руб.; сделал взносы по полису ДМС, оформленному в пользу его супруги — 15 000 руб.; оплатил свое обучение на сумму 80 000 руб. и обучение ребёнка на сумму 45 000 руб.; оплатил лечение брата — 25 000 руб. Какой размер налогового вычета на лечение ему положен? Вычет за лечение брата законодательством не предусмотрен, соответственно заявить его Петров не может. По остальным расходам сумма составила 125 000 руб. (10 000 20 000 15 000 80 000). Таким образом, сумма расходов превысила лимит социального вычета в 120 000 руб. Петров вправе вернуть НДФЛ с максимальной суммы 120 000 руб., то есть 15 600 руб. (120 000 руб. × 13%). Расходы на обучение ребенка не превысили установленного подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ лимита 50 тыс.руб. Таким образом, гражданин может воспользоваться вычетом на обучение ребёнка и вернуть из бюджета НДФЛ с суммы 45 000 руб., то есть 5 850 руб. (45 000 руб. × 13%). Итак, сумма налога к возврату из бюджета составила 21 450 руб. (15 600 5 850). Она не превышает величину уплаченного НДФЛ (65 000 руб.), а значит, подлежит возврату целиком.

Какие необходимы документы

Перечень документов для вычета зависит от того, чье лечение вы оплачиваете и по каким видам расходов хотите получить вычет.

Документы для вычета на оплату мед. услуг

1. Договор с медучреждением (ИП) на оказание медицинских услуг.

2. Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы.

При обычном лечении в строке «код услуги» будет стоять цифра «1». При дорогостоящем лечении в строке «код услуги» будет стоять цифра «2».

2.2.1. Справка о материалах, приобретенных для дорогостоящего лечения.

Если при дорогостоящем лечении использовался эндопротез, искусственный клапан, хрусталик, инсулиновая помпа, то стоимость этих материалов тоже можно отнести к расходам на дорогостоящее лечение. (Письма ФНС от 18.07.2017 N БС-4-11/14011@, от 18.05.2011 N АС-4-3/7958@).

2.2.2. Платежные документы на приобретение медицинских материалов для дорогостоящего лечения.

3. Корешок санаторно-курортной путевки.

Он понадобится, если вы лечились или проходили реабилитацию в санаторно-курортном учреждении. В корешке должна быть указана стоимость оплаченных вами медицинских услуг (без проживания и питания).

4. Документы, подтверждающие родство (если оплачивали лечение членов семьи).

5. Дополнительные документы — если лечение оплачивал работодатель, а потом его стоимость удержал из зарплаты.

Документы для вычета по лекарствам

1. Оригинал рецепта врача (по форме N 107-1/у ).

Этот рецепт специальный, на нем должен стоять штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». Он заверяется подписью врача, его личной печатью и печатью медицинской организации. Выписывается такой рецепт в двух экземплярах: один — для аптеки, а другой — для представления в ИФНС.

2. Документы, подтверждающие оплату лекарств.

3. Документы, подтверждающие родство (при оплате лекарств для членов семьи).

Документы для вычета по страховке (ДМС)

1. Договор добровольного медицинского страхования, заключенный со страховой компанией.

2. Документы, подтверждающие уплату страховых взносов по ДМС.

3. Документы, подтверждающие родство (при необходимости).

4. Дополнительные документы, если страховку оплачивал работодатель, а потом удержал ее стоимость из зарплаты.

Как оформить заявление на возврат

По окончании календарного года, в котором вы понесли расходы на оплату лечения, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией. В том числе вы вправе обратиться в налоговый орган за остатком вычета, если работодатель не смог предоставить его вам в полной сумме (абз. 1, 5 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Налоговый орган в течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов проводит камеральную проверку и еще в течение одного месяца сумма переплаты подлежит возврату, если вычет будет подтверждён (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Мы предлагаем вам не тратить время на оформление документов и общение с налоговой. Сервис «Верните налог» поможет вам вернуть максимальную сумму налога быстро и легко!

Опытные эксперты изучат вашу ситуацию, оформят все необходимые документы и отправят их в налоговую инспекцию. В случае превышения срока возврата налога, отказов в предоставлении вычета или занижении суммы выплаты, мы сами составим обращения, жалобы на действие (бездействие) должностных лиц налоговых органов.

Может ли пенсионер получить налоговый вычет за лечение?

Получить налоговый вычет за лечение пенсионер может только в том случае, если он продолжает официально трудиться либо получает доход иным путем. Здесь главным фактором считается наличие прибыли, с которой человек перечисляет обязательный налоговый сбор (НДФЛ). Поэтому, при соблюдении основных требований, гражданин преклонного возраста, полностью завершивший профессиональную деятельность, может рассчитывать на возврат части средств, потраченных на оплату каких-либо дорогостоящих медицинских услуг.

Суть налогового вычета

Налоговый вычет представляет собой некую привилегию, смысл которой заключается в том, что сначала человек оплачивает налог, а после делает запрос в ФНС с просьбой вернуть его часть, потому как деньги расходовались на что-то важное. В конкретном случае, на лечение. То есть, здесь идет речь о реальных средствах, принадлежащих гражданину.

Однако относительно размера вычета имеются ограничения. В частности, при расчете суммы возврата может учитываться значение, не превышающее 120 тыс. рублей, от которого и считают 13 % НДФЛ. В итоге, максимальная сумма вычета, на которую может претендовать пенсионер, составляет 15 тыс. 600 рублей и не более того.

К тому же, если за последние 12 месяцев в ФНС был внесен подоходный налог на меньшую сумму, то вычет будет ограничиваться именно ей. Например, пенсионер получает ежемесячную прибыль в размере 8,5 тыс. рублей. Соответственного годовой налог равен 13 тыс. 260 рублей. Значит, получится вернуть именно эту сумму, а не 15 тыс. 600 рублей.

Это если идет речь о стандартных медицинских услугах, например, протезировании зубов. Существует еще отдельный перечень дорогостоящего лечения, в котором максимальный порог вычета отсутствует. Список содержится в Постановлении Правительства № 201 от 19 марта 2001 года.

В целом же можно подытожить, что если человек не платит налог с дохода, то и вычет получить будет не с чего. Поэтому обычно неработающие пенсионеры не пользуются подобной привилегией, как и прочее население, не облагаемое НДФЛ (студенты, беременные женщины).

Когда пенсионер может рассчитывать на вычет

Актуальность вопроса, как неработающему пенсионеру получить налоговый вычет на лечение, с годами не утрачивает остроту. И неудивительно, большая часть медицинских услуг, необходимых пожилому человеку, стоит немалых денег. На то же протезирование зубов пенсионер может потратить 50-70 тыс. рублей. Вот люди и задаются вопросом, реально ли вообще вернуть хотя бы часть средств, ведь в РФ существует такая льгота, как налоговый вычет.

И вот здесь то и нужно опираться на главное требование такой привилегии. Осуществить возврат средств в сумме подоходного налога (13%) может лишь гражданин, его оплачивающий. То есть, если человек получает какой-то доход, с которого происходит обязательное отчисление НДФЛ, то оформить вычет он сможет.

Пенсионер тоже получает некую прибыль в виде ежемесячного пенсионного пособия. Однако такая выплата при оформлении налогового вычета в расчет не берется. Словом, если человек вышел на пенсию и окончательно завершил трудовую деятельность, вернуть часть денег, направленных на лечение, у него не удастся, ведь налог он не платит.

Однако здесь существуют исключения, при наличии которых даже неработающий пенсионер может подать запрос на оформление вычета. Если пожилой гражданин официально не трудится, но обладает иным источником дохода, вернуть средства у него получится. Но здесь существует условие – с прибыли должен оплачиваться НДФЛ.

Источниками дохода будут считаться:

  • арендная плата при сдаче жилплощади в найм;
  • продажа крупного и дорогостоящего имущества (квартира, машина), если таковое пребывало в собственности не более 3 лет;
  • иные источники прибыли (постоянные либо разовые).

Разумеется, если пенсионер имеет дополнительный доход, кроме обязательного соцпособия, но налоговая об этом не в курсе, права на вычет у него не имеется.

Оформление и документы

Итак, если человек вышел на пенсию, но при этом обладает каким-либо доходом, с которого исправно платит налоговый сбор, чтобы получить вычет ему потребуется лично обратиться в ФНС с соответствующим запросом. Причем следует не просто заполнить бланк заявления, но и предоставить налоговую декларацию, которая подтвердит сам факт наличия прибыли.

Здесь стоит дать пояснения относительно декларации. Поскольку человек пребывает на пенсии, то документа, заполненного по форме 2 НДФЛ у него не имеется. В этом случае декларация по доходам составляется по стандарту 3 НДФЛ. Причем при подаче запроса на вычет форма заполняется повторно (если ранее декларация уже была сдана) с целью обозначения трат на лечение. На титульном листе обязательно проставляется корректировочный код «1».

Если вдруг при подготовке бумаги возникают затруднения, стоит обратиться за помощью к профессиональному бухгалтеру либо юристу. Ошибки в таком документе не допустимы.

Дополнительно пенсионеру потребуется подготовить следующие бумаги, а также их копии:

  1. паспорт;
  2. заполненный формуляр заявления (допускается свободная форма);
  3. справка из медицинской организации, отображающая код предоставленной услуги и сумму оплаты (также допускается приложить прочие квитанции, чеки, рецепты, указывающие на факт расходов);
  4. контракт с медицинским учреждением, оговаривающий условия предоставления лечения;
  5. копия лицензии на ведение деятельности медицинского характера, которой обязана обладать клиника.
Читать еще:  Причинение вреда здоровью при ДТП — виды и определение степени тяжести

Что касается того, куда именно обращаться, запрос подается в территориальное отделение ФНС. Причем рекомендовано наносить личный визит, хотя допускается вариант направления документов почтой, заполнение заявления на портале Госуслуги либо прямо на сайте налоговой. Однако личная явка обеспечит заявителю уверенность в стопроцентном приеме бумаг и их регистрации.

Рассмотрение подобных запросов осуществляется на протяжении 90 дней. По окончании срока гражданину в обязательном порядке направляется уведомление о результате. В случае достоверности сведений и положительном решении налоговой, средства возвращаются на банковский счет пенсионера в течение 30 дней.

Как получить вычет ребенку пенсионера

Помимо самого пенсионера вычет на лечение могут получить его ближайшие родственники – дети, родители или супруг/супруга. Правда основное требование в этом случае остается прежним – заявитель должен официально получать доход.

Например, в ситуации с ребенком. Для получения вычета договор оказания медицинских услуг должен быть оформлен именно на имя сына или дочери. После чего отпрыску следует оплатить лечение за свой счет. Если идет речь о безналичной оплате, карта должна быть оформлена именно на имя ребенка.

А далее все происходит по стандартной схеме. Правда существуют такие нюансы:

  • в пакет документов обязательно включаются бумаги, удостоверяющие факт родства, в частности, свидетельство о рождении;
  • в медицинской справке, доказывающей факт трат, указывается ИНН ребенка и Ф.И.О родителя, прошедшего лечение.

Запрос в ФНС также потребуется подавать лично ребенку, оплатившему расходы на лечение родителя-пенсионера.

Для пенсионеров возврат налога с суммы, потраченной на лечение, возможен только если гражданин получает какой-либо доход помимо обязательного соцпособия. В этом случае важен сам факт уплаты налогового сбора с прибыли. Если подобное требование выполнено, в органы налоговой службы потребуется подать заявление и декларацию, подкрепив их справкой о трате средств на лечение. При положительном результате сумма вычета будет переведена на счет пенсионера в течение одного месяца.

Как пенсионеру получить денежную компенсацию за санаторно-курортное лечение?

Краткое содержание:

Ни для кого не секрет, что пенсия у пенсионеров сегодня не более 15 000 руб., и такая поддержка государства вряд ли может считаться достаточной. Однако существуют малоизвестные широкому кругу выплаты, о которых отделения социальной защиты населения (СЗН) и Пенсионный фонд предпочитают не распространяться. Поэтому большинство пенсионеров о них и не подозревают.

Зачем такая секретность? Очевидно затем, что нераспространение информации о выплатах позволяет экономить бюджетные средства для использования их в других направлениях социальной политики. Это особенно актуально для региональных бюджетов, где денег постоянно не хватает для реализации каких-либо социальных программ.

В статье я расскажу как пенсионеру получить денежную компенсацию за отказ от путевки на санаторно-курортное лечение.

Кому положено санаторно-курортное лечение?

Бесплатная путевка в санаторий (социальная путевка) положена не просто пенсионеру, а неработающему пенсионеру, подпадающему под определенную категорию льготников: инвалиду, участнику ВОВ, ветерану боевых действий, жителю блокадного Ленинграда или чернобыльцу. Кроме этого, пенсионер должен иметь медицинские показания для прохождения лечения, подтвержденные соответствующей медицинской справкой. В противном случае путевки не видать.

Что такое денежная компенсация и каков ее размер?

Федеральная компенсация представляет собой набор социальных услуг (НСУ), в который входит в том числе и санаторно-курортное лечение. Пенсионер, имеющий право на льготу, может получить весь пакет НСУ в натуральном виде (то есть воспользоваться услугами физически), либо отказаться от льготы полностью или частично и получить за нее денежную компенсацию (ЕДК).

С 1 февраля 2020 года стоимость НСУ проиндексирована на 3% в соответствии с уровнем инфляции. Денежная компенсация санаторно-курортного лечения в пакете НСУ в текущем году составляет 137,63 рубля в месяц.

Поэтому, если пенсионер-льготник решил отказаться от социальной путевки и заменить ее компенсацией, к ежемесячной пенсии он будет получать доплату в размере 137,63 рубля. Сумма, мягко говоря, невеликая.

Как получить компенсацию и куда обращаться?

За назначением денежной компенсации нужно обращаться в территориальное отделение Пенсионного фонда или МФЦ по месту жительства. В некоторых регионах такие обращения рассматриваются органами социальной защиты. В любом случае для получения информации о выплате начинать нужно с территориального отделения Пенсионного фонда по месту жительства.

Для оформления компенсации понадобятся:

  • заявление установленного образца;
  • паспорт;
  • документы, подтверждающие статус льготника (удостоверение инвалида, участника ВОВ, и т.д.);
  • справка о необходимости санаторно-курортного лечения (выдается лечащим врачом);
  • СНИЛС;
  • трудовая книжка, как доказательство того, что пенсионер является не работающим на момент обращения за льготой.

В заявлении указывается банковский счет для перечисления компенсации (в случаях, если она перечисляется отдельно от ежемесячной пенсии). Обращаться за назначением компенсации лучше в начале года, поскольку в середине или в конце года получить выплату будет сложнее.

Решение о назначении компенсации (назначении ЕДВ) или об отказе принимается в течение 10 рабочих дней. Выплата устанавливается со дня обращения за ее назначением и перечисляется на счет пенсионера вместе с очередным пенсионным платежом.

Как видно, просто пенсионеры и работающие пенсионеры не смогут получить социальную путевку и, как следствие, не смогут заменить ее денежной компенсацией.

Но если вам все же повезло – вы неработающий пенсионер и подпадаете под льготную категорию, – используйте свое право и смело обращайтесь за компенсацией.

Если статья была полезной, буду рада обсуждениям.

Возмещение расходов пенсионера на лечение

Проблемы со здоровьем чаще всего тревожат людей пенсионного возраста, так как в настоящее время лечение и препараты в настоящее время весьма дорогостоящие, то возникает следующий вопрос: как произвести возмещение расходов пенсионерам на лечение.

Медицинское обслуживание наряду с налоговыми льготами, денежными компенсациями, жилищно-коммунальными и трудовыми льготами и пособием по пенсионному обеспечению входит в категорию пособий, предоставляющихся для пенсионеров вне зависимости от того работоспособный ли он или нет.

Государство предусмотрело возмещение расходов пенсионерам на лечение при следующих условиях, если пенсионер находился на амбулаторном лечении, то для него предоставляется скидка на лекарства, назначенные врачом, составляющая пятьдесят процентов. А также каждый пенсионер, в праве, произвести бесплатное протезирование зубов.

Кроме этого гражданин Российской Федерации пенсионного возраста может получать денежную компенсацию, размер, которой составляет около двух тысяч рублей, их можно получать каждый месяц вместе с основной пенсией. Нужно отметить, что такие компенсации в денежном эквиваленте выдаются только, если гражданин РФ пенсионного возраста добровольно и в письменном виде отказался от бесплатного пользования общественным транспортом, бесплатного отдыха в санатории, получения бесплатного пакета лекарств, а также от проездных билетов на самолёт и поезд, выдающихся ежегодно. Если же пенсионер не захотел отказываться от перечисления выплат деньгами вместо реальных пособий, то тогда он имеет возможность использовать стандартный пакет социальных льгот, в такой пакет будет составлять, сумму примерно равную 900 рублям. Из них на лекарство приходиться на льготу по приобретению лекарств.

В настоящее время в планах государства входит ввод нового закона, который гласит, что пенсионер раз в квартал сможет выбирать способ компенсации, либо натуральные льготы, либо компенсация в виде денежных средств.

Что касается жителей, являющихся ветеранами труда или военной службы, то для них вопрос возмещения расходов пенсионерам на лечение решается на региональном уровне.

Если у Вас появились вопросы по возмещению расходов пенсионерам на лечения, то Вы можете обратиться к специалисту по этому вопросу в Москве или Московской области. Так же у Вас есть возможность получить бесплатную онлайн консультацию у юриста на сайте, это поможет Вам сэкономить время и деньги.

Как получить налоговый вычет пенсионерам на лечение? 4 этапа

Пенсионеры нуждаются в регулярном лечении. Вопрос возмещения расходов на медикаменты и медицинские услуги для них особенно актуален. На сегодняшний день государство предлагает частичный возврат средств, потраченных на лечение, в виде налогового вычета. Как известно, вычет «работает» только в том случае, когда физическое лицо получает доход. В статье мы разберем как получить налоговый вычет пенсионерам на лечение, рассмотрим ситуацию, когда он работает и какие медицинские услуги можно компенсировать и в каком размере.

Кто имеет право на получение вычета на лечение?

Вычет на лечение могут получить граждане РФ (резиденты), работающие официально или получающие другой официальный доход. Это же относится и к пенсионерам. Более подробно про налоговые вычеты у пенсионеров читайте в статье: → может ли пенсионер получить налоговый вычет за лечение, за покупку имущества и квартиры, продаже автомобиля.

Суть вычета состоит не в том, что возмещается часть расходов на лечение, а в том, что подоходный налог, уплаченный налогоплательщиком в отчетном периоде, можно уменьшить на определенную сумму. Это означает, что главным условием для получения вычета относится не только гражданство или доход, но и наличие НДФЛ, уплачиваемого по ставке 13%. Основным доходом пенсионера является пенсия, которая не облагается таким налоговым платежом. Значит и вычет на лечение по этим доходам не предоставляется. К сожалению, налоговый кодекс РФ, не содержит каких-либо исключений в этом вопросе.

Применимо ли понятие «налоговый вычет» на лечение к пенсионерам? Да, применимо. Пенсионер может возместить расходы на лечение следующим образом:

  • если он работает;
  • если он не работает, но на протяжении отчетного периода получал какой-либо доход. Например, продавал имущество или сдавал его в аренду;
  • если он не работает, не получал в отчетном периоде никаких других доходов кроме пенсии, вычет может получить супруг (а) пенсионера или дети.

[adinserter block=”1″]

Перечень медицинских услуг и размер налогового вычета на медицину

Частично компенсировать можно следующие расходы пенсионеров на лечение:

  • расходы на медицинское страхование;
  • оплата услуг доктора;
  • затраты на медицинские препараты. Лекарства, выписанные в рецепте врачом, должны числиться в специальном списке, утвержденном правительством РФ.

Размер налогового вычета ограничивается законодательством в 120000 рублей в год по не дорогостоящему лечению. Если же лечение относится к дорогостоящему, то ограничения по размеру вычета не предусмотрено. Единственное условие – вычет не должен быть более суммы полученного дохода пенсионером или его ребенком в случае, когда услуги на лечение оплачивали дети, и они же будут получателем налогового вычета.

Как рассчитать вычет? Пример

Максимальный размер вычета по не дорогостоящему лечению составляет 120000 рублей. Это не означает, что пенсионер получит указанную сумму на руки. Ему возвращено лишь 13% от налогового вычета.

Но есть еще одно ограничение по сумме вычета – его величина не может превышать доход, полученный лицом, который претендует на предоставление вычета (это могут быть не только пенсионеры, но и их работающие дети).

Например. Заработная плата работающего пенсионера за период январь-август 2016 г. составила 270000 рублей. В сентябре он произвел лечение зубов на 50000 рублей.

Поскольку лечение зубов, проведенное пенсионером, не относится к дорогостоящему, по нему действует ограничение 120000 рублей. Сумма, потраченная на лечение, меньше этого ограничения и меньше суммы дохода пенсионера за отчетный период, значит, налоговый вычет будет предоставлен в сумме 50000 рублей. После предоставления всех необходимых документов в ФНС, пенсионеру могут быть компенсированы частично расходы на лечение в сумме 50000*13% = 6500 рублей.

Как оформить налоговый вычет пенсионерам на лечение?

Пенсионер, не получающий никаких других доходов кроме пенсии, не может рассчитывать на получение налогового вычета. Но, если после выхода на пенсию, гражданин продолжает работать, то он может частично компенсировать свои затраты на лечение. Работающие дети тоже могут получить налоговый вычет на лечение своих родителей-пенсионеров. Рассмотрим алгоритм его оформления.

· справку от работодателя о перечисленном НДФЛ за отчетный период;

· заявление на вычет в свободной форме;

· документы, подтверждающие приобретение медикаментов, оплату услуг клиники и т.д.;

· оригинал и копия договора с медучреждением;

· лицензия клиники на оказание услуг;

· справка медицинского учреждения о стоимости услуг;

· скачать бланк на сайте ФНС и заполнить его дома;

· обратиться в ФНС лично, получить там бланк и там же его заполнить;

· сдать документы лично. Способ имеет недостаток – потеря времени, и преимущество – можно сразу узнать, все ли документы собраны и правильно ли они оформлены;

· отправить почтой. При этом важно составить опись документов;

Если вычет оформляют работающие родственники, на иждивении которых находится пенсионер, то следует приложить заверенные нотариусом копии документов, подтверждающих родственные связи.

Ответы на актуальные вопросы

Вопрос №1. Как оформить вычет на лечение, произведенное в ноябре 2015 г., если налогоплательщик вышел на пенсию в сентябре, а до этого заработная плата его за 9 месяцев меньше расходов на лечение?

Ответ. Пенсионер в таком случае может оформить вычет на себя, а может на работающего мужа или ребенка. Необходимо учесть, что частично «использовать» вычет нельзя. Наиболее рациональным в случае невысокого дохода будет оформление части расходов на себя, а частично на родственников. При этом важно учитывать, что если вычет будет предоставлен родственнику, то документы, подтверждающие право его получения, следует оформить на него. В документах пациентом указывают пенсионера, а плательщиком – получателя вычета.

Вопрос №2. В течение какого времени можно рассчитывать на получение компенсации на лечение пенсионера после подачи документов?

Ответ. Компенсация будет получена не позднее 4 месяцев после предоставления пакета документов в ФНС. Три месяца отведены на проверку представленного заявления и документов, приложенных к нему, а 30 дней – на перечисление средств в случае положительного решения.

Вопрос №3. Как узнать, относится ли лечение к дорогостоящему?

Ответ. Лечение может быть отнесено к дорогостоящему только на основании перечня, утвержденному Правительством. Пациенту нет необходимости изучать его, поскольку в справке медучреждения, которую предоставляет налогоплательщик в ФНС, содержится информация о том, какое лечение было проведено пациенту – дорогостоящее или нет.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector