Bashnedra.ru

Правовая помощь онлайн
4 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Договор беспроцентного займа наличные

Договор беспроцентного займа

Варианты займа

ГК РФ разделят понятие займа на вещные и денежные, процентные и беспроцентные.

В силу ст. 809 ГК, беспроцентным является любой договор займа вещей на сумму, не превышающую 100 000 рублей, заключенный между физическими лицами.

Та же статья определяет как беспроцентные, займы на сумму свыше 100 000 р. в денежном или вещном выражении, если в тексте договора не будут предусмотрены процентные ставки. То есть, основанием для причисления договора займа к беспроцентным, будет:

  • обоюдное соглашение участников договора в этой части;
  • отсутствие в тексте договора указаний на процентный характер займа.

Особенности договоров по их контрагентам

Поскольку предпринимательская деятельность предполагает получение прибыли, то договора беспроцентных займов между предпринимателями вызывают подозрения государственных контролирующих органов.

Поэтому, любой контракт по беспроцентному займу между предпринимателями различного правового статуса на сумму более 600 тысяч рублей подвергается обязательному контролю со стороны налоговиков. Подобная практика осуществляется во исполнение закона Российской Федерации « О противодействии легализации нелегальных доходов».

Юрлицо, выступающее по контракту беспроцентного займа в качестве кредитора, обязана уведомить службу финансового мониторинга о заключенном договоре. Одновременно со службой мониторинга проверку проводит и банк, обслуживающий расчетные счета кредитора и дебитора. В силу Распоряжения Государственного Банка, он проводит проверку движения денежной массы, полученной по контракту беспроцентного займа на сумму свыше 600 тысяч рублей.

Статья 172 УК РФ квалифицирует систематические предоставления займов как незаконную банковскую деятельность.

Оформление договора займа

Для того, чтобы избежать возможных осложнений по результатам проверок служб мониторинга, при составлении договора следует учитывать не только требования Гражданского кодекса, но и существующую судебную практику.

  1. В соответствии с постановлением Восточно-Сибирского арбитражного суда по арбитражному делу А47-7348/13, в договоре беспроцентного займа следует точно номинализировать либо сумму денег, предоставляемую в заем либо количество и наименования передаваемых по договору вещей.
  2. В соответствии с определением суда Ставропольского края по исковому производству 33-8281/15, в договоре должен быть обговорен порядок передачи заемных денег или вещей.
  3. В силу вышеуказанного определения Ставропольского краевого суда, в договоре следует сформулировать срок и способ исполнения обязательств заемщика по возврату.

Исполнение этих несложных требований способно уберечь организацию кредитора от многих неприятностей. Как правило, оспаривание договоров беспроцентного займа наиболее часто встречается в случаях банкротства должника. Это объясняется тем, что оспаривание сроков исполнения обязательств по договору может внести изменение в установленную очередность удовлетворения требований кредиторов в ходе мероприятий, связанных с банкротством.

Беспроцентный займ между обществами с ограниченной ответственностью

Важной особенностью при заключении договоров беспроцентного займа между ООО является условие их взаимонезависимости. При заключении контракта займа между взаимозависимыми ООО налоговая база по прибыли будет увеличена на гипотетическую процентную ставку, которая могла бы быть получена по договору займа с взаимонезависимыми контрагентами по эквивалентной сделке.

Таковы рекомендации Минфина РФ, однако их оспаривает судебная практика, полагающая, что закон не регламентирует вопросы налогообложения по договором займа между взаимозависимыми ООО.

Законодательные ограничения

Постановлением Государственного Банка 3073-У устанавливается ограничение по способу перечисления денег. Так, деньги, перечисленные наличными по договору беспроцентного займа, не могут превышать 100 тысяч рублей.

Договор беспроцентного займа наличные

Физические лица могут с минимальными формальностями получить необходимые вещи или денежные средства, не обременяя себя кредитными обязательствами. Российским законодательством позволяется физическим лицам оформлять договор беспроцентного займа.

Сущность соглашения беспроцентного займа физических лиц

Договор займа — это соглашение, регулирующее отношения между заемщиком и кредитором по передаче денежных средств или имущества заемщику. Принимающая сторона обязуется вернуть полученный кредит в указанные сроки.

С законодательной точки зрения, не каждая ссуда является беспроцентной. Даже если подобный договор подписали между собой физические лица и указали, что проценты за пользование средствами не уплачиваются.

Если гражданин использует одолженные средства не в личных целях, а в предпринимательстве, то он получает с их помощью доход. Поэтому он должен оплатить налог с этой суммы в размере ставки рефинансирования Центробанка РФ. При использовании денег не в предпринимательской деятельности налог не уплачивается.

Какие необходимы документы для предоставления беспроцентной ссуды

Договор составляется при наличии паспортов участников сделки. В соглашении желательно указать и другие сведения о гражданах, позволяющие идентифицировать личность (адреса, номера телефонов, ИНН и др.).

При подписании документа получатель ссуды должен предоставить кредитору расписку о пересчете и получении им средств в полном объеме и отсутствии претензий. Для составления расписки необходимы паспорта.

Особенности составления

Договор составляется сторонами в письменном виде с указанием их паспортных данных, суммы ссуды или вещи, периода займа, адреса и реквизитов оплаты. Соглашение содержит раздел о правах и обязанностях участников сделки.

Образец договора беспроцентной ссуды между физическими лицами можно скачать в конце статьи.

Типовой договор имеет структуру:

  1. В шапке указывается название и номер документа, дата и город его оформления.
  2. Основной текст договора содержит сведения о заимодавце и заемщике (паспортные данные, адреса, телефоны, другие сведения, которые стороны считают нужным прописать).
  3. Сумма беспроцентной ссуды не должна быть выше 50 МРОТ.

Затем прописываются условия предоставления денег:

  • сумма ссуды, указанная числами и прописью;
  • период предоставления ссуды (итоговый и промежуточные сроки возврата долга, если долг будет возвращаться по частям);
  • способ погашения займа (на карту, расчетный счет, личной передачей средств под расписку);
  • предписание, что проценты за использование займа не устанавливаются.

Отдельный пункт посвящен ответственности сторон. Хоть ссуда и является беспроцентной, за просрочку даты погашения долга заемщик может быть оштрафован.

Размер штрафа согласовывают стороны, но чаще всего ставится одна сотая доля ставки рефинансирования Банка России за один день просрочки задолженности. Санкции могут отсутствовать, при этом их не указывают в документе.

В конце договора ставится дата заключения и подписи участников с расшифровкой.

Важные нюансы при составлении договора займа

Действие соглашения вступает в силу после его подписания участниками. Выдача расписки является необязательной. Достаточно договора для подтверждения факта передачи средств. В случае непредвиденных обстоятельств стороны руководствуются законодательством, если соглашением не предусмотрено другое.

При задержке оплаты по вине третьих лиц или из-за форс-мажорных обстоятельств срок погашения очередного платежа потребуется продлить на период действия этих ситуаций, так как заемщик по обоснованным причинам не может погасить задолженность.

В действующий договор можно вносить изменения путем подписания дополнительных соглашений.

При беспроцентной ссуде можно досрочно погасить задолженность.

Соглашение о беспроцентном займе можно не заверять нотариально, но при необходимости стороны могут это сделать.

Договор беспроцентного займа

Что представляет собой договор беспроцентного займа

По закону РФ займы считается беспроцентными, если соблюдаются требования:
• Договор заключают физические лица;
• При сумме долга в пределах 50 МРОТ;
• Если средства кредита не идут на деятельность, связанную с получением прибыли;
• Когда предметом временного пользования являются вещи.

Форма договора беспроцентного займа

Договором беспроцентного займа считается документ, подтверждающий договоренность о безвозмездной передаче денежных средств заимодателем заемщику во временное пользование. Беспроцентный заем выдается редко, чаще он заключается между родственниками и теми, кто имеет высокую степень доверия. Если одна или обе стороны не являются физическими лицами, договор заключается устно и подтвержден долговой распиской.
При договоренности между юридическими лицами необходимо письменное подтверждение составлением договора денежного займа и прописыванием срока действия.

Выгода беспроцентного займа

Беспроцентный заем выгоден организациям, так как операция не облагается НДС, и сумма займа по налогу на прибыль не учитывается при формировании налоговой базы. Выдача целевого займа означает, что заимодавцу обеспечена возможность контролировать использование средств по назначению.
Предполагается, если срок не прописан, что предмет договора возвращается в течение 30 календарных дней после востребования.
Беспроцентный заем не предусматривает выплату процентов, расчет идет только по основной сумме долга.
Перечислить сумму займа можно на расчетный счет гражданина или в кассу организации.
На пополнение оборотных средств с наименьшими потерями по налогам организации заключают договора беспроцентного займа. Деньги может выдать учредитель этой компании. Средства не считаются безвозмездными, так как подлежат возврату и не считаются доходом, поэтому экономическая выгода не возникает.
Договор составляется в любом количестве, необходимом для числа сторон соглашения, и подписывается представителями. Составлять договор нужно внимательно, так как он не влечет оплаты за использование средств и велик риск невозвращения долга. Время возврата определяют стороны договора.

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами

Составляя договор беспроцентного займ, и прописывая его условия, обязательно включают формулировку о том, что проценты не начисляются. Правоотношения между сторонами займа устанавливаются по характеру обязательств, когда одно юридическое лицо берет у другого денежные средства с обязательством их возврата.
Обойтись без привлечения заемного капитала в бизнесе невозможно, а беспроцентный кредит говорит о доверии, взаимосвязи и общей заинтересованности сторон договора. Чтобы впоследствии не пришлось обращаться в суд, в договор включают условия:
• Характеристика предмета займа (сумма или количество вещей);
• Способ передачи предмета займа;
• Доказательство исполнения обязательства;
• Срок возврата долга.
Случается, что должники банкроты заключают договора на беспроцентные займы, чтобы вывести финансы из-под удара или отсрочить исполнения требований кредитора. Такие договоры часто оспариваются в суде. Чтобы избежать тяжелых последствий, договор надо составить грамотно. Его образец несложно найти в интернете.
Форма договора может быть и устной, если стороны друг другу доверяют. Но у беспроцентного займа есть риск не только судебных разбирательств, но и привлечения внимания компетентного органа при взаимозависимости сделки.
Передать наличные денежные средства по беспроцентному займу можно в пределах суммы в 100 тысяч рублей. Такое указание дал ЦБ РФ.
В качестве сторон договора могут выступать юридические лица любой формы организации и права. Закон не выдвигает на этот счет запретов. Сделка может заключаться и между разными ООО. Подписывая договор, проверяют полномочия лиц, представляющих стороны, чтобы не возникло повода для обращения в суд.
Составляя договор беспроцентного займа между организациями, проверяют возможность контроля с целью противодействия коррупционной легализации.
Организация вправе заключить договор беспроцентного займа с генеральным директором, являющимся его представителем. В этом случае директор выступает в качестве физического лица. Так же займы могут выдать и любому другому работнику юридической организации.
Ситуация по выдаче беспроцентных займов в организациях вызывает вопросы у налоговых органов. Но арбитражная практика доказала отсутствие возможности получения дохода в этих случаях с обеих сторон.
Последствия материальной выгоды от займа не увеличивают налоговую базу на прибыль, так как не указываются среди объектов налогообложения. Судебной практикой установлено, что получение денежных средств без уплаты процентов не является доходом организации и не облагается налогом.
Повода для налогообложения нет и у организации, предоставившей беспроцентный заем.
Практика арбитража принимает сторону налогоплательщиков, так как налоговые органы не могут установить факт получения выгоды по налогам при совершении сделок с беспроцентными займами.

Читать еще:  В каких случаях должник может самостоятельно реализовать арестованное имущество

Образец договора беспроцентного займа от учредителя

Беспроцентный заем получен (выдан): проводки

Все расчеты по договору займа с учредителем оформляются с использованием счета:

  • 66 — если заем получен на период, не превышающий 12 месяцев;
  • 67 — если оформлен договор долгосрочного займа со сроком исполнения более 12 месяцев.

При получении (выдаче) беспроцентного займа от учредителя проводки, отражающие факт оформления данного займа в бухучете организации, будут следующими:

1. При получении фирмой займа: Дт 51 (10, 41 — выбирается счет в зависимости от вида товарно-материальных ценностей, передаваемых по договору займа) — Кт 66 (если заем — краткосрочный, не более 12 месяцев), Кт 67 (если заем долгосрочный).

2. При возврате фирмой займа: Дт 66 (67) — Кт 51 (либо альтернативного ему счета).

При этом если фирмой получен беспроцентный заем от учредителя — проводки заметно отличаются от тех, что характеризуют сценарий, когда фирма — кредитор, а учредитель — заемщик. В этом случае применяются следующие корреспонденции счетов:

1. При выдаче займа: Дт 76 (если заем оформлен учредителю) — Кт 51 (и альтернативных ему счетов).

2. При возврате займа: Дт 51 — Кт 76.

Как заемщику на УСН отразить в учете получение беспроцентного займа от учредителя — юрлица? Ответ на этот вопрос узнайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Изучим теперь специфику налогообложения беспроцентного займа от учредителя.

Сомневаетесь в правильности оформления той или иной операции? На нашем форуме можно проконсультироваться по любому вопросу! Так, в этой ветке обсуждаем нюансы предоставления беспроцентного займа.

Беспроцентный заем от учредителя: налогообложение

При получении фирмой займа от владельца налоговый учет характеризуется следующими нюансами:

1. Получение займа в общем случае не формирует доходы организации, а возврат — не формирует расходы (подп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270, подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).

2. Если учредитель у фирмы единственный или же он владеет более чем 25% от ее уставного капитала, то он и фирма считаются взаимозависимыми лицами (подп. 2 п. 2 ст. 105.1 НК РФ).

В этом случае (и в иных, когда учредитель и организация признаются взаимозависимыми лицами) у учредителя появляется доход в виде недополученных процентов по займу (письмо Минфина России от 27.05.2016 № 03-01-18/30778). Размер процентов определяется по методам, отраженным в п. 1 ст. 105.7 НК РФ.

3. Начисление материальной выгоды — дохода предприятия при нулевой процентной ставке по займу не осуществляется (письмо Минфина РФ от 09.02.2015 № 03-03-06/1/5149).

В свою очередь, если беспроцентный заем выдан учредителю, то формируется материальная выгода от экономии на процентах, и с нее уплачивается НДФЛ — по ставке 35% (пп. 1 п. 2 ст. 212, п. 2 ст. 224 НК РФ).

Рассмотрим теперь то, в какой структуре может быть представлен договор по беспроцентному займу между учредителем и фирмой.

Где можно скачать образец договора займа?

Договор, о котором идет речь, содержит обычные для соглашений о займах элементы:

  • преамбулу;
  • разделы о предмете договора, правах и обязанностях сторон, ответственности, разрешении споров, заключительных положениях, реквизитах.

Важно включить в договор прямое указание на то, что он — беспроцентный. Иначе на него придется начислить проценты по ключевой ставке Банка России, которые, в свою очередь, сформируют налогооблагаемый доход кредитора (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

Скачать образец договора беспроцентного займа от учредителя и узнать, каким образом указанное условие (и прочие ключевые положения договора) может отражаться в соглашении о займе на практике, вы можете на нашем сайте.

Файл договора доступен по ссылке ниже.

Итоги

Учредитель вправе без каких-либо ограничений кредитовать свою фирму, в том числе по беспроцентным договорам займов. Если он и фирма — взаимозависимые лица, то ему придется уплатить налог с суммы недополученных процентов, исчисленных в порядке ст. 105.7 НК РФ.

Узнать больше о специфике корпоративных займов вы можете в статьях:

Договор займа между физическим и юридическим лицом беспроцентный

ДОГОВОР ЗАЙМА

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. По настоящему договору Займодавец передает Заемщику заем в размере рублей (далее – «сумма займа»), а Заемщик обязуется вернуть указанную сумму займа в обусловленный настоящим договором срок.

1.2. По настоящему договору проценты за пользование займом не устанавливаются.

2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

2.1. Займодавец обязан передать Заемщику указанную сумму займа в срок до « » 2020 г. Моментом передачи считается момент поступления денежных средств в кассу Заемщика. По факту получения денежных средств от Займодавца стороны подписывают двусторонний акт. Сумма займа должна быть передана Заемщику единовременно и в полном объеме.

2.2. Возврат Заемщиком, указанной в настоящем договоре, суммы займа должен быть осуществлен не позднее « » 2020 г.

2.3. Сумма займа может быть возвращена Заемщиком как единовременно в полном объеме, так и по частям, однако вся сумма займа должна быть полностью возвращена Заемщиком не позднее срока, указанного в п.2.2 настоящего договора.

3. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

3.1. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения одной из сторон обязательств по настоящему договору она обязана возместить другой стороне причиненные таким неисполнением убытки.

4. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ

4.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть между сторонами по вопросам, не нашедшим своего разрешения в тексте данного договора, будут разрешаться путем переговоров.

4.2. При неурегулировании в процессе переговоров спорных вопросов споры разрешаются в судебном порядке, установленном действующим законодательством РФ.

5. ДЕЙСТВИЕ ДОГОВОРА

5.1. Настоящий договор вступает в силу с момента передачи Займодавцем Заемщику суммы займа и действует до полного погашения Заемщиком своих обязательств перед Займодавцем.

5.2. Сроки действия данного договора могут быть пролонгированы по соглашению сторон на новых условиях.

5.3. Настоящий договор может быть досрочно прекращен:

  • по соглашению сторон;
  • по иным основаниям, предусмотренным действующим законодательством РФ.

6. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

6.1. Любые изменения и дополнения к настоящему договору действительны при условии, если они совершены в письменной форме, подписаны надлежаще уполномоченными на то представителями сторон и скреплены печатями.

6.2. Все уведомления и сообщения должны направляться в письменной форме.

6.3. Настоящий договор составлен на русском языке в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из сторон.

6.4. Во всем остальном, не предусмотренном настоящим договором, стороны будут руководствоваться действующим законодательством РФ.

Договор займа

Договор займа – это официальное соглашение между физическими лицами или юридическим и физическим лицом, одно из которых (займодавец) предоставляет в пользование средства второму (заемщику), которое обязуется эти средства вернуть в установленные договором сроки с учетом процентов за их пользование, если договор процентный.

Договор займа между юридическим и физическим лицом должен быть заключен обязательно, независимо от суммы займа.

Договор займа между юридическим и физическим лицом процентный

В договоре займа между юридическим и физическим лицом (процентном) обязательно указывается сумма процентов и способы их погашения – равными долями в течение срока займа или в конце срока займа вместе с полной выплатой долга.

Договор займа между юридическим и физическим лицом процентный (образец в формате word можно скачать кликнув по картинке).

Договор займа между юридическим и физическим лицом процентный (образец)

Договор займа между юридическим и физическим лицом беспроцентный

Если договор займа между юридическим и физическим лицом беспроцентный, то в договоре прописывается только конкретная сумма денежных средств, взятых в долг и сроки ее возврата.

Договор займа между юридическим и физическим лицом беспроцентный (образец в формате word можно скачать кликнув по картинке ниже). Договор займа между юридическим и физическим лицом беспроцентный (образец)

Договор займа денежных средств между физическими лицами — образец (процентный и беспроцентный)

Между физическими лицами заключение договора займа в письменной форме должно быть обязательным, если сумма займа превышает 10 000 руб.

Договор займа денежных средств между физическими лицами – образец (процентный) можно скачать ниже в формате word.

Договор займа денежных средств между физическими лицами – образец (процентный)

Договор займа денежных средств между физическими лицами – образец (беспроцентный) можно скачать ниже в формате word.

Договор займа денежных средств между физическими лицами – образец (беспроцентный)

Договор займа по Гражданскому кодексу РФ

Общие положения договора займа

В соответствии со ст.807 «Гражданского кодекса Российской Федерации (частью второй)»:

  1. По договору займа одна сторона (займодавец) передает или обязуется передать в собственность другой стороне (заемщику) деньги, вещи, определенные родовыми признаками, или ценные бумаги, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество полученных им вещей того же рода и качества либо таких же ценных бумаг. Если займодавцем в договоре займа является гражданин, договор считается заключенным с момента передачи суммы займа или другого предмета договора займа заемщику или указанному им лицу.
  2. Иностранная валюта и валютные ценности могут быть предметом договора займа на территории Российской Федерации с соблюдением правил статей 140, 141 и 317 Гражданского Кодекса РФ.
  3. Если займодавец в силу договора займа обязался предоставить заем, он вправе отказаться от исполнения договора полностью или частично при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставленный заем не будет возвращен в срок. Заемщик по договору займа, в силу которого займодавец обязался предоставить заем, вправе отказаться от получения займа полностью или частично, уведомив об этом займодавца до установленного договором срока передачи предмета займа, а если такой срок не установлен, в любое время до момента получения займа, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или договором займа, заемщиком по которому является лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность.
  4. Договор займа может быть заключен путем размещения облигаций. Если договор займа заключен путем размещения облигаций, в облигации или в закрепляющем права по облигации документе указывается право ее держателя на получение в предусмотренный ею срок от лица, выпустившего облигацию, номинальной стоимости облигации или иного имущественного эквивалента.
  5. Сумма займа или другой предмет договора займа, переданные указанному заемщиком третьему лицу, считаются переданными заемщику.
  6. Заемщик — юридическое лицо вправе привлекать денежные средства граждан в виде займа под проценты путем публичной оферты либо путем предложения делать оферту, направленного неопределенному кругу лиц, если законом такому юридическому лицу предоставлено право на привлечение денежных средств граждан. Правило настоящего пункта не применяется к выпуску облигаций.

Форма договора займа

В соответствии со ст. 808 «Гражданского кодекса Российской Федерации (частью второй)»:

  1. Договор займа между гражданами должен быть заключен в письменной форме, если его сумма превышает десять тысяч рублей, а в случае, когда займодавцем является юридическое лицо, — независимо от суммы.
  2. В подтверждение договора займа и его условий может быть представлена расписка заемщика или иной документ, удостоверяющие передачу ему займодавцем определенной денежной суммы или определенного количества вещей.
Читать еще:  Как наказать магазин за систематический обсчет

Проценты по договору займа

В соответствии со ст. 809 «Гражданского кодекса Российской Федерации (частью второй)»:

  1. Если иное не предусмотрено законом или договором займа, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов за пользование займом в размерах и в порядке, определенных договором. При отсутствии в договоре условия о размере процентов за пользование займом их размер определяется ключевой ставкой Банка России, действовавшей в соответствующие периоды.
  2. Размер процентов за пользование займом может быть установлен в договоре с применением ставки в процентах годовых в виде фиксированной величины, с применением ставки в процентах годовых, величина которой может изменяться в зависимости от предусмотренных договором условий, в том числе в зависимости от изменения переменной величины, либо иным путем, позволяющим определить надлежащий размер процентов на момент их уплаты.
  3. При отсутствии иного соглашения проценты за пользование займом выплачиваются ежемесячно до дня возврата займа включительно.
  4. Договор займа предполагается беспроцентным, если в нем прямо не предусмотрено иное, в случаях, когда: договор заключен между гражданами, в том числе индивидуальными предпринимателями, на сумму, не превышающую ста тысяч рублей; по договору заемщику передаются не деньги, а другие вещи, определенные родовыми признаками.
  5. Размер процентов за пользование займом по договору займа, заключенному между гражданами или между юридическим лицом, не осуществляющим профессиональной деятельности по предоставлению потребительских займов, и заемщиком-гражданином, в два и более раза превышающий обычно взимаемые в подобных случаях проценты и поэтому являющийся чрезмерно обременительным для должника (ростовщические проценты), может быть уменьшен судом до размера процентов, обычно взимаемых при сравнимых обстоятельствах.
  6. В случае возврата досрочно займа, предоставленного под проценты в соответствии с пунктом 2 статьи 810 настоящего Кодекса, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов по договору займа, начисленных включительно до дня возврата суммы займа полностью или ее части.

Обязанность заемщика возвратить сумму займа

В соответствии со ст. 810 «Гражданского кодекса Российской Федерации (частью второй)»:

  1. Заемщик обязан возвратить займодавцу полученную сумму займа в срок и в порядке, которые предусмотрены договором займа. В случаях, когда срок возврата договором не установлен или определен моментом востребования, сумма займа должна быть возвращена заемщиком в течение тридцати дней со дня предъявления займодавцем требования об этом, если иное не предусмотрено договором.
  2. Если иное не предусмотрено договором займа, сумма беспроцентного займа может быть возвращена заемщиком досрочно полностью или частично. (П. 2 ст. 810 (в ред. ФЗ от 19.10.2011 N 284-ФЗ) применяется к договорам займа, кредитным договорам, заключенным до 01.11.2011.) Сумма займа, предоставленного под проценты заемщику-гражданину для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, может быть возвращена заемщиком-гражданином досрочно полностью или по частям при условии уведомления об этом займодавца не менее чем за тридцать дней до дня такого возврата. Договором займа может быть установлен более короткий срок уведомления займодавца о намерении заемщика возвратить денежные средства досрочно.
  3. Сумма займа, предоставленного под проценты в иных случаях, может быть возвращена досрочно с согласия займодавца, в том числе согласия, выраженного в договоре займа.Если иное не предусмотрено законом или договором займа, заем считается возвращенным в момент передачи его займодавцу, в том числе в момент поступления соответствующей суммы денежных средств в банк, в котором открыт банковский счет займодавца.

Последствия нарушения заемщиком договора займа

  1. Если иное не предусмотрено законом или договором займа, в случаях, когда заемщик не возвращает в срок сумму займа, на эту сумму подлежат уплате проценты в размере, предусмотренном пунктом 1 статьи 395 Гражданского Кодекса РФ, со дня, когда она должна была быть возвращена, до дня ее возврата займодавцу независимо от уплаты процентов, предусмотренных пунктом 1 статьи 809 Гражданского Кодекса РФ.
  2. Если договором займа предусмотрено возвращение займа по частям (в рассрочку), то при нарушении заемщиком срока, установленного для возврата очередной части займа, займодавец вправе потребовать досрочного возврата всей оставшейся суммы займа вместе с процентами за пользование займом, причитающимися на момент его возврата.

Проценты по договору займа в МФО — видео

Порядок оформления договора беспроцентного займа

Может ли быть договор займа беспроцентным?

Да, на сегодняшний день все желающие могут оформить беспроцентный договор согласно законодательству Российской Федерации (ст.809 ГК РФ). Он считается таковым, если в документе прописано условие, по которому выданный заем предоставляется на беспроцентной основе. Если никаких данных по процентным начислениям не указано, заем рассчитывается согласно действующей ставке Банка России.

Когда дополнительные условия не указаны, соглашение автоматически считается беспроцентным в следующих ситуациях:

  1. договор заключен между физическими лицами;
  2. предметом соглашения является вещь, а не денежные средства.

Четко прописывается размер процентных начислений, либо описываются условия, при которых начисляются проценты по займу. Если сроки погашения платежей не прописаны, они автоматически устанавливаются законодательством как ежемесячные.

С примером договора беспроцентного займа, содержащего все необходимые условия, вы можете ознакомиться на нашем сайте.

Кто является сторонами договора беспроцентного займа?

Нет никакой зависимости юридического статуса сторон к возможности оформить беспроцентный заем на выгодных для себя условиях. По этой причине оформить соглашение могут следующие участники:

  • юридические лица (компании, филиалы, представительства, общества);
  • индивидуальные предприниматели;
  • физические лица;
  • любые коммерческие организации;
  • учредители;
  • работодатели;
  • обычные работники.

Возможны любые комбинации сторон с индивидуальными условиями.

Формат беспроцентного займа нередко используется между работодателем и обычным работником, материнской и дочерней компанией, а также между компанией (юридическим лицом) и её учредителем. Занимаемая должность в компании одного из участников договора беспроцентного займа не имеет значение. Заем может выдавать как руководитель своему подчиненному, так и наоборот.

Срок возврата займа

Период действия соглашения может определять сроки возврата взятого займа. Срок закрытия долгового обязательства фиксируется в договоре либо он может наступать по требованию кредитора, а условия наступления заранее прописываются в соглашении. При желании стороны могут предусмотреть возможность для частичного или досрочного погашения займа. Отдельные субъекты создают график платежей. Это отдельный документ, подкрепляемый к основному соглашению.

Когда в договоре не прописаны сроки возврата, согласно законодательству соглашение будет действовать до момента востребования. При этом займодатель обязан предоставить свое требование к заемщику не позже чем за 30 дней до наступления даты возврата долга.

На какую сумму возможен заем?

Согласно последним изменениям законодательство никак не регламентирует сумму, которая может выдаваться согласно договору беспроцентного займа. Сумма может быть размером в несколько копеек или несколько миллиардов. Но есть два важных момента.

Первый момент — когда заем оформляется наличными, тут вступают в силу ограничения, установлены Банком России. По одному соглашению можно передавать сумму не более 100 тыс. рублей наличными. Когда одной из сторон договора выступает физическое лицо, но не индивидуальный предприниматель, ограничения по сумме исключаются. Объем займов может быть любым.

Второй момент — оценка финансовой состоятельности займодавца. Если произошел спор относительно возврата займа и займодавец начинает претендовать на получение всей суммы, он обязан доказать что на момент передачи средств он располагал соответствующими финансовыми возможностями, а его требования не являются выдумкой. Соглашение должно оформляться согласно реальным данным, чтобы в будущем всё можно было доказать в суде и быть правым относительно спора.

Структура договора займа

Обе стороны договариваются о форме соглашения беспроцентного займа в зависимости от индивидуальных предпочтений. Есть две формы — свободная и унифицированная. Сторонами договора прописываются абсолютно любые условия и требования друг к другу. Но есть ряд обязательной информации, без которой договор составить нельзя:

  • сумма выдаваемого займа;
  • сроки погашения;
  • контактные данные обеих сторон;
  • условия выдачи беспроцентного займа;
  • алгоритм действий для решения возможного спора;
  • последствия невозврата займа или просрочки платежей;
  • любые другие условия.

Каждый участник сделки должен получить свой экземпляр документа. При наличии дополнительных документов они прилагаются к основному соглашению. Чаще всего дополнительной бумагой становится график внесения платежей.

Порядок получения денежных средств

В зависимости от индивидуальных условий сотрудничества получатель займа может оформить заявление, где будет указана сумма и сроки займа. Займодавец принимает решение о выдаче денег на основании полученного ранее заявления.

Если участниками являются физические лица, основным документом является паспорт. Если одна из сторон — это юридическое лицо, обязательно указываются банковские реквизиты, юридический адрес и фактическое местонахождение. Стороной в договоре должен быть представитель юридического лица, которые имеет при себе паспорт. Чаще всего компании получают заем по перечислению, после чего деньги отражаются в бухгалтерских проводках. Физические лица или индивидуальные предприниматели чаще всего получают деньги наличными.

Наиболее актуальными формами получения займов являются:

  • зачисление на банковскую карту;
  • наличными в кассе займодавца;
  • переводы на электронные кошельки;
  • передача денег посредством иных систем платежей.

При достаточно большой сумме займа выплаты можно разделить по графику, который подкрепляется к основному договорному соглашению.

Порядок возврата беспроцентного займа

Стороны предварительно согласуют между собой способ возврата денег, который отображается в договоре. Если в соглашении не предусмотрен способ возврата задолженности, клиент вправе самостоятельно выбрать наиболее удобный для себя вариант и уведомить об этом займодавца.

Несвоевременный возврат займа, пусть даже беспроцентного, наказывается штрафными санкциями. Также займодатель вправе установить процентную ставку после невозврата долга, если такие возможности ранее прописаны в договоре.

Досрочный возврат беспроцентного займа

Получатель денег имеет право вернуть заем досрочно без штрафных санкций и ограничений со стороны займодавца. При этом досрочный возврат возможен в полной сумме или по частям. Предварительно согласовывать дату и сумму возврата с займодавцем не нужно.

Но согласно законодательству стороны имеют право обозначить условия досрочного возврата в договоре. Займодавец может не только исключить возможность досрочного возврата, но также и запретить его возврат частями. Если такого запрета не будет, кредитор может потребовать отправки уведомлений о передаче денег.

Пролонгация договора беспроцентного займа

Процедура пролонгации — это, простыми словами, продление срока погашения займа. Стороны имеют право изменить условия договора и продлить его действие путем подписания нового соглашения. В новом документе должна указываться следующая информация:

  • реквизиты первоначального договора;
  • срок продления;
  • контактные данные сторон соглашения;
  • дополнительная информация или условия.

Причину изменения сроков указывать не обязательно. Но при желании займодатель может указать срок, с которого начинает действовать новое соглашение. Если он не указан, новый договор начинает действовать со дня его подписания.

Особенности налогообложения при беспроцентном займе

Основой для создания претензий со стороны Федеральной налоговой службы является п.8 ст. 250 НК РФ. Суть в том, что заемщик создает внереализационную прибыль от передаваемого ему имущества по договору. Величина выгоды будет рассчитываться на основе ставки рефинансирования Банка России.

Когда рассматриваются безвозмездные займы, тогда соглашение будет подписываться между взаимозависимыми участниками, либо сторонними.

Если договор подписывается независимыми лицами, тогда все налоговые издержки и риски переходят на займодателя. Это будет происходить только в той ситуации, когда заимодатель не считает, что полученные проценты по полученному кредиту являются таковыми, которые направляются на предоставление займа без процентов.

Читать еще:  Исполнительное производство: стадии и порядок возбуждения

Если договор подписывается зависимыми лицами, тогда займодатель может получить налоговые последствия в формате внереализационной прибыли.

Расчет налогов при сделках между физическими лицами не проводится. Но если заем выдавался индивидуальным предпринимателем, тогда придется заплатить налог в размере 35% от ¾ ставки рефинансирования.

Изменение процентного договора займа на беспроцентный заем

Никаких ограничений или дополнений относительно изменения формы договора в Гражданском кодексе нет. Это говорит о том, что любой заем с процентной ставкой можно заменить новым беспроцентным займом. В этом случае между сторонами подготавливается новое соглашение с актуальной информацией.

Как составить беспроцентный договор займа с учредителем

Автор: Ирина Дудкина, Ведущий специалист Департамента правового и налогового консалтинга АКГ «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ»

Опубликовано в журнале «Финансовый директор»

Нормативная база

Для договора займа, в том числе беспроцентного с учредителем, есть общие положения, предусмотренные главой 42 ГК РФ. В частности, существенные условия договора, требования к форме договора – как правило, письменная, и другие.

Есть определенные ограничения исходя из нормативных документов ЦБ РФ по способу предоставления и возврата займа (предел расчета наличными между юридическими лицами, невозможность возврата займа из наличной выручки), которые также нужно учитывать при составлении договора займа. В данной статье рассматривается составление договора займа при предоставлении денежных средств.

Обязательные разделы в договоре беспроцентного займа с учредителем

При составлении рассматриваемого договора (используя типовую форму займа) нужно решить: отражать ли в договоре и как именно следующие вопросы.

1. Кто кому дает займ (стороны договора)

Заимодателем и (или) заемщиком может быть как физическое, так и юридическое лицо. Вариантами сторон договора в этом случае могут быть:

заимодатель – учредитель физическое лицо; заемщик – юридическое лицо, в котором заимодатель физическое лицо – учредитель;

заимодатель – учредитель юридическое лицо А; заемщик – юридическое лицо В, в котором юридическое лицо А – учредитель;

заимодатель – юридическое лицо, в котором физическое лицо – учредитель; заемщик – физическое лицо – учредитель юридического лица – заимодателя;

заимодатель – юридическое лицо А, в котором юридическое лицо В – учредитель; заемщик – юридическое лицо В – учредитель юридического лица А – заимодателя.

Стороны рассматриваемого договора определяются экономической необходимостью, так как беспроцентные договора займа между юридическим или физическим лицом и организацией, в которой данное лицо – учредитель, по сути являются вариантом льготного финансирования для достижения различных целей (текущих, инвестиционных и др.) в деятельности юридического лица.

2. Сумма займа

Ограничений для суммы в этом пункте нет. Единственное, что нужно принять во внимание – определенную взаимосвязь суммы займа и периода его возврата. Источником возврата займа (если не будут привлекаться другие заемные средства) являются, как правило, оборотные средства заемщика. Понятным показателем, по которому можно ориентировочно установить сумму, которую заемщик может ежемесячно (ежеквартально) возвращать заимодателю без ущерба для своей коммерческой деятельности, является показатель поквартальной чистой прибыли.

3. Валюта договора и валюта расчетов

Валюта договора и валюта расчетов в договоре могут отличаться от валюты РФ.

Валюта договора, т.е. валюта, в которой установлена сумма займа, может быть любая – нет никаких ограничений.

Выбор валюты расчетов, т.е. валюты, в которой фактически займ перечисляется заемщику и потом возвращается, ограничен следующими условиями:

расчеты между резидентами могут осуществляться только в валюте РФ; если сумма займа установлена в иностранной валюте, расчеты, как правило, ведутся в рублях по курсу на дату платежа (или по другому установленному договором курсу);

расчеты в иностранной валюте возможны только в случае, когда одной из сторон договора является нерезидент (п.2 ст.140, ст.141, ст.317 ГК РФ; п.п.1 п.3 ст.9 Закона РФ №173-ФЗ от 10.12.2003 «О валютном регулировании и валютном контроле» в текущей редакции).

Таким образом, если одна из сторон займа нерезидент, можно выбрать любую иностранную валюту как для валюты договора, так и для валюты расчетов. Как правило, их выбирают одинаковые и наиболее распространенные, а также более-менее устойчивые к колебаниям курсов.

4. Срок предоставления займа

В договоре обычно устанавливается дата, не позднее которой предоставляется займ. Если займ предоставляется частями, то указывают, как правило, более позднюю дату.

5. Срок, на который предоставляется займ

Предоставляемый на период до года займ считается краткосрочным, на период более года – долгосрочным.

Как отмечено в предыдущем пункте, этот срок зависит от того, какую сумму ежемесячно в среднем заемщик может направить на погашение займа, если погашение займа предполагается регулярное (ежемесячное, ежеквартальное).

Бывают ситуации, когда займ привлекается под какую-то сделку или какой-то разовый проект с одномоментным результатом (доходом), и которого и будет погашен займ. Тогда срок возврата займа устанавливается в соответствии с ожидаемым сроком получения дохода.

Законодательством (ст. 810 ГК РФ) предусмотрен вариант, когда в договоре вообще не устанавливается срок возврата. В этом случае «сумма займа должна быть возвращена заемщиком в течении тридцати дней со дня предъявления заимодавцем требования об этом, если иное не предусмотрено договором».

Если на момент составления договора и получения займа невозможно достаточно определенно установить срок его возврата, в договоре устанавливают разумный ожидаемый (расчетный) срок. В дальнейшем, при необходимости продления срока возврата займа оформляют соответствующее двустороннее соглашение к договору.

6. Указание на отсутствие процентов

В данной статье рассматривается беспроцентный договор займа. В соответствии со ст. 809 ГК РФ договор займа априори считается процентным (за небольшим исключением). Если в договоре ничего не сказано о процентах, то размер процентов определяется ставкой рефинансирования, действующей в местонахождении заемщика.

Исключение, то есть признание договора априори беспроцентным, имеет место в случаях: а) если договор заключен между гражданами на сумму не более 50-ти МРОТ и не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя-бы одной из сторон; б) когда по договору займа передаются не деньги, а другие вещи, определенные родовыми признаками.

Таким образом, указание в договоре положения о том, что он беспроцентный, является обязательным.

7. Условие о назначении займа

В договоре может быть предусмотрено условие о целевом назначении займа или другие сопутствующие условия. В этом случае в соответствии со ст. 814 ГК РФ заемщик должен обеспечить возможность осуществления заимодавцем контроля за целевым использованием суммы займа.

8. Порядок возврата займа

В договоре обычно помимо предельного срока возврата займа предусматривается порядок возврата: ежемесячно (не позднее указанной даты), ежеквартально, в конце срока займа, другое. Может приводится и календарный график, в т.ч. с указанием сумм, возвращаемых по каждому сроку. Содержание данного пункта зависит только от воли сторон. Однако для равномерного распределения экономической нагрузки у заемщика целесообразно предусмотреть равномерный в течении срока договора возврат займа.

9. Форма предоставления и форма возврата (погашения) займа

Займ может быть предоставлен наличными или безналичным образом на расчетный счет. Существует предел расчета наличными между юридическими лицами по одной сделке – 100 000 руб. (п. 6 Указание Банка России от 07.10.2013 №3073-У).

Возврат займа (с соблюдением указанного в предыдущем абзаце условия) может быть как из кассы, так и с расчетного счета.

При выдаче из кассы или при возврате в кассу организации займа нужно принимать во внимание еще одно требование ЦБ РФ (п. 4 Указания Банка России от 07.10.2013 №3073-У): эти операции могут проводиться только за счет наличных денег, поступивших в кассу с расчетного счета организации.

Погашение займа, предоставленного в виде денежных средств, может быть в не денежной форме – путем передачи имущества равноценной стоимости, зачета встречного долга, и т.п.

Сопутствующие вопросы, которые нужно учитывать при составлении договора беспроцентного займа с учредителем

1. Если одна из сторон договора – нерезидент

С наличием нерезидентства у одной из сторон договора, помимо вопросов, рассмотренных в пункте 3. «Валюта договора и валюта расчетов» настоящей статьи, могут возникнуть и другие, которые стороны захотят отразить в договоре. Например, право какой страны будет применяться в случае возникновения судебных прецедентов, и т.д.

Договор может быть составлен на двух языках.

Кроме того, может потребоваться составление паспорта валютной сделки в банке, если сумма договора превысит установленный ЦБ РФ предел.

2. Договор с учредителем – это сделка с взаимозависимым лицом

При определенных условиях договор с взаимозависимым лицом признается контролируемой сделкой в соответствии со ст. 105.14 НК РФ. Это накладывает на стороны договора, являющиеся юридическими лицами – резидентами РФ, обязанность по дополнительной отчетности в налоговые органы.

Какие сделки и при каких условиях являются контролируемыми – приведено в ст. 105.1, 105.14 НК РФ. Например, в случае, когда сторонами договора займа являются два юридических лица – резидента, сделка будет контролируемой если ее сумма за год превышает 1 млрд. руб. (при условии, что сделка единственная между этими лицами). Для других условий сделок есть другие более низкие границы.

3. Будет ли по договору поручительство или залог

По договору займа может быть предусмотрена какая-либо форма обеспечения исполнения обязательств перед заимодателем: поручительство, гарантия, залог.

Гарантия может быть оформлена со стороны банка или другого лица за вознаграждение (ст. 368-379 ГК РФ).

Другая форма – поручительство (ст. 361-367 ГК РФ), которое также оформляется договором. Поручителем может выступать как юридическое, так и физическое лицо.

Формой обеспечения исполнения обязательств может быть и залог какого-либо имущества заемщика (параграф 3 ГК РФ).

Следует отметить, что применение какой-либо формы обеспечения исполнения обязательств по договору займа между юридическим лицом и учредителем часто не имеет экономической необходимости вследствии наличия других форм воздействия учредителя на юридическое лицо.

4. Договор беспроцентного займа подлежит контролю со стороны Росфинмониторинга

В соответствии со ст.6 пункт 1 подпункты 2,4 Закона РФ №115-ФЗ от 07.08.2001 (в текущей редакции) беспроцентный займ на сумму 600 000 руб. и более (или сумма в иностранной валюте, эквивалентная указанному пределу) подлежит обязательному контролю со стороны Росфинмониторинга. Контроль осуществляется обслуживающим банком путем затребования различных документов.

Хотя законом установлена стоимостная граница для контроля, на практике банк может потребовать документы для контроля и при меньшей сумме договора.

5. Будет ли сделка крупной в соответствии с законами об АО или ООО, и нужно ли одобрение других учредителей

По законам «Об акционерных обществах» (глава Х Закона ФЗ от 26.12.1995 №208-ФЗ в текущей редакции) и «Об обществах с ограниченной ответственностью» (ст. 46 Закона РФ от 08.02.1998 №14-ФЗ в действующей редакции) предусмотрено одобрение крупных сделок акционерами/учредителями (за исключением случаев с одним акционером/учредителем, являющимся одновременно единоличным исполнительным органом).

Крупной сделкой считается сделка (в т.ч. займ) сумма которой составляет 25 и более процентов балансовой стоимости активов общества.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector