Bashnedra.ru

Правовая помощь онлайн
9 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Бухгалтерская экспертиза по проверке списаний договору ипотеки

Бухгалтерская экспертиза по проверке списаний договору ипотеки

К общенаучным методам принято относить такие, как анализ, синтез, сравнения, индукция, дедукция, обобщение и др. Разрешая вопросы, поставленные следователем, эксперт, наряду с применением специальных технических приемов, использует специальные знания логической взаимоувязки показателей, степень их взаимного влияния и разрабатывает модель ситуации с учетом комплекса фактов, установленных как самостоятельно, так и представляемых ему следствием. Приемы общей методики применяются экспертом-бухгалтером при исследовании материалов различных дел, независимо от характера расследуемого преступления, отрасли хозяйства и специфики того предприятия, в котором совершено данное преступление. Следует иметь в виду, что ряд операций, где бы они ни были совершены, одинаково отражаются в бухгалтерском учете.

Судебно-бухгалтерская экспертиза расчетов по кредитам и займам

Экспертиза кредитных расчетов

Please enable javascript

Какой суммой исчисляется материальный ущерб, причиненный данной организации действиями (указать лиц), и кто из них и в каком размере за этот ущерб ответственен? 53. Обоснован ли документально размер суммы по искам, налагаемым в порядке гражданского производства? 54.Из каких источников финансируются инвестиционные программы, как это отражено в бухгалтерском учете, какой договор отражает порядок перечисления средств? 55. Судебная финансово-кредитная экспертиза КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА По дисциплине «Судебно-бухгалтерская экспертиза» 7 вариант СОДЕРЖАНИЕ: 1.

Методика экспертного исследования: общая характеристика………………3 2.Заключение эксперта по результатам судебно-бухгалтерской экспертизы, его структура и методика составления…………………………………………..6 3.

Вопросы для экспертизы расчетов по кредиту

При использовании экспертом-бухгалтером (экспертов) методик, связанных с автоматизацией экспертного исследования, в том числе с применением ЭВМ, заключение составляется и подписывается также в соответствии с вышеизложенными правилами. В исследовательской части заключения в этих случаях указывается, при каких исследованиях использована ЭВМ, по каким программах, кем они разработаны и утверждены. Если к заключению дается приложение в виде таблиц, графиков и т.


д., они также подписываются экспертом (экспертами) и заверяются печатью экспертного учреждения. На них проставляется номер и дата заключения, к которому они составлены. Заключение и приложения к нему составляется в 2-х экземплярах, первый из которых направляется органу, назначившему экспертизу, а второй остается в экспертном учреждении (эксперту) [4, с.103].

Порядок проведения бухгалтерской экспертизы учета кредитов и займов

Выводы эксперта (экспертов) излагаются в виде ответов на поставленные вопросы в той последовательности, в которой вопросы изложены в вводной части заключения. На каждый из них дается ответ по существу либо указывается на невозможность его разрешения по тем или иным причинам (причины должны быть конкретно указаны). Выводы, об обстоятельствах, по которым эксперту-бухгалтеру (экспертам) не были поставлены вопросы, но которые были установлены им (ими) в процессе производства экспертизы, излагаются в конце заключения.

При этом специальные термины, применяемые в заключении, должны разъясняться. Если на некоторые из поставленных вопросов не представилось возможности дать ответ в исследовательской части эксперт (эксперты) указывает причины этого. При производстве дополнительной экспертизы в исследовательской части заключения должна быть ссылка на материалы первоначальной или последующих дополнительных экспертиз, если экспертом-бухгалтером использованы результаты проведенных ранее экспертных исследований.
При повторной экспертизе необходимо указать причины расхождений выводов с результатами предшествующих экспертиз, если таковые имели место. В исследовательской части заключения комплексной экспертизы исследования, проводимые экспертами различных специальностей, целесообразно излагать в форме отдельных разделов с указанием фамилии, имя, отчества экспертов.

Экспертиза правильности расчета начислений по кредитному договору владивосток

В словаре основных терминов судебных экспертиз под методикой судебной экспертизы понимается «система методов (приемов, технических средств), применяемых при изучении объектов судебной экспертизы для установления фактов, относящихся к предмету определенного рода, вида и подвида судебной экспертизы». Любая методика экспертизы — это программа использования комплекса методов, приемов и технических средств, применяемых в определенной последовательности для решения экспертных задач. В судебно-бухгалтерской экспертизе используются общенаучные методы, приемы общей и частной методик.
Общенаучными методами называются такие методы, которые применяются во всех отраслях деятельности человека, например, в экономике, праве и т.д. Общенаучные методы позволяют углубить познание изучаемого предмета и вскрыть наиболее общие свойства и закономерности действительности.

Судебно-бухгалтерская экспертиза расчетов по кредитам и займам.

Если имеются, то какие именно? 19. Имеются ли нарушения правил бухгалтерского учета при оформлении первичных и сводных (группировочных или накопительных) документов по хозяйственным операциям (указать операции) за промежуток времени (указать время)? Если имеются, то какие именно? 20. Правильно ли начислялась зарплата рабочим и служащим организации (указать организацию) за определенный период времени (указать время)? Если нет, то в чем выразились отступления от установленного порядка ее начисления? 21. Какую сумму составляет заработная плата, выплаченная в определенный период? 22.
Правильно ли использованы расценки при начислении зарплаты? 23. Вопросы по бухгалтерской экспертизе Соответствует ли фактическое наличие продукции данных приходных документов и обоснованно ли списаны они в расход? 51. Правильно ли составлены балансы, проводки и записи в учетных регистрах? 52.

Экспертиза кредитного договора

Так, хищение наличных денег, товаров, материалов, как правило, получает идентичное отражение в учете как явная или скрытая недостача денежных или товарно-материальных ценностей. Поэтому при проведении судебно-бухгалтерской экспертизы по таким делам применяются приемы общей методики, независимо от того, где совершены указанные преступления. Особенность приемов общей методики состоит в том, что они применяются независимо от характеристики расследуемого преступления (например, хищения путем присвоения или растраты, либо путем злоупотребления служебным положением, либо путем приписки и других искажений отчетности).
Кроме того, отдельные способы и приемы, например, фактическая проверка, проверка документов по форме и др., применяются в работе, как эксперта-бухгалтера, так и специалиста, ревизора, хотя их процессуальное положение различно.
Содержание:

  • Судебно-бухгалтерская экспертиза расчетов по кредитам и займам.
  • Судебно-бухгалтерская экспертиза расчетов по кредитам и займам
  • Вопросы по бухгалтерской экспертизе
  • Судебная финансово-кредитная экспертиза
  • Судебно-бухгалтерская экспертиза
  • 404
  • Судебно-бухгалтерская экспертиза расчетов с поставщиками

Судебно-бухгалтерская экспертиза расчетов по кредитам и займам. Важно Информационной базой для проверки кредитов и займов являются: ü нормативные документы, регулирующие вопросы получения заемных средств, бухгалтерского учета и налогообложения операций с ними; ü договоры и первичные документы по оформлению и отражению в учете операций по кредитам и займам.

Бухгалтерская экспертиза по проверке списаний договору ипотеки

Вопросы воспроизводятся во вводной части без изменения их формулировки. Если эксперт считает, что некоторые из них (полностью или частично) выходят за пределы его специальных познаний, он отмечает это в заключении. При неясности содержания вопросов эксперт вправе изложить вопрос в своей формулировке или обратиться к следователю (суду) с просьбой внести уточнения.

Если вопрос ставится по инициативе эксперта, он также излагается во вводной части. В этой же части указывается, что эксперт предупрежден об уголовной ответственности за отказ или уклонение от дачи заключения либо за дачу заведомо ложного заключения. Предупреждение заверяется подписью эксперта.

Независимая экспертиза кредитного договора. Как она проводится?

Экспертиза кредитного договора – это одна из распространенных юридических практик.

Единственный предмет договора по кредиту – денежные средства, потому и экспертиза проводится только в отношении денежных средств.

Цель независимой экспертизы – изучить документы договора и определить, законно ли кредитор взимает деньги у заемщика. Но это лишь базовое описание. Есть несколько видов, каждый из которых преследует особые цели.

В этой статье Вы узнаете о том, какими бывают виды и как они проводятся. Также мы расскажем о наиболее популярных незаконных пунктах кредитных договоров, встречающихся всегда и везде.

  • Когда может понадобиться?
  • Виды
  • Как проводится?
  • Распространенные незаконные положения
  • Какие документы нужны

Когда может понадобиться?

Случаи, когда необходима экспертиза:

  1. если нужно проверить и оценить документ (договор), предложенный одной из сторон;
  2. если нужно убедиться, что в его тексте нет умышленных или случайных ошибок, последствия которых могут быть нежелательными для одной из сторон;
  3. если сделка происходит на крупную сумму, и нужно, чтобы всё было профессионально и надежно;
  4. если клиент хочет проверить, добросовестно ли его работники составляют документы по кредитам.

Экономическая. Ее цель – определить, к каким последствиям приведет клиента заключенное соглашение. Эта экспертиза оценивает благоприятность сделки, ее безопасность и нахождение в ней положений, которые могут привести к потере финансов. Если такие положения найдены, то стороны договора обязуются их исправить.Основные виды независимых экспертиз по кредитным договорам:

  1. Налоговая. Цель – сведение к минимуму тех налогов, что прописаны в контракте. Во время проведения анализируется деятельность сторон сделки с позиции налогового права. Специалисты создают модель ситуации, в которой можно снизить налоги. Клиент получает рекомендации о том, как снизить налоги.
  2. Юридическая. Цель одна – определить, насколько законным является договор. В ходе экспертизы специалисты ищут незаконные положения договора и требуют от сторон сделки внести ясность в непрозрачные, двусмысленные положения.

Не менее важны такие экспертизы:

  1. долевого участия;
  2. купли-продажи;
  3. финансовая и другие.

Как проводится?

Поэтому коротко рассмотрим экономическую и налоговую по отдельности.Общий алгоритм проведения всех экспертиз примерно одинаков, но их этапы отличаются из-за поставленных задач.

Экономическая проводится так:

  1. Проверяется правильность расчетов, подлинность документов и данных.
  2. Проверяется кредитная история контрагента.
  3. Проверяется наличие любых его задолженностей, в том числе и с другими партнерами.
  4. Рассчитывается прибыль от сделки и ее целесообразность для обеих сторон.
  5. Проводятся налоговая, финансово-кредитная, инженерно-экономическая, судебно-финансовая проверки.
  6. Составляется заключение и выдается заказчику экспертизы.

В налоговую договоров входят такие этапы:

  1. Анализ деятельности клиента в экономическом ключе.
  2. Анализ налоговых и бухгалтерских документов клиента.
  3. Определение норм налоговой системы, которые могут быть применены для конкретного договора.
  4. Оценка общего размера налогов, которые должны быть уплачены по договору.
  5. Создание рекомендаций о том, как оптимизировать размер налогов.
  6. Выдача рекомендаций заказчику.

Распространенные незаконные положения

изменение процентной ставки кредитором в одностороннем режиме;Экспертизы договоров помогают обнаружить множество нарушений. Наиболее распространены следующие:

  1. запрет на досрочную выплату долга или ее ограничение;
  2. возможность кредитора затребовать досрочную выплату по случаям, которые не связаны с просрочкой (потеря рабочего места, болезнь заемщика и т. п.);
  3. запрет для заемщика на обращение в суды, находящиеся в других регионах России;
  4. установление различных комиссий (за выдачу займа, за справки и выписки о состоянии счета);
  5. взимание с заемщика денег за погашение регистрационной записи о ипотечном кредите.

Необходимость независимой экспертизы определяется тем, что все эти незаконные положения обычно скрыты за непонятной терминологией. Они завуалированы от заемщика, не разбирающегося в терминах. Но специалист, который проводит экспертизу и отлично ориентируется в области банковского права, легко увидит нарушения закона.

Очень часто заказывают, чтобы определить, насколько правомерны комиссии, взятые банком у заемщика. В этом случае обычно выясняется, что комиссии были незаконными. Поэтому, если Вы готовитесь требовать у банка возвращения комиссий через суд, то результаты независимой экспертизы, приложенные к иску, существенно повысят шанс на выигрыш дела.

Какие документы нужны

Поэтому для нее не нужен перечень документов, подтверждающих личность заказчика, и других бумаг, которые никак не относятся к кредитному договору.Экспертиза кредитного договора – это не государственная услуга.

Всё, что нужно для проведения:

  1. договор по кредиту;
  2. различные дополнительные договора и соглашения (если они есть);
  3. выписки из банка;
  4. квитанции о платежах по долгу.
  • Об авторе
  • Все статьи
Читать еще:  Какие выплаты можно получить после смерти пенсионера в 2020 году

В 2004 году с красным дипломом закончил юридический факультет. С 2007 года специализируется на кредитных спорах.

Судился с банком, по поводу изменений в договоре кредитования. Внесли их без моего ведома, и даже не потрудились сообщить. Провёл экспертизу, оказалось не только в этом дело не чисто. Через суд удалось доказать, что процедура была проведена незаконно, и исключить из договора ряд пунктов. В итоге, условия выплат вернули к прежним.

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Списание основного долга по ипотеке

Уменьшение дохода, сокращение или другие форс-мажорные обстоятельства могут сильно подкосить платежеспособность семьи. Это ставит людей в крайне сложное положение, когда им приходится экономить на самом необходимом и жить за копейки. Для помощи категориям населения, оказавшимся в сложной экономической ситуации, была разработана федеральная программа по списанию основного долга по ипотеке.

Законодательное основание зафиксировано в Постановлении правительства № 373, которое действует с июля 2015 года. Полностью выплатить кредит государство не сможет, однако можно списать долг по ипотеке в размере до 600 тысяч рублей.

В рамках программы было выделено 4,5 млн. рублей, которые были перечислены в капитал ОАО «Агентство по ипотечному жилищному кредиту». Эта организация занимается помощью категориям населения, которые наиболее нуждаются в поддержке.

Кто может претендовать на списание ипотечного долга?

Главное условие получения государственной поддержки в выплате ипотеки – уменьшение дохода не менее чем на 30 процентов. Долг также может увеличить из-за кризисных явлений в экономике и валюты долга. Так, заемщики, оформившие ипотеку в долларах, но получающие зарплату в рублях из-за резкого падения курса могут оказаться вынуждены отдавать практически весь заработок на выплату кредита.

Стать участниками государственной программы могут:

  • семьи, воспитывающие несовершеннолетнего ребенка (если возраст одного или обоих родителей не превышает 35 лет);
  • семьи с двумя и более несовершеннолетним детьми;
  • люди с подтвержденной инвалидностью;
  • семьи, воспитывающие ребенка-инвалида;
  • участники боевых действий.

Требования к доходам для списания долга по ипотеке

В первой редакции программа предусматривала помощь только тем плательщикам, у которых уже есть задолженность. Однако в новой редакции правила смягчились и подавать документы на реструктуризацию могут те семьи, кто продолжал выплачивать взносы вовремя даже после падения дохода. Таким образом им удается сохранить безупречную кредитную историю.

Требования к доходам семьи:

  • снижение совокупного дохода за последние 3 месяца более чем на 30%, по сравнению с аналогичным периодом до оформления ипотеки;
  • при валютной ипотеке, взнос должен повыситься более чем на 30%;
  • остаток средств в домохозяйстве, не должен превышать 2 прожиточных минимумов на 1 члена семьи.

При расчете совокупного бюджета необходимо учитывать доходы всех членов семьи, включая пособия, получаемые на несовершеннолетних. АИЖК предупреждает, что созаемщики несут не меньшую ответственность за просрочку, чем основной плательщик.

Программа списания долга по ипотеке не предусматривает выдачу наличных. Банк проводит реструктуризацию ипотеки, а упущенную выгоду ему компенсирует государство. Юридически Агентство по ипотечному и жилищному кредитованию является доверенным лицом государства.

Требования к недвижимости для списания ипотеки

Чтобы претендовать на получение государственной помощи необходимо также учитывать особенности взятой в ипотеку недвижимости. А именно:

  • взятое в ипотеку жилье является единственным зарегистрированным на данного гражданина;
  • не допускается в добавок к кредитному жилью иметь более 50% другой недвижимой собственности;
  • стоимость квадратного метра не должна быть на 60 и более процентов выше, чем средняя по региону;
  • все документы на ипотеку должны быть оформлены юридически безупречно;
  • площадь квартиры не должна превышать 45м 2 – для однокомнатной квартиры, 65м2 — для 2-ух комнатной и 85м2 — для 3-ех.

Владельцы квартир класса люкс или приобретающие недвижимость для сдачи в аренду или перепродажи, не могут воспользоваться государственной поддержкой.

Исключением являются семьи, воспитывающие 3 и более несовершеннолетних детей, они могут претендовать на списание долга по ипотеке при любой стоимости и классе недвижимости.

Обратиться за помощью можно только, если между подачей заявления на реструктуризацию и оформлением кредита прошло не менее года.

Варианты списания ипотечного долга

Если плательщик соответствует всем выдвинутым государством требованиям, он может подать заявление на реструктуризацию ипотеки. Для этого делается запрос в банк на основе государственной программы.

Далее есть несколько вариантов списания долга:

  • Валютный кредит переводится в рубли по специально установленному курсу Центрального Банка, а процентная ставка фиксируется на 12% — кредитор не имеет права повышать ставку в течение выплаты.
  • Сокращение ежемесячных взносов на 50% не более чем на 18 месяцев.
  • Погашение части кредита.

В любом случае гос. помощь не будет превышать 10% от суммы долга, или 600 тысяч рублей. Таким образом, максимальную помощь получат лица, стоимость жилья которых не менее 8 млн. р, поскольку минимальный первоначальный взнос в банках не может быть ниже 20%.

Список банков-участников программы постоянно пополняется и на данный момент включает 72 организации (в том числе Сбербанк). Уточнить информацию можно в АИЖК или проконсультировавшись в банке, где был оформлен кредит.

Другие способы списать часть долга по ипотеке

Параллельно этому с 2011 года действует федеральный проект, который позволяет добиться списания долга по ипотеке молодой семье. Благодаря ему молодой семье может быть списана часть дохода или стоимость 18м2 жилой площади при появлении на свет первого или второго малыша.

В случае, если в семье в период выплаты ипотеки появилось 3 малыша, государство полностью берет на себя выплату долговых обязательств.

Для участия в этой программе должны соблюдаться следующие требования:

  • возраст родителей не должен превышать 35 лет (в том числе и в неполных семьях);
  • площадь квартиры должна составлять не более 15 м2 на 1 человека;
  • семья должна стоять в очереди на улучшение жилищных условий, подтвердив таким образом, что нуждается в государственной поддержке;
  • доход семьи должен позволять погасить задолженность (минимальный доход для семьи из 2 человек – 21621 рубль).

В рамках этой программы семье выделяется до 30% стоимости жилья, если у них нет детей или до 35%, если на момент подписания договора у них уже есть ребенок.

Программа «Молодой семье – доступное жилье» позволяет претендовать на списание долга по ипотеке при рождении ребенка. При рождении первенца государство выплачивает за семью стоимость 18м2 площади жилья.

Поиск ипотеки

Документы для списания долга

Для участия в программе необходимо предоставить:

  • удостоверения личности каждого супруга;
  • свидетельство (свидетельства) о рождении детей, ребенка;
  • кредитный договор;
  • документы на приобретаемую квартиру;
  • заявление на списание ипотеки;
  • выписку из домовой книги.

Бухгалтерская и экономическая экспертиза

Формы бухгалтерской экспертизы

Бухгалтерская или экономическая экспертиза проводится в случае, когда для анализа данных и вынесения заключения необходимы специальные познания в области экономики. В таких случаях, суды, следователи, или иные заказчики прибегают к помощи экспертных организаций, имеющих право проводить такого рода исследования. Данный вид экспертиз можно поделить на три подкатегории:
1) финансово-кредитная экспертиза;
2) финансово-экономическая экспертиза;
3) бухгалтерская экспертиза.

Финансово-кредитная экспертиза

Основные цели финансово-кредитной экспертизы это:
— Представить картину событий, при которых заёмщик получил финансовую помощь и осуществлял возмещение средств;
— Оценить ведение бухгалтерского учёта на соответствие нормативно-правовым актам;
— Сопоставить условия кредитного договора с реальными действиями сторон;
— Оценить финансовое положение заёмщика;

Финансово-экономическая экспертиза

Финансово-экономическая экспертиза включает в себя:
— Оценка финансовых данных и финансовой деятельности;
— Оценка соответствия представленных данных реальному течению дел, изучение способов изменения этих данных и их влияние на конечные данные, такие как: платежеспособность, размер заработной платы и т.п.;
— Вычисление долей собственников;

Бухгалтерская экспертиза

Бухгалтерская экспертиза исследует:
— Документы, связанные с мошенническими действиями в области финансов;
— Документы, связанные с кражами и иными видами причинения материального вреда;
— Документы о таможенных правонарушениях, финансовых правонарушениях, налоговых правонарушениях;
— Документацию о ревизиях и иных видах проверки финансового состояния;

Объект исследования бухгалтерской и экономической экспертизы

Проведение бухгалтерской и экономической экспертизы предполагает изучение кредитных документов, расчетных документов, документов ревизии и прочих банковских и бухгалтерских документов, направленное на нахождение причинно следственной связи, перерасчёт средств и процентов и иных исследований.

Банковская экспертиза

Банковская экспертиза (Экспертиза банковской деятельности)

Понятие «Банковская экспертиза / Экспертиза банковской деятельности»:

Банковская экспертиза или экспертиза банковской деятельности, является относительно новым видом финансово-экономических экспертиз, при производстве которой проводится анализ банковских операций и сделок, разрешаются вопросы правильности кредитования банками физических и юридических лиц, открытие и ведение банковских счетов, устанавливается соответствие действий банков Федеральному закону от 02.12.1990 года № 395-1 «О банках и банковской деятельности», а также, разрешаются иные вопросы, требующие специальных познаний в области банковской деятельности и экономике.

Проведение банковской экспертизы, также, как и проведение иных экономических экспертиз, является одним из основных экспертных направлений деятельности нашего Центра.

Наш Центр проводит все виды банковских экспертиз!

Процессуальные виды банковской экспертизы:

Процессуально, экспертиза банковских операций и сделок, может быть проведена как в досудебном или внесудебном порядке, на основании запроса адвоката или физического/юридического лица – независимая банковская экспертиза, так и при рассмотрении дела в суде либо на этапе предварительного следствия, по определению суда или постановлению следователя – судебная банковская экспертиза (банковская экспертиза для суда).

В зависимости от разрешаемых задач и привлекаемых экспертов, экспертиза банковской деятельности, может быть: однородной (единоличная, первичная), дополнительной, повторной, комиссионной и комплексной.

Обращаем внимание! Банковская экспертиза и проведение банковской экспертизы (как в судебном, так и внесудебном порядке), не подлежит лицензированию, в соответствии со статьей 12 Федерального закона от 04.05.2011 года № 99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности».

Стоимость банковской экспертизы указана ниже

Вопросы банковской экспертизы размещены в конце раздела

Объекты банковской экспертизы:
  • уставные документы кредитной организации (банк)
  • приказы и распоряжения руководства банка
  • эмиссионные и неэмиссионные ценные бумаги банка (акции, облигации, векселя, депозитные и сберегательные сертификаты и др.)
  • документы отражающие банковские операции и сделки
  • электронные ресурсы и данные о банковских операциях
  • договоры и соглашения между банком и клиентом
  • кредитные договоры, в том числе, договоры об ипотеке, между банком и клиентом
  • закладные и соглашения к ним
  • банковские счета физических и юридических лиц
  • иные финансовые и распорядительные документы кредитной организации
  • материалы гражданских или уголовных дел, отражающие банковскую деятельность конкретной кредитной организации
  • ранее проведенные банковские и финансово-экономические экспертизы
Задачи и цели банковской экспертизы:
  • анализ банковских операций и сделок
  • выявление нарушений при осуществлении кредитными организациями банковских операций и сделок
  • анализ правильности ведения счетов и вкладов физических или юридических лиц
  • выявление банковских нарушений при ведении банком счетов и вкладов физических или юридических лиц
  • выявление признаков легализации, т.е. отмывания денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем
  • установление соответствия деятельности банков, нормам Федерального закона от 02.12.1990 года № 395-1 «О банках и банковской деятельности», и иным нормативным правовым актам регулирующим банковскую деятельность на территории РФ
  • выявление нарушений нормативных правовых актов банками, при осуществлении банковской деятельности
  • определение правильности и обоснованности выпуска ценных бумаг
  • выявление нарушений при оформлении кредитных договоров и займов
  • установление мошеннических операций в сфере банковской деятельности
  • анализ и выявление иных финансовых нарушений, при осуществлении кредитными организациями банковской деятельности
  • разрешение иных вопросов, касаемых преступлений в сфере банковской деятельности и деятельности кредитных организаций на территории Российской Федерации
  • анализ объективности и научной обоснованности ранее проведенных банковских экспертиз
  • рецензирование экспертиз банковской деятельности
Читать еще:  Налоговый вычет в двукратном размере как одна из налоговых льгот для одиноких родителей и правила его расчета
В каких случаях необходимо назначение банковской экспертизы:

Банковская экспертиза необходима во всех случаях, когда имеется конфликтная ситуация между банком и клиентом, а также в случаях выявления признаков преступления при осуществлении банковской деятельности. Независимая банковская экспертиза может быть проведена на этапе досудебного урегулирования конфликтных и спорных моментов, либо на предварительном следствии или при рассмотрении гражданского, либо уголовного дела в суде. Судебно-банковская экспертиза по гражданским делам, в большинстве случаев, встречается при спорах между банком и физическими или юридическими лицами, в области кредитования, в том числе, порядка выдачи и оформления кредитных карт, предоставления займов, неправильном обслуживании счетов. Экспертиза банковской деятельности по уголовным делам необходима в случае обнаружения признаков преступления. При этом, преступление может быть совершено как непосредственно кредитной организацией, аффилированными компаниями, так и клиентами банка. Судебная банковская экспертиза по уголовным делам, в большинстве случаев, назначается и проводится при рассмотрении уголовных дел по следующим статьям Уголовного Кодекса РФ: статья 172 – Незаконная банковская деятельность, статья 172.2 – Организация деятельности по привлечению денежных средств и (или) иного имущества, статья 174 – Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем, статья 174.1 – Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления, статья 185 – Злоупотребления при эмиссии ценных бумаг, статья 185.1 – Злостное уклонение от раскрытия или предоставления информации, определенной законодательством Российской Федерации о ценных бумагах, статья 185.2 – Нарушение порядка учета прав на ценные бумаги, статья 185.3 – Манипулирование рынком, статья 185.4 – Воспрепятствование осуществлению или незаконное ограничение прав владельцев ценных бумаг, статья 159 – Мошенничество, статья 159.1 – Мошенничество в сфере кредитования.

Ходатайство о проведении и назначении банковской экспертизы:

Заявляя ходатайство в суде о назначении и проведении судебной банковской экспертизы в нашем Центре, Вы можете рассчитывать на объективный, научно обоснованный и профессиональный подход наших экспертов и специалистов, обладающих достаточными познаниями в производстве подобного рода независимых и судебных экспертиз. В ходатайстве обязательно указываются процессуальные основания для назначения судебной экспертизы, вопросы для эксперта банковской экспертизы и экспертное учреждение. Ходатайство может быть заявлено как на стадии предварительного расследования, так и енпосредственно в суде.

Обратите внимание! Перед ходатайством о проведении и назначении судебной банковской экспертизы, обратитесь к нам в центральный офис за Информационным письмом , где мы укажем сроки исполнения и цену банковской экспертизы для суда.

Стоимость банковских экспертиз:

Срок производства банковской экспертизы – от 15 суток!

Стоимость независимых и судебных банковских экспертиз
(ориентировочно)

— однородная банковская экспертиза (участие одного эксперта)

— от 80 тыс. рублей

— комиссионная банковская экспертиза (участие минимум двух экспертов)

— от 150 тыс. рублей

— комплексная банковская экспертиза (участие двух экспертов разных специальностей)

— от 150 тыс. рублей

— экспертиза банковского мошенничества по уголовным делам

— от 250 тыс. рублей

Обращаем Ваше внимание!

В зависимости от количества вопросов, сложности случая и объема документов – окончательная стоимость экспертизы банковской деятельности может быть увеличена в несколько раз!

Кроме того, обращаем Ваше внимание, на то, что банковская экспертиза относится к особосложным видам экономических экспертиз, и её стоимость может составлять до нескольких миллионов рублей, а срок производства данной экспертизы может составлять от 3-х до 6-ти месяцев, т.к. в большинстве случаев, экспертиза проводится группой экспертов.

— рецензия банковской экспертизы

— от 80 тыс. рублей

— консультация (устная, по телефону)

— консультация (устная, в офисе)

— от 30 тыс. рублей

— от 50 тыс. рублей (выдается Акт без исследовательской части)

— выезд эксперта в суд (одно заседание, г. Москва)

— от 10 тыс. рублей

— выезд эксперта в суд (одно заседание, Московская область)

— от 20 тыс. рублей

— выезд эксперта в суд (одно заседание, Регионы)

— договорная, но не менее 30 тыс. рублей (без учета транспортных расходов и расходов на проживание)

— помощь адвокатам и юристам в составлении искового заявления, претензии, возражения на исковое заявление

— от 30 тыс. рублей

— составление вопросов для суда для банковской экспертизы

— от 30 тыс. рублей

Стоимость экспертизы банковской деятельности может значительно варьировать, но при этом действительные цены на подобные экспертизы в нашем Центре, как по г. Москве, так и по России в целом, значительно ниже, чем в других учреждениях.

Вопросы для банковской экспертизы:

1. Можно ли отнести операции, осуществляемые АО «……» (указать название Общества) к банковским операциям?

2. Какие виды банковских операций (перечислить) осуществлялись АО «……» (указать название) в период с …… по …… (указать период времени)?

3. Можно ли считать деятельность АО «……» (название АО) в период времени с … по … (указать период) банковской деятельностью?

4. Соответствовала ли деятельность Банка «……» (название банка), нормам Федерального закона от 02.12.1990 года № 395-1 «О банках и банковской деятельности», в период с …… 2017 года по …… 2018 года? Если нет, то в чем заключается несоответствие?

5. Имелись ли признаки банкротства на момент отзыва лицензии у банка «……» (название банка)?

6. Какие именно признаки несостоятельности (банкротства), предусмотренные параграфом 4.1 главы IX Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» имелись у кредитной организации «……» (указать название банка)?

7. Является ли обоснованным отзыв лицензии у кредитной организации (банка) «……» (указать название банка)?

8. Какие банковские операции (вид) были осуществлены с …… по …… (указать период) в банке «……» (название) по расчетному счету АО «……» (название юрлица)?

9. Были ли осуществлены денежные переводы с расчетного счета № …… (указать номер) в период с …… по …… (указать период)?

10. На какие расчетные счета конечных банков получателей, осуществлялись денежные переводы с расчетного счета № …… (указать номер), в период с …… по …… (указать временной промежуток)?

11. Правильно ли был оформлен договор независимой гарантии банком «……» (название банка)?

12. Правильно ли было произведено открытие и ведение депозитного счета на имя гр. …… (указать ФИО физического лица) в банке «……» (название банка)?

Следует отметить, что помимо вышеуказанных вопросов для экспертизы банковской деятельности, довольно часто необходимо разрешение вопросов подделки банковских документов, вопросов вопросы технического отслеживания банковских транзакций, и иные вопросы.

Вопросы для экспертизы банковского мошенничества по уголовным делам:

1. Свидетельствуют ли финансовые операции предприятия о нецелевом использовании денежных средств и об их отвлечении из хозяйственного оборота?

2. Какой ущерб причинен ООО, Банку и иным лицам в результате заключения и исполнения Кредитного договора?

3. Соответствуют ли действовавшему законодательству и другим нормативно-правовым документам действия ответственных сотрудников ООО при заключении Кредитного договора?

4. Соответствует ли использование полученных в банке кредитных средств их целевому назначению, предусмотренному кредитным договором и технико-экономическим обоснованием к нему?

5. Соблюдены ли принципы кредитования при получении и использовании хозяйствующим субъектом банковского кредита?

6. Определить экономическую обоснованность финансовых показателей организации (предприятия) в случаях искажения ее данных о доходах и расходах.

7. Выявлены ли расчетные операции, связанные с образованием и использованием доходов и денежных фондов организации (предприятия), в негативных отклонений (недоплат, переплат) по отдельным статьям доходов и направлениям расходования денежных средств?

8. Определить степени обеспечения предприятия оборотными средствами, причин образования дебиторской и кредиторской задолженности?

9. Не допущено ли намеренного изменения финансовых расчётов плана дохода и расхода (расчётов издержек) на производство, образования специальных фондов на ремонт основных средств, модернизацию их?

10. Соответствуют ли отчётные данные предприятия его финансовому состоянию, если нет, то какие экономические факторы привели его к неплатёжеспобности?

11. Соблюдается ли при осуществлении финансово-кредитных операций требования законодательных актов?

12. Имеются ли на предприятии нарушения при производстве банковских кредитных и расчётных операций?

13. Позволило ли финансовое состояние предприятия предоставить ссуду другому предприятию, если да, то за счёт каких финансовых источников?

14. Обоснованно ли израсходована в данной организации указываемая сумма кредита? Израсходованы ли данные средства (например, заработная плата работникам) по назначению?

Для чего нужна и как проводится бухгалтерская экспертиза?

Вопреки распространенному мнению тема бухгалтерской экспертизы может быть интересна не только организациям и предпринимателям, но и обычным гражданам. О том, что такое бухгалтерская экспертиза, и о каких нюансах ее проведения следует знать каждому, сегодня и пойдет речь.

Что это такое и когда назначается

Одной из составляющих блока экономических экспертиз является бухгалтерская экспертиза. При ее проведении специалист по запросу заинтересованной стороны проводит исследование бухгалтерской отчетности лица, в отношении которого проводится экспертиза, на предмет установления реальных данных в его бухгалтерском учете.

Заинтересованной стороной в проведении экспертизы может являться собственник предприятия, следственные и судебные органы.

Как показывает практика, проведение бухгалтерской экспертизы может понадобиться не только предпринимателям и организациям, но и любому физическому лицу. Наиболее распространенными случаями являются ситуации, требующие решения вопроса о взыскании алиментов с индивидуального предпринимателя.

В последнее время наиболее распространенной формы экспертизы является бухгалтерское исследование договоров.

Важно: Бухгалтерская экспертиза договоров – проверка соответствия договоров хозяйственного назначения правилам бухучета РФ и нормам Налогового кодекса.

Кто может быть бухгалтером-экспертом?

Бухгалтер-эксперт – это лица, владеющее узкоспециализированными знаниями и навыками в области бухучета, экономического анализа и аудита, привлекаемое заинтересованным лицом для проведения экспертизы.

Проводиться экспертиза может как государственным экспертным учреждением, так и частным лицом, прошедшим специальную подготовку и получившим соответствующую квалификацию.

Объективность заключения предусматривает применение научных методов исследования. Главным критерием объективности и достоверности выводов эксперта является их обоснованность документацией, подтверждающей факт совершения расследуемой хозяйственной операции.

Важным элементом объективности является непредвзятость эксперта, которая основывается на отсутствии тенденциозного подхода к исследованию фактов с целью установления истины по данному делу.

Что делает бухгалтерская экспертиза?

Задачи

Основными задачами проведения бухгалтерского исследования являются:

  • поиск несоответствий и противоречий в бухгалтерской отчетности;
  • отражение наличия фактов хищения;
  • обоснование незаконного использования средств;
  • выявление возможности ведения двойного учета;
  • обнаружение признаков сокрытия доходов и уклонения от уплаты налогов.
Вопросы судебно-бухгалтерской экспертизы

Проведение судебно-бухгалтерской экспертизы позволяет найти ответы на вопросы, касающиеся:

  • правильности оформления операции с материальными ценностями;
  • отражения хозяйственной операции, осуществленной в определенное время;
  • нарушения требований правил учета и контроля;
  • корректности начисления заработной платы персоналу за определенный период времени;
  • документальной обоснованности определенной бухгалтерской операции;
  • правильности списания определенных материальных ценностей;
  • завышения списанных материалов в определенном периоде;
  • отражения поступления денег, внесенных в порядке расчетов за продукцию, полученную в кредит;
  • выявления дописок в объемах проверяемых работ, указанных в документах на начисление заработной платы;
  • правильности оформления указанной бухгалтерской операции с использованием нормы естественной убыли;
  • применения нормы естественной убыли на основании завышенного оборота товарных масс;
  • использования нормы естественной убыли по транзитным операциям и на продукцию, принимаемую и отпускаемую без осмотра веса или по весу, указанному на таре;
  • учета актов о недостаче материальных ценностей при выполнении определенной бухгалтерской операции;
  • мотивации расхождений в различных документах, отражающих определенную хозяйственную операцию;
  • совпадения данных счетов бухучета и первичной документации;
  • противоречий в отражении операций;
  • соблюдения корреспонденции счетов;
  • соответствия действий должностного лица установленным нормам и требованиям бухгалтерского учета.
Читать еще:  Временная регистрация в Москве, а также Московской области для иностранных граждан
Объекты

Объектами судебно-бухгалтерской экспертизы являются данные документов бухучета, содержащиеся в:

  • первичной документации;
  • документах-основаниях;
  • ведомостях аналитического учета;
  • книгах, журналах и иных регистрах документов;
  • мемориальных ордерах;
  • журналах-ордерах.

Как проводится бухгалтерская экспертиза?

Алгоритм проведения бухгалтерской экспертизы выглядит следующим образом:

  • ходатайство о назначении экспертизы – заинтересованное лицо подает в суд ходатайство с указанием целей проведения экспертизы и обязательств, ставших основанием для ее проведения;
  • оформление судебного постановления о проведении экспертизы – суд принимает решение о проведении или об отказе в проведении экспертизы и выносит соответствующее постановление;
  • постановка задач бухгалтеру-эксперту – перед проведением экспертизы специалисту ставятся задачи и вопросы, на которые необходимо получить ответ;
  • предоставление необходимой документации, позволяющей решить поставленные задачи посредством проведения всестороннего анализа взаимосвязей в бухучете;
  • согласование сроков проведения с заказчиком – если экспертиза назначена в судебном порядке, то сроки ее проведения указываются в постановлении, в случае проведения исследования независимым экспертом сроки устанавливаются руководителем экспертной компании;
  • анализ предоставленных данных;
  • формирование письменного отчета о проделанной работе.

Бухгалтерская судебная экспертиза

По уголовному делу

Как показывает практика, в определенных случаях при возбуждении уголовного дела требуется использование специальных познаний, которые позволят проверить сведения, поступающие к следователю на стадии возбуждения дела. Особенно актуальна такая проверка в случае возникновения подозрений в налоговом преступлении.

Назначаться судебно-бухгалтерская экспертиза может на предварительном расследовании дела, а также во время его рассмотрения в суде. В подавляющем большинстве случаев экспертиза назначается при расследовании уголовных дел, обязывающих дознавателя раскрыть преступление и установить виновных лиц на основании имеющихся данных.

Надобность в такой экспертизе возникает из-за необходимости специальных знаний и навыков в области бухучета, контроля и аудита хозяйственной деятельности.

Образец постановления о назначении судебно-бухгалтерской экспертизы

Скачать пример постановления о назначении судебно-бухгалтерской экспертизы можно по ссылке https://yadi.sk/i/J3R2p96M3L7DHa.

Можно ли и как оспорить результаты бухгалтерской экспертизы?

В случае появления сомнений в достоверности результатов проведенной экспертизы заявитель вправе их оспорить в частичном или полном объеме.

Для этого необходимо действовать в следующем порядке:

  • определить основания для обжалования (личная заинтересованность эксперта, недостаточный уровень его квалификации, нарушение порядка экспертизы или наличие другого заключения от независимого эксперта);
  • подготовить необходимые документы (заявление, документы по делу, экспертное заключение);
  • обратиться в суд с заявлением, содержащим наименование суда, сведения о заявителе, данные об эксперте и основания для сомнений в результатах экспертизы;
  • дождаться признания судом приведенных доводов обоснованными;
  • подобрать другую экспертную компанию.

В заключение хотелось бы еще раз отметить, что любая бухгалтерская экспертиза невозможна без высококвалифицированного специалиста, уполномоченного на проведение подобного рода мероприятий. Именно поэтому к подбору эксперта следует подходить особенно внимательно.

Расчет правильности начисления и списания по кредитному договору

Перед специалистом бул поставлен вопрос: Расчет правильности начисления и списания по кредитному договору на апрель 2014 года и октябрь – ноябрь 2015 года?

Используемая нормативная документация:
1. ФЗ-73 от 31 мая 2001 года «О государственной судебно-экспертной деятельности»;
2. Положение ЦБР от 26 июня 1998 г. N 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками»;
3. Постановление Пленума Верховного Суда РФ №13, Пленума ВАС РФ №14 от 08.10.1998 (ред. от 04.12.2000) «О практике применения положений Гражданского кодекса Российской Федерации о процентах за пользование чужими денежными средствами».

В начале исследования был произведен расчет ставки аннуитетного платежа и определение в ставке долей, которые приходятся на основной долг и на начисленные проценты, для каждого из 60-ти периодов полного срока кредитования. Расчет произведен согласно начальных условий кредитного договора по методике, описанной в Положении ЦБР от 26 июня 1998 г. N 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками»:

• Дата выдачи кредита: 18.07.2011 года;
• Сумма выданного кредита: 1 166 115 рублей;
• Годовая процентная ставка: 14%;
• Срок кредитования: 5 лет (60 месяцев);
• Число платежей в год: 12 платежей.

На основании полученных данных был составлен график платежей на момент заключения кредитного договора. Согласно данного графика в случае идеальных условий Иванова С.П. планомерно исполняла бы свои обязательства перед банком в течении всего срока действия кредитного договора:

Для исследования была предоставлена следующая информация:

• Заверенная копия выписки движения денежных средств по счету клиента с 15.07.2011 года по 18.11.2013 года (7 листов);
• Копия решения Анжеро-Судженского городского суда Кемеровской области от 11 апреля 2014 года по гражданскому делу №. /2014 (6 листов);
• Копия справки от 01 июня 2015 года «Об исполнении решения суда» (1 лист);

Выдержки из нормативной документации

Гражданский кодекс РФ, статья 395 «Ответственность за неисполнение денежного обязательства»

П.1. За пользование чужими денежными средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате либо неосновательного получения или сбережения за счет другого лица подлежат уплате проценты на сумму этих средств. Размер процентов определяется существующей в месте жительства кредитора, а если кредитором является юридическое лицо, в месте его нахождения учетной ставкой банковского процента на день исполнения денежного обязательства или его соответствующей части. При взыскании долга в судебном порядке суд может удовлетворить требование кредитора, исходя из учетной ставки банковского процента на день предъявления иска или на день вынесения решения. Эти правила применяются, если иной размер процентов не установлен законом или договором.

Гражданский кодекс РФ, статья 319 «Очередность погашения требований по денежному обязательству»

Сумма произведенного платежа, недостаточная для исполнения денежного обязательства полностью, при отсутствии иного соглашения погашает прежде всего издержки кредитора по получению исполнения, затем — проценты, а в оставшейся части — основную сумму долга.

Гражданский кодекс РФ, статья 168 «Недействительность сделки, не соответствующей закону или иным правовым актам»

Сделка, не соответствующая требованиям закона или иных правовых актов, ничтожна, если закон не устанавливает, что такая сделка оспорима, или не предусматривает иных последствий нарушения.

Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации
Информационное письмо №141 от 20.10.2010 года «О некоторых вопросах применения поло-жений статьи 319 Гражданского кодекса Российской Федерации»

П.2. Применяя статью 319 ГК РФ, суды должны учитывать, что названная норма не регулирует отношения, связанные с привлечением должника к ответственности за нарушение обязательства (глава 25 ГК РФ), а определяет порядок исполнения денежного обязательства, которое должник принял на себя при заключении договора.
В связи с изложенным судам следует иметь в виду, что соглашением сторон может быть изменён порядок погашения только тех требований, которые названы в статье 319 Кодекса (например, стороны вправе установить, что при недостаточности платежа обязательство должника по уплате процентов погашается после основной суммы долга).
Соглашение, предусматривающее, что при исполнении должником денежного обязательства не в полном объёме требования об уплате неустойки, процентов, предусмотренных статьёй 395 Кодекса, или иные связанные с нарушением обязательства требования погашаются ранее требований, названных в статье 319 Кодекса, противоречит смыслу данной статьи и является ничтожным (статья 168 ГК РФ).
Требования кредитора об уплате неустойки, процентов за пользование чужими денежными средствами (статья 395 ГК РФ), иные денежные требования, связанные с применением мер гражданско-правовой ответственности, могут быть добровольно удовлетворены должником как до, так и после удовлетворения требований кредитора, указанных в статье 319 Кодекса.
Судам также необходимо иметь в виду, что положения статьи 319 ГК РФ не являются препятствием для предъявления кредитором до погашения основной суммы долга иска в суд о взыскании с должника неустойки или процентов за пользование чужими денежными средствами.

Постановление Пленума Верховного Суда РФ №13, Пленума ВАС РФ №14 от 08.10.1998 (ред. от 04.12.2000) «О практике применения положений Гражданского кодекса Российской Федерации о процентах за пользование чужими денежными средствами»
(в ред. Постановления Пленума Верховного Суда РФ №34, Пленума ВАС РФ N 15 от 04.12.2000)

П.11. При применении норм об очередности погашения требований по денежному обязательству при недостаточности суммы произведенного платежа (статья 319 Кодекса) судам следует исходить из того, что под процентами, погашаемыми ранее основной суммы долга, понимаются проценты за пользование денежными средствами, подлежащие уплате по денежному обязательству, в частности проценты за пользование суммой займа, кредита, аванса, предоплаты и т.д.
Проценты, предусмотренные статьей 395 Кодекса за неисполнение или просрочку исполнения денежного обязательства, погашаются после суммы основного долга.

О правомерности банка начислять проценты после решения суда

Само по себе судебное решение кредитный договор не расторгает. Договор с потребителем вправе расторгнуть только суд. И то по требованию банка. Соответственно, если в резолютивной части решения отсутствует фраза «расторгнуть кредитный договор, заключенный между. «, договор действует, и проценты, а также штрафы продолжают начисляться.
Как указал Верховный Суд РФ, глава 26 Гражданского кодекса Российской Федерации, устанавливающая основания прекращения обязательств, не включает в их число сам по себе факт вынесения судебного решения о взыскании денежных сумм.
Согласно п. 1 ст. 408 ГК РФ обязательство прекращается надлежащим исполнением.
В соответствии с п. 3 ст. 810 ГК РФ, если иное не предусмотрено договором займа, сумма займа считается возвращенной в момент передачи ее заимодавцу или зачисления соответствующих денежных средств на его банковский счет.
Следовательно, при вынесении судом решения о взыскании основного долга и процентов по договору займа данный договор будет считаться исполненным также в момент возврата де-нежных средств или поступления денежных средств на счет заимодавца.
В случае неисполнения решения суда указанный договор нельзя считать исполненным, а обязательство по выплате указанных сумм — прекращенным.

Расчет начислений и списаний по кредитному договору после вынесения судебного решения от 11 апреля 2014 года вынесенного Анжеро-Судженским городским судом по гражданскому делу №. /2014

По решению Анжеро-Судженского городского суда задолженность по кредитному договору от 15.07.2011 года составляет с 18.07.2011 по 21.11.2013 года:
• Остаток основного долга: 730 168,90 рублей;
• Остаток неоплаченного просроченного основного долга: 274 931,77 рублей;
• Остаток неоплаченных просроченных процентов: 94 042,14 рублей;
• Неустойка по просроченному основному долгу: 68 055,06 рублей;
• Неустойка по просроченным выплатам по процентам: 20 999,42 рубля.
ИТОГО: 1 188 197,29 рублей.

Ответы на вопросы, поставленные перед специалистом

1. Вопрос: Расчет правильности начисления и списания по кредитному договору на апрель 2014 года и октябрь – ноябрь 2015 года?

Сумма, на которую начисляется процент (основной долг)

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector
×
×