Bashnedra.ru

Правовая помощь онлайн
9 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как вернуть налог за акции газпром

Отмена налоговых вычетов с дохода от ценных бумаг | Новый закон с 2021 года

Помните песню Семена Слепакова?

Это был тяжёлый год. Был он тяжелей, чем тот.
Неожиданно нам всем много он принёс проблем.
Но приходит Новый год — он нам счастья принесёт;
И я верю, через год — дружно скажет наш народ:

Для нас инвесторов 2020 год ознаменовался принятием закона о введении налога на банковские вклады (с некоторым условием) и купоны по облигациям. Изменения вступают в силу с начала 2021 года.

  • Неприятно? Да.
  • Досадно? Конечно!
  • Ведет к потери лишних денег в виде налогов? Естественно!

По поводу облигаций у меня были планы по уходу от налогов (причем схемы были абсолютно законными, с использованием налоговых вычетов). Возможные способы по оптимизации налогообложения с облигациями описаны здесь. Я даже уже заранее подготовился … хотя мне это стоило дополнительных расходов.

Но государство решило и здесь поиметь меня (и других инвесторов) закрыть все лазейки. И внесло изменение в список доходов, с которых можно получать налоговые вычеты. Новость прошла как-то совсем незаметно. Хотя закон был принят еще в ноябре 2020 — «Федеральный закон от 23 ноября 2020 г. N 372-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части налогообложения доходов физических лиц… «. Так называемый закон 372-ФЗ от 23.11.2020 (ссылка).

Напомню как было раньше?

До 2021 года достаточно было иметь любой вид дохода, облагаемого по ставке 13% (кроме дивидендов), чтобы получать налоговые вычеты. Таким образом можно было получать стандартные, социальные, имущественные и самый интересный для нас — инвестиционный вычет.

Инвестиционный вычет — это возврат 13% от суммы пополнения на ИИС типа А. Для получения вычета было не важно какой у тебя вид дохода: заработная плата или прибыль, полученная на фондовом рынке. Если доход облагается 13% (кроме дивов), значит налог при желании можно было вернуть (все или часть в пределах лимита в 52 тысячи) через ИИС первого типа.

Особенно эта схема была интересна лицам без официального трудоустройства, студентам, пенсионерам, ИП и самозанятым.

Использование связки: обычный брокерский счет + ИИС первого типа — позволяло полученную прибыль на обычном счете возвращать через ИИС. Или через любые другие вычеты, на которые вы имеете право.

Как это было у меня.

  1. Супруга не имеет официального дохода (читай з/п). Я на нее открыл обычный брокерский счет (влил туда своих денег) и ИИС.
  2. По обычному брокерскому счету к концу года выходит например прибыль — тысяч 200. С которой я должен (вернее жена) заплатить 13%.
  3. Пополняем ИИС в этом же году (это важно) на 200 000. С этого жена имеет право вернуть 13%.

В итоге получалось безналоговая схема торговли. Очень похоже на ИИС типа Б, но без необходимости морозить все деньги на несколько лет.

Подобный фокус я планировал провести и с облигациями. Все долговые бумаги держать на счете жены, а налог с купонов возвращать через ИИС. Был легальный способ избежать лишнего налогообложения.

И вот с 2021 года лавочку прикрывают.

В отношении доходов полученных на фондовом рынке или с производными финансовыми инструментами можно применить только:

  • вычет на долгосрочное владение (ЛДВ);
  • прибыль сальдировать с убытками прошлых лет.

Простыми словами, вернуть уплаченные налоги от инвестиций через налоговые вычеты вы не сможете. И это касается не только ИИС. Расходы на лечение, образование, ипотеку или строительство недвижимости теперь нельзя уменьшить с помощью доходов с биржи.

В зачет будут идти только трудовые доходы в виде зп. Сюда (пока еще) попадают доходы от продажи имущества и проценты по банковским вкладам.

Если вы наемный работник и трудитесь официально, то для вас кардинальным образом ничего не измениться.

Пострадают в первую очередь лица без «правильной статьи доходов»: пенсионеры и прочие не наемные сотрудники.

За обновлениями в этой и других статьях теперь можно следить на Telegram-канале: @vsedengy.

Заплатят налоги продавцы акций, купившие их за ваучеры

Гражданам, когда-то обменявшим свои ваучеры на акции российских компаний, при продаже придется отдать государству 13% от их нынешней рыночной стоимости. Это следует из письма Минфина — чиновники разрешают налоговый вычет при продаже ценных бумаг лишь тем, кто сможет предъявить договор об их покупке. Решение Минфина поставило в тупик даже налоговую службу.

В мае 2005 г. Госдума приняла поправку в НК, которая отменяет действующую льготу с 1 января 2007 г. Но Министерство по налогам и сборам (МНС) де-факто отменило вычет еще в июне прошлого года. Тогда МНС выпустило письмо, где говорилось, что, если гражданин продает акции через брокера (а это неизбежно, поскольку физлица не имеют права торговать на бирже самостоятельно), у него непременно возникают расходы — например, биржевой сбор и комиссионные отчисления. А если есть документально подтвержденные расходы, то на вычет продавец претендовать не может в любом случае, делали вывод чиновники.

Большинство участников фондового рынка указание МНС не коснулось — активным крупным инвесторам выгоднее платить налог с разницы между доходами и расходами, объясняет вице-президент “Ренессанс Капитала” Павел Васильев. Зато оно ударило по тем, для кого, собственно, и предназначалась льгота, — по гражданам, которые получили акции в ходе приватизации и просто хранили их дома. К примеру, рассказывает пенсионер Виктор Цобенко, обменявший в 1996 г. свои ваучеры на акции “Газпрома”, при их продаже по нынешней стоимости за 650 000 руб. пришлось бы заплатить 13%-ный налог с 649 200 руб.

Граждане сумели достучаться до Национальной ассоциации участников фондового рынка (НАУФОР), которая обратилась в Минфин с просьбой решить эту проблему. Но ответ Минфина сильно разочарует владельцев ценных бумаг. В письме от 30 мая, подписанном руководителем налогового департамента Минфина Михаилом Моториным, говорится, что вычет можно получить, только предоставив “документы (контракты, договоры и т. д.), подтверждающие возмездный характер приобретения ценных бумаг”.

“Эти бумаги могли быть получены бесплатно, а значит, нарушается равенство налоговых условий”, — объясняет логику письма чиновник Минфина. По его словам, несправедливо освобождать от налога тех, кто получил их бесплатно — например, при распределении дополнительных акций среди акционеров при увеличении уставного капитала.

“Значит, те, кто получил акции в обмен на ваучеры, вообще лишаются права на вычет — ведь у нас не было никаких договоров”, — возмущается экономист Виктор Шмелев, купивший в 1994 г. за ваучер акции “Газпрома”. “Если налоговые органы прислушаются к позиции Минфина, воспользоваться вычетом действительно будет невозможно”, — соглашается юрист НАУФОР Дмитрий Левин. Правда, чиновник Минфина советует в таких случаях предъявлять налоговикам справки от реестродержателей, где указано, как долго гражданин владеет ценными бумагами и на основании чего он стал их владельцем.

Но станут ли такие документы принимать в налоговых инспекциях, не знают даже в Федеральной налоговой службе. В неофициальной беседе чиновник ФНС рассказал, что его ведомство намерено просить Минфин еще раз разъяснить, как применять вычет, поскольку письмо за подписью Моторина поставило налоговиков в тупик.

Брокеры, в свою очередь, ждут инструкций от налоговой службы. “Мы не можем рисковать деньгами наших клиентов”, — объясняет председатель совета директоров ИК “Алор-Инвест” Анатолий Гавриленко. Брокеры являются налоговыми агентами и обязаны перечислять налог своих клиентов в бюджет, иначе им грозит 20%-ный штраф.

А независимые юристы уверены, что чиновники превысили свои полномочия, произвольно трактуя Налоговый кодекс. “В законе ничего не говорится о том, что налогоплательщик обязан доказывать, каким образом он получил право собственности на эти бумаги”, — говорит юрисконсульт компании “Велес-Лекс” Юлия Комиссарова. Чтобы воспользоваться вычетом, налогоплательщику достаточно доказать, что он владеет ценными бумагами больше трех лет и не может документально подтвердить свои расходы, добавляет юрист Владимир Дюрягин. “А если у налоговых органов есть сомнения, то по закону все противоречия и неясности должны трактоваться в пользу налогоплательщика”, — добавляет Комиссарова.

Часть национального достояния: какие дивиденды выплатит Газпром своим акционерам в 2021 году?

Одним из крупнейших предприятий России с высокой доходностью акции является ПАО «Газпром». До 2019 года компания сама принимала решение, на какую сумму выплачивать доход акционерам. Но по требованию государства пересмотрела порядок выплат акционерам. Начиная с 2020 года Газпром обязался постепенно повысить уровень дивидендных выплат до 50% от чистой прибыли, полученной за предыдущий год. Следовательно, по предварительным расчетам доходность на 1 акцию должна увеличиться почти в 2 раза. Но как дела обстоят в действительности и что ждать акционерам в 2021 году стоит разобраться детальнее.

Изменения в дивидендной политике Газпрома

Газпром по праву считается крупнейшим представителем газодобывающей и перерабатывающей промышленности, охватывающей 11% мировой и 66% внутригосударственной добычи газа. Компания по форме организации представляет собой публичное акционерное общество (ПАО), большая часть акций которого принадлежит государству.

Начиная с 2016 года правительство настаивало на увеличении выплат акционерам до 50% от скорректированной чистой прибыли (СЧП). Однако, Газпром всячески отказывался от подобных повышений, ссылаясь на значительные капитальные затраты, связанные со строительством стратегически важных объектов вроде «Силы Сибири» и «Турецкого потока» или «Северного потока – 2».

В конце декабря 2019 года Газпром сообщил о принятом Советом директоров решении от 24.12.2019, о внесении изменений в ранее установленную ранее дивидендную политику компании. Согласно новой политике, размер ежегодных выплат должен составлять не менее 50% СЧП, но прийти к этому показателю можно только поэтапно. Согласно новому распоряжению целевой уровень будет повышаться в три этапа:

  1. В 2020 году размер выплат по дивидендам должен составить более 30% от СЧП по итогам 2019 года;
  2. По итогам деятельности 2020 года компания направит на выплату дивидендов в 2021 году сумму не менее 40% от чистой прибыли;
  3. А в 2022 году, размер ежегодной выплаты должен достигнуть более 50% от полученной по итогам 2021 года скорректированной чистой прибыли.

Однако компания оставляет за собой право, вносить изменения в размер обязательной к выплате прибыли акционеров, если на расчетный период коэффициент чистого долга будет выше запланированного максимума (2,5).

После публикации решения Совета директоров цены на акции Газпрома взлетели на всех биржах. Стоимость одной достигала 260 рублей, и по перспективным прогнозам дивиденды должны составить рекордные 30 рублей на акцию.

Проблемы реализации повышенной доходности

Учесть все негативные факторы невозможно. А значит сделать точный прогноз на 3 года вперед тоже довольно сложно. Тем более что газовая отрасль сильно зависит от внешних факторов:

  • серьезные проблемы в экономике (общий мировой спад);
  • снижение цены на газ;
  • сложности в реализации проекта «Северный поток 2»;
  • план газификации всех регионов России с расходами более 1,9 трлн р. (до 2030 года);
  • штраф от Польши в размере 100% прогнозной прибыли в 2020 году;
  • и затянувшаяся мировая пандемия с коронавирусом.
Читать еще:  Можно ли продавать безалкогольные энергетики до 18 лет? В каких городах можно продавать энергетики

Все это серьезно пошатнуло оптимистичные прогнозы и привело к катастрофическому падению цен на акции компании до 162 рублей за штуку, вернув ее до уровня цен в 2018-2019 годах.

Итак, до введения новой политики и серьезного обвала цен на акции компании в 2019 году акционеры получили 27% от прибыли Газпрома. Размер выплаты по одной акции составил рекордные 16,61 р. А общая выплаченная сумма превысила 393 млрд руб.

Что же касается выплаты в текущем 2020 году (по доходам за 2019 год), то размер одобренного к выплате дохода акционеров составил 360,8 млрд руб., с установленным размером дивидендов на 1 акцию в 15,24 руб. Это на 8,2% меньше, чем было выплачено в 2019 году. Однако, по оценкам экспертов, это довольно неплохая выплата, перед ее возможным серьезным сокращением или даже временной паузой в выплатах, вызванной серьезным обвалом мирового рынка газа из-за Covid-19.

Прогноз на 2021 год по дивидендам Газпрома

Как мы понимаем, строить прогнозы можно исключительно с доходов предприятия, а они напрямую зависят от стоимости газа на мировом рынке и объемах его сбыта. По заложенному плану повышения прибыли акционеров в 2021 году Газпром должен выплатить не менее 40% от СЧП.

Что же касается реальных показателей, то размер самой выплаты будет далеко за пределами показателей прошлых двух лет. Уже после первого квартала общий убыток компании составил 306 млрд руб. По оценкам аналитиков инвестиционных банков реальный размер прибыли Газпрома за 2020 год вряд ли превысит 500 млрд руб. Следовательно, исходя из установленного порядка выплаты дохода акционеров, если коэффициент по общему чистому долгу превысит показатель в 2,5, то величина обязательных дивидендов будет сокращена согласно политике компании.

Чтобы компания начала получать доход за поставки газа в Европу, цена за тысячу кубометров должна начинаться от 105 долларов по оценкам Fitch Ratings. Сегодня же этот показатель находится гораздо ниже 100 долларов (размер себестоимости 1000 кубометров газа с учетом налогов).

Если прогнозируемая прибыль Газпрома в 2020 году будет в размере 500 млрд рублей, то с учетом установленного размера выплат акционерам в размере 40% от чистого дохода получается, что прогнозируемые дивиденды на одну акцию составят около 8,29 руб. – что практически на 50% меньше прошлогоднего показателя.

Однако, Газпром строит более позитивные прогнозы, и планирует за счет увеличения потребления газа в зимний период получить больший спрос и соответственно повысить цену до доходного минимума, увеличив чистую прибыль до 800 млрд руб. уже в 2021 году, а в 2022 вернув ее до уровня 2019 года, зафиксировать на сумме 1200 млрд руб.

Следовательно, получаем следующую перспективу:

  1. Если Газпром не откажется от принятой в конце прошлого года политики , и продолжит повышать выплаты до 50% от чистой прибыли, то размер полученного дохода акционеров за 2021 год будет либо на уровне 2019 года, либо составит около 11 руб. на одну акцию. А это уже на 20 процентов выше прогнозируемого дохода за 2020 год.
  2. Если цена на нефть начнет подниматься до уровня 140-160 долларов за 1000 кубометров , то и стоимость акций серьезно возрастет. По прогнозам Газпрома, уже к началу 2022 года стоимость акции может составить около 245 рублей.
  3. Так как компания является крупнейшей в своей отрасли, да еще и имеет государственную поддержку , весьма мала перспектива еще большего падения стоимости активов. А это означает, что в данный период не стоит пытаться продать свой пакет акций, так как есть высокая вероятность серьезно проиграть на разнице курсов уже в ближайшие пару месяцев. Лучше отложить продажу активов как минимум до весны 2021 года.

В качестве итога отметим, что глобальный экономический спад затронул практически все предприятия и компании. Газпром при этом не стал исключением. Однако, не стоит делать слишком пессимистические прогнозы, тем более что компания показывала до пандемии довольно стабильный уровень прибыльности. Серьезно скорректировать прогноз на выплату дивидендов в 2021 год уже довольно сложно. Но компания имеет серьезные шансы вернуть выплаты акционерам в 2022 году на уровень 2020 года.

Надо ли физическому лицу платить налог с продажи акций: правила налогообложения, размер вычета

Если от комиссий брокера или биржи никуда не деться, то уйти от налогов или снизить процент по ним вполне реально, причем законно. Расскажу о том, как сэкономить на реализации ценных бумаг, а также как получить налоговый вычет при продаже акций физическим лицом.

Нужно ли платить налог с продажи акций

Ответ однозначный. С продажи акций нужно отчислять процент государству. По закону любой заработок физического лица облагается налогом. Выручкой считается выгода между приобретением и реализацией. При этом дополнительные расходы, такие как комиссия брокера или плата за ведение счета, не учитываются.

Почему люди не привыкли платить налоги с акций

Виной тому валютный рынок Форекс. Многие трейдеры набирались опыта именно на этой торговой площадке. Большинство из них зарегистрировано в офшорах. А там законодательные акты в сфере налогообложения иные. Физические лица должны самостоятельно декларировать прибыль и платить с реализации акций. Но мало кто этим занимается. Именно поэтому привычки делиться с государством нет.

Общие правила налогообложения

По Налоговому законодательству РФ, физическое лицо должно заплатить со своего заработка от продажи акций 13 %. Для организаций цифра несколько выше – 20 %. Впоследствии есть возможность забрать налоговый вычет. За уклонение от обязательных платежей грозит штраф и пеня.

Кто платит налог с торговли акциями

Вы клиент российской организации? Она и будет выступать в роли вашего налогового агента. В начале периода брокер подсчитает прибыль с реализации ценных бумаг, обязательный платеж и снимет эту сумму со счета физического лица. Самостоятельно заполнять декларации и перечислять деньги в налоговую не нужно.

Исключение составляет, если вы пользуетесь услугами иностранного брокера. В этом случае заботиться об уплате обязательных платежей придется самому инвестору.

Когда налог платить не нужно

При покупке активов, с которых не взимается процент. Это заработок от продажи или по купонам по федеральным и муниципальным облигациям с физического лица.

Какие документы требуются

Если у вас нет возможности заполнять документы на вычет, то за вас это может сделать брокер.

В какие сроки нужно заплатить налог

  1. При получении прибыли с продажи акций. В этом случае вам перечисляются уже очищенные от взносов деньги.
  2. По окончании отчетного периода: 31 декабря компания самостоятельно считает сумму и в ближайший месяц снимает ее со счета физического лица. Если денег достаточно, то долг гасится сразу, если средств не хватает, то брокер снимает их частями по мере пополнения.
  3. При снятии денег со счета удерживается 13 % с запрашиваемых средств либо вся сумма, если ее хватает.

Как рассчитать сумму налога

Как учитываются доходы

Учитывается только чистый заработок физического лица с продажи акций, т. е. разница между прибылью и понесенными затратами.

Как учитываются расходы

В расчет обязательного платежа при продаже акций не берутся комиссионные издержки брокеру, бирже и агенту за ведение счета.

Льготы

Физическое лицо может воспользоваться льготами в следующих случаях:

  • процент не берется, если ценные бумаги достаются в наследство. Но при их реализации налоговая заберет себе 13 % ;
  • при передаче акций в дар членам своей семьи отчислять процент государству не придется. Но если вы подарите их другим, то будет действовать стандартный платеж в 13 % ;
  • вы держите акции более 5 лет.

Отдельных льгот при продаже акций для пенсионеров нет. Они совершают обязательные платежи согласно налоговому законодательству.

Инвестиционные вычеты

Существует 2 типа налогового вычета от продажи акций физическим лицом.

Например, за период вы заработали 150 000 рублей, из них 13 %, или 19 500 рублей, удержала налоговая. В следующем году вы решили инвестировать на ИИС 150 000. Ваше право – требовать вычет тех самых 19 500 рублей. Но здесь есть одно условие: внесенные деньги вы можете снять только по истечении 3 лет после открытия инвестиционного счета на физическое лицо.

Торговать или нет – решать вам. Но если вы захотите приобрести акции и впоследствии получите заработок с продажи, то до конца работы ИИС он не будет облагаться обязательным платежом.

Пример заполнения 3-НДФЛ при продаже акций

Заполняя бланк документа при продаже акций на вычет, нельзя допускать ошибки и делать исправления. Вносить сведения возможно онлайн или от руки, используя только синюю или черную пасту. Рассмотрим, как заполнять 3-НДФЛ физическому лицу на вычет с продажи акций в официальной программе «Декларация».

Она доступна для скачивания на странице налоговой инспекции в разделе «Физическим лицам».

Открываем программу и указываем номер налоговой службы. Узнать его можно, пройдя по ссылке https://service.nalog.ru/addrno.do. Затем отмечаем тип декларации и ставим отметку напротив поля «В иностранной валюте», вводим ОКТМО. Проверить его можно здесь: https://www.nalog.ru/rn50/service/oktmo/.

Открываем раздел «Сведения о декларанте» и заполняем личные сведения.

Далее открываем раздел «Доходы за пределами РФ». Все дивиденды должны отражаться отдельной строкой. Источники выплат загружаем с помощью кнопки «+». Имейте в виду, если вы получили прибыль с продажи, то источником будет брокер. Если получили дивиденды, то указываем инвесткомпанию, которая их выплатила.

Указываем дату уплаты налогов, т. е. день получения дивидендов. Курсы валют считаются в автоматическом режиме. Заполняем коды доходов и расходов физического лица.

При введении данных советую не забывать про кнопку «Сохранить», чтобы в случае технического сбоя не нужно было вводить все заново.

Затем переходим к вкладке «Вычеты» и заполняем их за предыдущие периоды.

Сюда есть возможность вводить сведения по убыткам физического лица в предыдущие годы. Минус по ценным бумагам учитывается только по ним, по деривативам – отдельно.

Заполнение завершено. Вы можете нажать на кнопку «Просмотр», чтобы увидеть результат. Затем экспортируйте xml-файл. Его нужно будет отправить в налоговую.

Можно ли уйти от уплаты налогов

Если вы приобрели активы с 2014 года, то можете рассчитывать на вычет. Но опять же, если вы ими владеете больше 3 лет. В этом случае может быть определен конкретный размер налогового вычета или освобождение от обязательств на эту сумму при их следующей продаже.

Читать еще:  Как осуществить возврат телефона в магазин в течение 14 дней и получить назад денежные средства

Какой будет налоговый вычет? Срок обладания ценными бумагами, умноженный на 3 млн рублей. Иными словами, если вы держали активы больше 3 лет, то за каждый год владения ими вы можете не платить проценты на сумму 3 млн. Таким образом, с помощью вычета большая часть физических лиц может вообще не делиться с государством.

Как не платить налоги

Несальдируемые налоговые базы

Физическое лицо может понести немалые потери, а затем через пару лет отыграть убытки и выйти в плюс. Поэтому для вычета важно знать, что такое сальдируемые и несальдируемые базы налогообложения.

Представьте, что потери образовались на фондовом рынке, затем трейдер вернул их на этой секции при продаже активов. Тогда он может получить вычет и не остаться в минусе. Но, если убытки были на фондовом рынке, а прибыль появилась на срочном, тогда просальдировать ФОРТС и рынок акций не получится. Это разные по своим принципам площадки на бирже.

Но отмечу, что ранее не было даже сальдирования внутри года и внутри различных периодов на одной секции рынка. Поэтому то, что такая возможность появилась сегодня, – это уже большой шаг вперед.

Заключение

Налоговый вычет на ИИС для физических лиц дает инвестору хорошие привилегии. Эту сумму впоследствии также можно инвестировать и получать с нее доход. А какой вычет используете вы и почему? Ставьте лайк, если статья оказалась для вас полезной, обсуждайте с друзьями возможность получить выгоду от государства и подписывайтесь на обновления.

Налоги против дивидендов. Как государство обошло акционеров «Газпрома»

Законопроект, повышающий ставку налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) для «Газпрома» в четвертом квартале 2018 года, был принят нижней палатой российского парламента в четверг. По словам замминистра финансов России Ильи Трунина, это сделано для того, чтобы Россия возместила 72 млрд руб., которые «Газпром» не выплатил в качестве дивидендов в бюджет государства как основного акционера за 2017 год.

72 млрд руб. — это почти 40% от общего объема дивидендных выплат «Газпрома» за 2017 год.

Что думают эксперты

  • «Газпром» заплатил за 2017 год 915 млрд руб. в качестве НДПИ — это одна из основных статей расходов для компании, отмечает начальник управления операций на российском фондовом рынке ИК «Фридом Финанс» Георгий Ващенко. Для «Газпрома» повышение НДПИ не приведет к заметному ухудшению финансовых показателей. EBITDA компании за 2018 год составит около 2 трлн руб., таким образом, долговая нагрузка ожидается около 1х EBITDA. Негативный момент в индексации НДПИ в том, что контролирующий акционер — государство — заменяет им дивиденды, т.е., по сути, ставит свои приоритеты выше остальных акционеров, считает аналитик. «Неизвестно, возможен ли подобный дивидендный маневр в будущем. Инвесторы ожидают, что госкомпании будут платить 50% прибыли в виде дивиденда, а при повышении налогов это маловероятно», — говорит Ващенко.
  • «Это означает, что у миноритарных акционеров забирают дивиденды и напрямую отдают их в бюджет РФ через выплату налогов. За прошлый год Газпром заплатил 2,5 триллиона руб. налогов, что составляет более 70% его рыночной капитализации. Текущие котировки его акций, минимальные обороты торгов отражают рыночное восприятие акционерной стоимости компании», — говорит портфельный управляющий АО «УК ТФГ» Филипп Давыденко. При этом эксперт отмечает, что ситуация может поменяться в 2019 году — когда наступит окончание основных инвестпроектов «Газпрома», и он получит распоряжение возвращать акционерам больше 200 млрд руб. в год.
  • «Газпром» платит заниженные дивиденды, но государство (как один из акционеров «Газпрома») компенсирует свои выпадающие дивиденды через повышение НДПИ. Один из акционеров остается при своих, все остальные получают вдвое меньше. Это разрушение публичной стоимости крупнейшей российской компании и снижение инвестиционной привлекательности всего фондового рынка РФ», — пишет в своем канале MMI директор аналитического департамента «Локо-Инвест» Кирилл Тремасов.

  • По распоряжению правительства еще от 2016 года компании с госучастием обязались платить акционерам 50% от чистой прибыли, но газовый концерн платил меньше положенного — в 2017 году лишь 20% от чистой прибыли, в 2018-м году — 26%, — напоминает аналитик «Алор Брокер» Алексей Антонов. Решение о повышении НДПИ на фоне реализации «нефтяного маневра» является вполне взвешенной мерой, но с точки зрения миноритарных акционеров, разумеется, принесет ряд негативных последствий, говорит эксперт. «Это можно назвать мерой в обход, с целью наполнить бюджет и лишить акционеров дополнительной прибыли, на которую они рассчитывали, особенно учитывая регулярные новости о том, что экспорт газа на внешние рынки постоянно увеличивается. Однако это решение вряд ли окажет долгосрочное влияние на стоимость акций компании, которые довольно устойчивы к информационному фону такого плана», — считает Антонов.
  • «Аналогичная ситуация была и в прошлом году. Данная мера вряд ли негативно отразится на компании, так как и без нее капитализация «Газпрома» находится в фазе стагнации последние 9 лет», — говорит руководитель аналитического отдела Grand Capital Сергей Козловский.
  • «Дополнительный НДПИ для «Газпрома» уже неоднократно обсуждался в этом году, и его размеры были известны рынку, поэтому мы ожидаем нейтральной или незначительно негативной реакции рынка», — пишут эксперты ИГ «Атон».

Налоговый вычет

Согласно действующему налоговому законодательству (пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ, п. 1 ст. 5 Федерального закона № 420-ФЗ) владельцы паёв открытых паевых инвестиционных фондов имеют право получения инвестиционного налогового вычета.

Вычет предоставляется в размере положительного финансового результата, полученного от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг* и находившихся в собственности более трех лет (пп. 1 и 2 п. 3 ст. 214.1 НК РФ). Право на предоставление инвестиционного налогового вычета применяется к доходам, полученным при реализации (погашении) ценных бумаг, приобретенных после 1 января 2014 года.

Инвестиционный налоговый вычет предоставляется с учетом следующих положений (п. 2 ст. 219.1 НК РФ):

— сумма положительного финансового результата, в размере которого предоставляется налоговый вычет, определяется в соответствии со ст. 214.1 и 214. 9 НК РФ;

— предельный размер налогового вычета в налоговом периоде определяется как произведение количества полных лет нахождения в собственности налогоплательщика проданных (погашенных) ценных бумаг** и суммы, равной 3 000 000 рублей;

— срок нахождения ценной бумаги в собственности налогоплательщика исчисляется исходя из метода реализации (погашения) ценных бумаг, приобретенных первыми по времени;

— в случае, если при предоставлении налогового вычета несколькими налоговыми агентами его совокупная величина превысила предельный размер, налогоплательщик обязан представить налоговую декларацию и доплатить соответствующую сумму налога.

Инвестиционный налоговый вычет можно получить (пп. 4 п. 2 ст. 219.1 НК РФ):

1) в налоговой инспекции, подав налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;

2) у налогового агента.

Налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при исчислении и удержании налога налоговым агентом на основании заявления налогоплательщика о предоставлении ему инвестиционного налогового вычета. В течение налогового периода вычетом можно воспользоваться при каждом случае получения положительного финансового результата от реализации (погашения) ценных бумаг. Этот вычет уменьшает налоговую базу по совокупности всех операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок и в результате влияет на общую налоговую базу по всем доходам, облагаемым по ставке 13% (п. 14 ст. 214.1, п. 1 ст. 219.1 НК РФ).

Переносить неизрасходованную сумму вычета на следующий год нельзя (п. 3 ст. 210 НК РФ).

* К ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, относятся:
1) ценные бумаги, допущенные к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже;
2) инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов.

** Для проданных ценных бумаг с различными сроками нахождения в собственности, каждый из которых более трех лет, предусмотрен специальный порядок расчета налогового вычета с учетом положений пп. 2 п. 2 ст. 219.1 НК РФ

Нужно ли физическому лицу платить налог после продажи акций

Продажа акций приносит прибыль, а согласно законодательству прибыль облагается налогом. Подробнее о размере налога с продажи акций, порядке его уплаты и возможности получения налоговых вычетов, читаем далее.

Если продали акции, надо ли платить налог?

Должен ли гражданин платить налоги при продаже акций? Чтобы разобраться в этом вопросе, необходимо усвоить, что налогом облагается любой заработок. При продаже акций вы получаете выручку — положительную разницу между суммой приобретения акции и суммой её реализации вами.

Важно!

Налог уплачивается лишь в том случае, когда был получен доход. Если продажа акций принесла убытки, налог не взимается.

Общие правила налогообложения при продаже акций

При продаже акций физическое лицо обязано уплатить налог в размере 13 % с полученного дохода в пользу государства. Для организаций это значение увеличивается до 20 %. Ставка налога для нерезидентов составляет 30 %. Это закреплено в действующем налоговом законодательстве.

Впоследствии уплаченную сумму можно вернуть через налоговый вычет.

Неуплата налогов с продажи акций является нарушением налогового законодательства и влечёт наложение на лицо штрафов, а также начисление пеней за просрочку.

Кто является плательщиком налога?

Налог платит любое лицо — физическое или юридическое, получившее прибыль в результате реализации акций компаний, зарегистрированных на территории РФ.

Стоит отметить, что необходимость уплаты налога при реализации акций распространяется среди прочих и на нерезидентов страны.

Резиденты и нерезиденты

В соответствии с нормами НК РФ установлены следующие ставки для резидентов и нерезидентов страны:

  • Для резидентов — 13 %.
  • Для нерезидентов — 30 %.

Резиденты страны — то есть лица, прожившие на территории России 183 дня и более на протяжении последнего календарного года, приравниваются в данном случае по статусу к обычным физическим лицам (гражданам) страны.

Нерезидент платит налог на продажу акций компаний РФ в случае, если:

  • Получает доход от источника, находящегося на территории РФ.
  • Срок владения акцией составляет менее пяти лет.

Налоговый агент

Если вы продаёте акции, пользуясь услугами брокера или непосредственно биржи, зарегистрированной на территории РФ, то такой брокер, организация или доверительный управляющий будут выступать в качестве вашего налогового агента.

Продажа акций через третье лицо освобождает вас от необходимости заполнять налоговые декларации и самостоятельно перечислять средства в ФНС — это ложится на вашего посредника, который, в свою очередь, взимает с вас плату за оказанные услуги. Таким образом, вы получите доход от продажи акций за вычетом налога и вознаграждения агента. Тут стоит отметить, что если инвестор претендует на получение определенных налоговых вычетов, то он должен будет самостоятельно обратиться за ними в налоговую с заполненной декларацией 3-НДФЛ.

Читать еще:  Порядок возврата купленных билетов на концерт по закону

В том случае, если вы самостоятельно осуществляете деятельность по продаже акций, либо пользуетесь услугами зарубежных посредников, все процедуры по уплате налогов потребуется осуществить самостоятельно.

Считаем доходы

Для подсчёта положительного финансового результата, который и является основой налогооблагаемой базы по сделкам с акциями, необходимо учесть, что доходом будет являться разница между стоимостью, по которой продали акцию, и её первоначальной стоимостью при покупке.

При расчёте необходимо придерживаться принципа ФИФО — первым продают то, что купили ранее остальных. Расчёт производится по всем проведённым за календарный год сделкам, при этом в том случае, если вами были совершены убыточные сделки, то есть с отрицательным финансовым результатом, налогооблагаемая база снижается, так как соразмерно уменьшается ваш общий доход.

Рассмотрим на примере:

В июле Николай купил акцию компании З. по цене 60 рублей. В августе он купил акцию этой же компании по цене 70 рублей. В сентябре Николай приобрёл акцию компании К. по цене 30 рублей. В ноябре Николай продал акции компании З. по цене 80 рублей, а компании К. — по цене 10 рублей.

Доходы будут подсчитываться следующим образом:

80 + 80 + 10 — 60 — 70 — 30 = 10 рублей.

Несмотря на то, что с продажи акций З. было получено 30 рублей прибыли, продажа акций К. уменьшила общий доход за год на 20 рублей. Соответственно, уменьшилась и налогооблагаемая база.

Подсчитываем расходы

Налогооблагаемая база состоит не только из одних доходов. Чтобы правильно определить сумму, с которой необходимо заплатить налог, от полученных доходов необходимо отнять сумму понесённых расходов.

Наиболее существенной статьёй расходов является непосредственно покупка акций. А также не стоит забывать о комиссионных отчислениях.

Уменьшить размер налогооблагаемой базы можно на размер следующих трат:

  • Размер средств, уплаченных при покупке акции.
  • Оплата услуг посредников.
  • Проценты по займу, в том случае, если акции приобретались за счёт средств займа.
  • Сумма налога, уплаченная при дарении или наследовании акции, а также расходы лица, передающего имущество.
  • Иные расходы, связанные с хранением и содержанием акции. Например, расходы на ведение брокерского счёта.

Расходы должны быть подтверждены документами. Для этого подойдут кассовые чеки и квитанции, либо иные надлежащим образом заверенные бумаги. Например, кассовый ордер.

Важно!

Предельный размер учёта расходов за счёт процентов по займу составляет С × 1,1, где С — ставка рефинансирования на момент приобретения займа. В остальных случаях предельный размер снижения налогооблагаемой базы за счёт вычета расходов ничем не ограничен.

Ставка налога и налогооблагаемая база

Налоговая база исчисляется налогоплательщиками по истечении каждого налогового периода, о чём подаётся соответствующая декларация в ФНС. Это количественное выражение объекта, с которого взыскивается налог.

Для налога на продажу акций применяется кассовый метод исчисления, то есть учитываются только реально произведённые налогоплательщиком расходы и полученные доходы.

Налоговая ставка — тот процент налогооблагаемой базы, который вы обязаны отчислить государству. Ставка налога на прибыль от продажи акций является пропорциональной, то есть выражается в определённом проценте налогооблагаемой базы, независимо от её объёма.

Пример расчёта

Итак, чтобы рассчитать сумму налога, которую необходимо заплатить при продаже акций, необходимо определить налогооблагаемую базу, отняв от полученного за налоговый период дохода все понесённые расходы, а затем умножить эту сумму на налоговую ставку. Полученная в результате расчётов величина и будет являться суммой, которую необходимо заплатить.

Рассмотрим на примере:

В марте 2019 Сергей приобрёл 100 акций компании А по цене 100 рублей за единицу, потратив при этом 100 000 рублей. Комиссионные отчисления при этом составили 6 % — 6 000 рублей. Дополнительно Сергей потратил 2 000 рублей на содержание акций.

В августе 2019 Сергей продал акции по цене 250 рублей за единицу, получив при этом 250 000 рублей. Комиссионные отчисления составили 6 % — 15 000 рублей.

Доходы Сергея составили 250 000 — 100 000 = 150 000 рублей. Расходы составили 6 000 + 2 000 + 15 000 = 23 000 рублей.

Таким образом, налогооблагаемая база составит 150 000 — 23 000 = 127 000 рублей.

Сергей является резидентом РФ, поэтому ставка налога для него равна 13 %.

Следовательно, размер налога, который он должен заплатить, равен 127 000 × 13 % = 16 510 рублей.

Какие есть льготы по налогу при продаже акций?

При продаже акций к лицу может применяться нулевая ставка налогообложения, либо лицо может освобождаться от уплаты налога в следующих случаях:

  • Акции были приобретены до 2011 года, при этом не более половины объектов собственности эмитента акций зарегистрированы в иностранных государствах.
  • Акции были приобретены после 2011 года, но владелец ценной бумаги не менялся в течение пяти лет.
  • Акции выпущены организацией, представляющей высокотехнологичный производящий сектор экономики. При этом срок владения такой акцией составляет не менее 1 года и 1 дня.
  • При проведении сделок на сумму менее 3 млн рублей в рамках российской биржи при владении акциями не менее трёх лет.

Если использовался ИИС

ИИС — это открываемый физическим лицом индивидуальный инвестиционный счёт, на который лицом вносятся средства для осуществления брокером или доверительным управляющим операций на бирже от имени физического лица.

При его использовании налогоплательщик получает право выбора:

  • Заплатить 13 % от общей прикреплённой к счёту суммы.
  • Заплатить налог с суммы проведённых с помощью ИИС операций за налоговый период.

При использовании ИИС сумма выплачиваемого налога снижается за счёт применения инвестиционных вычетов. Физические лица вправе открывать только один счёт.

ИИС даёт право воспользоваться следующими льготами:

  • На долгосрочное владение бумагами:
    • применимо к акциям на организованном рынке;
    • такие акции должны находиться во владении не менее 3 лет и быть приобретены не ранее 1 января 2014;
    • сумма операции должна составлять не менее 9 000 000 рублей.
  • На долгосрочное владение ценными бумагами высокотехнологичного сектора экономики:
    • освобождение от НДФЛ по бумагам данного типа;
    • акции должны быть во владении не менее года, и быть приобретены не ранее 01.01.2015.

Как отчитаться после продажи акций в налоговой?

Для того чтобы отчитаться о продаже акций, необходимо подать заполненную налоговую декларацию. Декларация 3-НДФЛ должна быть подана в налоговый орган по месту ведения бухгалтерского учёта, если вы продали акции, выручка от которых не освобождается от налога на доходы физических лиц.

В частности, налог взимается с выручки от продажи акций российских компаний, не обращавшихся на организованном фондовом рынке в течение всего срока владения ими, находившихся в постоянном владении налогоплательщика на момент продажи не более пяти лет, либо приобретённых налогоплательщиком до 1 января 2011 года и проданных до 27 ноября 2018 года.

Нюансы заполнения декларации 3-НДФЛ

В тех случаях, когда за инвестора не отчитался налоговый агент, заполнять налоговую декларацию придется самостоятельно.

Для декларирования полученных доходов с продажи акций вам понадобится заполнить титульный лист, листы 1 и 2, а также приложения 1 и 8.

Если приложение 1 отражает только доход от продажи акций, то строки декларации заполняются следующим образом:

  • 010 — 13 % — для резидента, 30% — для нерезидента;
  • 020 — прописываем 04 — доходы от продажи ценных бумаг;
  • 030–060 — данные о приобретателе акций (Ф. И. О., ИНН при наличии);
  • 070 — сумма дохода;
  • 080 — сумма налога (строка для налогового агента).

Строки приложения 8 заполняются в таком порядке:

  • 010 — код вида операции.
  • 020 — общая сумма дохода;
  • 030 — общая сумма расходов на хранение, реализацию и приобретение;
  • 040 — сумма, на которую вы можете уменьшить налогооблагаемую базу;
  • 050 — учёт убытка прошлых лет (1 — если учитываете, 0 — если не учитываете. Если указали 1, потребуется внести соответствующие сведения в строки 051–052);
  • 060 — размер вычета по операциям на организованном рынке;
  • 070 — размер вычета по операциям через ИИС.

Раздел 2 содержит сведения о размере налогооблагаемой базы:

  • 002 — вид дохода. Здесь указываем цифру 3;
  • 010, 020 — сумма дохода от продажи;
  • 040 — размер налогового вычета;
  • 050 — сумма расходов, на которую уменьшается налогооблагаемая база;
  • 060 — налогооблагаемая база. Для её определения от значения строки 030 отнимите значения строк 040 и 050. Если итоговое значение меньше 0, в строке проставляется 0.
  • 070, 150 — сумма НДФЛ.

В разделе 1 вы указываете:

  • 010 — значение 1, если имеется сумма для уплаты НДФЛ и 3 — если отсутствует.
  • 020 — КБК для уплаты НДФЛ: 182 1 01 02030 01 1000 110.
  • 030 — код ОКТМО. Узнать его можно по адресу вашего налогового органа на сайте ФНС.
  • 040 — значение строки 150 раздела 2.
  • 050 — значение 0.

Для заполнения титульного листа вам потребуется указать ваши персональные данные (или ИНН), количество листов подаваемой декларации и приложений к ней, код статуса налогоплательщика (1 — для резидента и 2 — для нерезидента), код вида документа (21 — для паспорта гражданина РФ), код налогового органа, а также номер корректировки (000 — если декларация подаётся в первый раз). Код категории налогоплательщика на титульном листе — 760.

Заполнить декларацию можно при помощи бесплатного сервиса на официальном сайте ФНС России. Там же содержатся подробные инструкции по правильному заполнению декларации.

Сроки уплаты налога

Подать налоговую декларацию необходимо в срок до 30 апреля года, следующего за истёкшим налоговым периодом.

Последним днём уплаты налога будет 15 июля года подачи налоговой декларации.

При несоблюдении указанных сроков в соответствии с налоговым законодательством на лицо налагаются штрафы, а также пени за каждый день просрочки.

Тонкости налогообложения при торговле зарубежными акциями

При торговле акциями иностранных компаний вам потребуется заплатить налог с курсовой разницы. Этот налог взимается в рублях, поэтому, если вы приобретали или продавали акции в валюте, стоимость операции необходимо пересчитать по курсу ЦБ на день совершения. Затем вы высчитываете налогооблагаемую базу так же, как и в случае с акциями компаний РФ.

В том случае, когда между РФ и государством, акции компаний которого вы приобретаете, заключён договор об избежании двойного налогообложения, вы уплачиваете налог только в пользу иностранного государства. Если такого договора нет, вам придётся заплатить в российский бюджет ещё 13 %.

Подпишитесь на нашу рассылку, и каждое утро в вашем почтовом ящике будет актуальная информация по всем рынкам.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector