Bashnedra.ru

Правовая помощь онлайн
39 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Зачет аванса чек ккм

Учет авансов и предоплат в кассовых чеках начинается 1 июля 2019 года

Когда следует применять ККТ при авансовых расчетах

В сфере торговли и услуг нередко возникают ситуации, когда продавцу или покупателю удобно, а бывает и взаимовыгодно, разнести во времени момент оплаты и момент получения товара или услуги. Федеральным законом от 22 мая 2003 года №54-ФЗ установлено, что при каждом расчете должна применяться контрольно-кассовая техника. Расчетом, в рамках 54-ФЗ, принято считать, в том числе, прием и выплату денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов.

Таким образом, ККТ должна применяться как при получении предварительной оплаты или аванса, так и в момент зачета предоплаты или аванса при передаче товара или оказания услуги. А также, когда продавец производит отгрузку товара в счет будущих платежей, т.е. продает в рассрочку (предоставляет кредит). А также, когда продавец принимает денежные средства за ранее отпущенный товар в счет погашения предоставленного кредита. В каждом из этих случаев, которые отличаются способами расчета, продавец обязан сформировать кассовый чек и передать его покупателю.

Образцы кассовых чеков предоплаты, аванса, полного или частичного расчета с зачетом предоплаты, а также оплаты кредита представлены на страничках:

Как регистрировать на кассе предоплаты и авансы

Современные онлайн-кассы способны регистрировать расчеты несколькими способами, каждый из которых имеет свои условия применения и обозначения в бумажной и электронной формах кассового чека. В электронной форме кассового чека признак способа расчета обозначен условным кодом, который в составе предмета расчета обязательно передается в налоговую. В бумажной форме кассового чека признак способа расчета может печататься в составе каждого предмета расчета.

ВАЖНО Если в бумажной форме кассового чека нет признака способа расчета, то это не значит, что его нет в электронной форме. Это значит, что вы не контролируете состав фискального документа, который уходит в налоговую. Начиная с 1 июля 2019 года ФНС начинает учитывать признак способа расчета, передаваемый в кассовом чеке.

  • ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ – это самый распространенный способ расчет – полная оплата в момент передачи предмета расчета, в том числе полностью предоплаченного, например, в интернет-магазине;
  • ПРЕДОПЛАТА 100% и ПРЕДОПЛАТА – понятно из названия – полная или частичная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета с последующим его получением. Типичный пример полной предоплаты – оплата товара в интернет-магазине. При доставке товара должен быть пробит чек с признаком способа расчета ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ;
  • АВАНС – также предварительная оплата, но только не определенного на момент оплаты товара. Типичный пример – подарочная карта, номиналом которой можно оплатить любой из предоставленных товаров;
  • ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЕТ И КРЕДИТ — частичная оплата предмета расчета в момент его передачи с последующей оплатой в кредит;
  • ПЕРЕДАЧА В КРЕДИТ – передача предмета расчета без его оплаты в момент его передачи с последующей оплатой в кредит;
  • ОПЛАТА КРЕДИТА – оплата предмета расчета после его передачи с оплатой в кредит (оплата кредита).

Кроме признака способа расчета за товар в кассовом чеке присутствует и признак самого предмета расчета. Признак предмета расчета в электронной форме кассового чека также обозначен условным кодом, который в составе предмета расчета обязательно передается в налоговую. В бумажной форме кассового чека признак предмета расчета также может печататься в составе каждого предмета расчета.

ВАЖНО Если в бумажной форме кассового чека нет признака предмета расчета, то это не значит, что его нет в электронной форме. Это значит, что вы не контролируете состав фискального документа, который уходит в налоговую. Начиная с 1 июля 2019 года ФНС начинает учитывать признак предмета расчета, передаваемый в кассовом чеке.

  • ТОВАР, ПОДАКЦИЗНЫЙ ТОВАР – при оплате товара в момент передачи, при передаче предоплаченного товара, при последующей оплате (доплате) указанного в позиции товара;
  • УСЛУГА – те же случаи для услуги;
  • ПЛАТЕЖ – если регистрируется предварительный платеж, аванс или оплата кредита;
  • Существуют и другие признаки предмета расчета, например, РАБОТА, АГЕНТСКОЕ ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ, ЗАЛОГ и т.д.

Как учитываются на кассе предоплаты, авансы, последующие оплаты

Внесенная ранее предоплата или аванс учитываются в кассовом чеке при расчете отдельной формой оплаты ПРЕДВАРИТЕЛЬНАЯ ОПЛАТА.
ВАЖНО Сумма по чеку этой формой оплаты связана с ранее проведенной предварительной оплатой.

Предоставление кредита учитываются в кассовом чеке отдельной формой оплаты ПОСЛЕДУЮЩАЯ ОПЛАТА.
ВАЖНО Сумма по чеку этой формой оплаты связана с последующей оплатой в счет предоставленного кредита.

В каждом кассовом чеке указывается хотя бы одна из форм оплат, которые установлены приказом ФНС от 21 марта 2017 г. N ММВ-7-20/229@.

  • НАЛИЧНЫМИ – указывается сумма расчета по чеку наличными;
  • БЕЗНАЛИЧНЫМИ — указывается сумма расчета по чеку любым безналичным способом;
  • ПРЕДВАРИТЕЛЬНАЯ ОПЛАТА (АВАНС) – указывается сумма зачета из ранее произведенных оплат. В этой строке показывается сумма оплаты за указанный в чеке товар ранее проведенной оплатой;
  • ПОСЛЕДУЮЩАЯ ОПЛАТА (КРЕДИТ) – указывается сумма предоставленного кредита за указанный в чеке, но неоплаченный товар;
  • ИНАЯ ФОРМА ОПЛАТЫ или ВСТРЕЧНЫМ ПРЕДОСТАВЛЕНИЕМ(ОБМЕН) – указывается сумма расчета при исправлении кассового чека без изменения предмета расчета и суммы расчета.

ВАЖНО При исправлении допущенной в кассовом чеке ошибки необходимо включать в новый чек фискальный признак исправляемого чека. См. Исправление ошибок в чеке.

Когда нужно показывать в чеках предоплату и постоплату

Требование закона о применении ККТ при зачете ранее сделанных предоплат или авансов вступает в силу с 1 июля 2019 года. До этого момента пробивать кассовый чек можно только при получении денежных средств. Однако уже и сейчас при расчетах можно учитывать полученные авансы. Это позволит вам подготовиться к тому моменту, когда ФНС начнет контролировать правильность оформления авансов и предварительных оплат.

ВАЖНО ДЛЯ ИП До 01.02.2021 индивидуальные предприниматели (кроме реализующих подакцизные товары), применяющие ПСН, УСН, ЕНВД, ЕСХН могут не указывать в кассовых чеках и БСО наименование товара (работы, услуги) и его количество (ФЗ от 03.07.2016 N 290-ФЗ). При этом другие реквизиты, присущие каждому предмету расчета, такие как признак предмета расчета и признак способа расчета, которые используются при авансовых расчета, в большинстве случаев обязательно должны быть указаны в кассовом чеке.

Дополнительный вопрос для плательщиков НДС – как отразить налог в кассовых чеках при различных комбинациях признаков способа расчета и предмета расчета. Особый контроль ФНС установлен именно за этим параметром.

Учитывая новизну и сложность внедрения учета авансов, предоплат и последующих оплат при проведении расчетов, мы подготовили образцы применения некоторых реквизитов кассового чека, формируемых при указанных расчетах. В них рассмотрены наиболее распространенные случаи расчетов с использованием авансов и предварительных оплат, а также отражения в чеках налогов. Примеры применения новых реквизитов кассовых чеков составлены на основе методических указаний ФНС.

  • ПРИМЕР 1 Кассовые чеки с полной предоплатой налогоплательщика, освобожденного от уплаты НДС или применяющего нулевую ставку НДС.
  • ПРИМЕР 2 Кассовые чеки с полной предоплатой плательщика НДС.
  • ПРИМЕР 3 Кассовые чеки с частичной предоплатой и дальнейшей постоплатой после передачи товара, 2 варианта.
  • ПРИМЕР 4 Кассовые чеки с полной предоплатой одного товара и частичной другого.
  • ПРИМЕР 5 Кассовые чеки с использованием авансового платежа, 3 варианта.
  • ПРИМЕР 6 Кассовые чеки ИП, которые имеют право до 01.02.2021 не указывать при расчетах наименование товара и его количество, 2 варианта.

Нужно не забывать, что ККТ является первичным звеном глобальной системы ФНС по контролю за расчетами. Некорректная регистрация расчета на ККТ может привести к претензиям со стороны налоговых органов. Образцы применения новых реквизитов в кассовом чеке помогут вам настроить кассовое ПО и правильно отражать в чеке признак предмета расчета, признак способа расчета и формы оплаты.

Образцы применения новых реквизитов предоставляются лицам, имеющим договор о технической поддержке с ООО «РЕМКАС», которая включает в себя, в том числе, информационно-правовую и методическую поддержку.

Замена фискального накопителя Ремонт ККТ Замена прошивки ККТ Техподдержка ККТ Подключение к ОФД Такском Настройка и регистрация ККТ Выпуск сертификата КЭП

В разделе Вопросы – ответы вы сможете найти много полезной информации о ККТ.

Материалы данного сайта
не являются публичной офертой.

Зачет предоплаты и ККТ

Нужно ли с 01.07.2019 организации применять ККТ при зачете предоплаты?

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Волкова Ольга

Контроль качества ответа:

Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ

аудитор, член РСА Мельникова Елена

Организация оказывает физическому лицу услуги по водоотведению. Стоимость услуг рассчитывается ежемесячно на последнее число месяца по показаниям счетчика, сумма составляет от 400 до 600 рублей. В бухгалтерском учете делается проводка: Дебет 62.01 Кредит 90.01 — начислена стоимость услуг.

Физическое лицо внесло предоплату за оказание услуг путем перечисления денежных средств в размере 6000 рублей на расчетный счет организации. В бухгалтерском учете сделана проводка: Дебет 51 Кредит 62.02 — получена предоплата за услуги водоотведения.

При получении информации о поступлении от физического лица денежных средств на расчетный счет организации кассир организации применил ККТ и пробил чек на указанную сумму с признаком расчета «Частичная предоплата».

В дальнейшем ежемесячно при расчете стоимости услуг бухгалтер будет делать проводку: Дебет 62.02 Кредит 62.01 — зачтена предоплата за услуги водоотведения до полного зачета предоплаты 6000 рублей.

Нужно ли с 01.07.2019 организации применять ККТ при зачете предоплаты? Какими в случае положительного ответа будут реквизиты сформированных кассовых чеков: признак и сумма расчета, признак способа расчета, предмет расчета?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:

После окончания «льготного» периода — с 01.07.2019 — организация обязана применять ККТ, в частности, при осуществлении расчетов с физическими лицами, которые не являются индивидуальными предпринимателями, в безналичном порядке, при осуществлении зачета и возврата предварительной оплаты и (или) авансов.

Наше экспертное мнение о значении реквизитов фискальных документов изложено ниже.

Обоснование позиции:

1. Согласно п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в РФ» (далее — Закон о ККТ) контрольно-кассовая техника (далее — ККТ), включенная в реестр ККТ, применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных этим федеральным законом.

Расчетами в том числе являются (ст. 1.1 Закона о ККТ):

  • прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги;
  • прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов;
  • зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов.
Читать еще:  Обслуживание и погашение кредита

Таким образом, организация, принимающая предоплату за товары, работы, услуги, обязана применять ККТ, как минимум, дважды:

  1. в момент внесения денежных средств в качестве предоплаты;
  2. в момент зачета предоплаты в счет оплаты товара, работы, услуги. Если зачет происходит в несколько этапов, каждая операция зачета требует применения ККТ.

Ситуации, когда ККТ может не применяться, перечислены в ст. 2 Закона о ККТ; рассматриваемый случай к ним не относится, поэтому после окончания «льготного» периода — с 01.07.2019 — организация обязана применять ККТ, в частности, при осуществлении расчетов с физическими лицами, которые не являются индивидуальными предпринимателями, в безналичном порядке, при осуществлении зачета и возврата предварительной оплаты и (или) авансов. Поэтому с указанной даты у пользователя ККТ возникает обязанность по ее применению: ежемесячно на сумму засчитываемой в счет оказанных услуг по водоотведению предварительной оплаты.

2. Требования к кассовому чеку установлены ст. 4.7 Закона о ККТ, а реквизиты и форматы фискальных документов — в приказе Федеральной налоговой службы от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@ (далее — Приказ о форматах).

2.1. Чек на предоплату.

Реквизит «признак расчета» (таблица 4 Приказа о форматах, тег 1054, Таблица 25) в первом чеке в связи с получением средств от покупателя (клиента) — ПРИХОД (смотрите также письмо ФНС России от 20.02.2019 N ЕД-4-20/2929@).

В случае расчетов авансом (получения предоплаты) через ККТ в кассовом чеке необходимо поставить один из предусмотренных «признаков способа расчета» (таблица 28, Таблица 4, письмо ФНС России от 11.11.2016 N АС-4-20/21345@):

— «Предоплата 100%» — полная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета (значение реквизита «1»);

— «Предоплата» — частичная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета (значение реквизита «2»);

— «Аванс» — аванс (значение реквизита «3»).

Поскольку в нашем случае известно, о приобретении какой именно услуги идет речь, но ее стоимость и конкретный период не определены, при получении предоплаты будет указан «признак способа расчета» (тег 1214) «ПРЕДОПЛАТА» (а не «АВАНС») — значение «2». (письмо Минфина России от 26.09.2017 N 03-01-15/62242).

Первый чек пробивается на фактическую сумму полученной предоплаты с указанием равной ей стоимости предмета расчета (и суммы НДС, соответствующей полученной сумме предварительной оплаты). Т.е. в него включаются равные по величине реквизиты «сумма расчета» (тег 1020) и «сумма по чеку (БСО) предоплатой (зачетом аванса и (или) предыдущих платежей)» (тег 1215) (п. 1 Примечания к таблице 30 Приказа о форматах).

Значения реквизита «признак предмета расчета» приведены в Таблице 29 (Таблица 4).

Реквизит «признак предмета расчета» (тег 1212) в первом чеке — «ПЛАТЕЖ» или «П» (значение реквизита «10»).

2.2. Чеки на зачет предоплаты.

В них реквизит «признак расчета» (тег 1054) одинаков с первым чеком и примет значение «ПРИХОД» (Таблица 25, Таблица 4).

Зачет предоплаты в счет фактически оказанных по итогам каждого месяца услуг по водоотведению будет в фискальных документах отражен следующим образом (применительно к рассматриваемым реквизитам) (смотрите п. 2 Описания кассового чека при реализации товара с использованием ФФД 1.1 вышеуказанного письма ФНС России от 20.02.2019 N ЕД-4-20/2929@):

— признак способа расчета (тег 1214) — «ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ» или «4» — может не включаться в кассовый чек (п. 16 Примечания к таблице 20 Приказа о форматах, Таблица 28);

— сумма расчета (тег 1020) и сумма по чеку предоплатой (зачетом аванса и (или) предыдущих платежей)» (тег 1215) будут равны между собой и соответствовать стоимости фактически оказанных услуг по водоотведению, величина которых определена по итогам месяца (абзац 6 п. 1 Примечаний к Таблице 19) (отметим, что поскольку не используется реквизит «сумма по чеку наличными/безналичными» (теги 1031 и 1081), то указание признака расчета «приход» не свидетельствует о поступлении денежных средств — абзацы 1-2 п. 1 Примечаний к Таблице 19);

— признак предмета расчета (тег 1212) — «УСЛУГА» или «У» (значение реквизита «4») (Таблица 29).

Заметим, что высказанная точка зрения касательно значений реквизитов фискальных документов является нашим экспертным мнением, во избежание претензий со стороны налоговых органов рекомендуем обратиться за разъяснениями в Минфин России (п. 9 ст. 1.2 Закона о ККТ, п. 1 Положения о Министерстве финансов Российской Федерации (утверждено постановлением Правительства РФ от 30.06.2004 N 329)).

За получением разъяснений по вопросам о форматах и применении реквизитов кассовых чеков целесообразно обратиться в ФНС России — уполномоченному органу, утверждающему обязательные к использованию форматы фискальных документов (письма Минфина России от 19.12.2017 N 03-01-15/84982, от 05.12.2017 N 03-01-15/80814).

Авансы/Зачет авансов в 1С:Бухгалтерия 8

На момент написания этой инструкции, данных относительно 1С:Бухгалтерия на сайте ИТС нет. Поэтому разберем порядок действий на демо-базе. В качестве примера будем использовать:

Бухгалтерия предприятия 3.0.72.66 Проф

Данная инструкция актуальна на 11.09.2019.

Немного теории

Процесс пробития Авансовых поступлений можно разбить на два основных этапа:

  • аванс;
  • зачет Аванса.

Для каждого из этапов создается отдельный документ в 1С. И, впоследствии, пробивается чек.

Поступление наличных (ПКО), Операция по платежной карте (эквайринг), Поступление на расчетный счет;

Реализация товаров, Реализация услуг.

Пошаговая инструкция. Аванс

1) Для отражения Аванса в 1С создаем один из документов:

  • «Поступление наличных»;
  • «Поступление по платежной карте»;
  • «Поступление на расчетный счет»;

2) После заполнения всех реквизитов нажмите на кнопку в верхней части документа;

Рисунок 1 — Заполнение документа «Поступление наличных



3) Если у документа поступления ДС не было документа-основания, то в предпросмотре чека «Признак способа расчета» и «НДС» принимают верные значения автоматически;

Рисунок 2 — Предпросмотр чека, сравнение реквизитов, пробитие чека на ККТ

4) Для пробития чека нажимаем соответствующую кнопку ;

5) На чеке виден признак способа расчета – «Аванс». В зависимости от документа, из которого был пробит чек – подставляется тип оплаты: Наличные/безналичные

Рисунок 3 — Пример чека на «Аванс»


Пошаговая инструкция. Зачёт аванса

2) Заполняем в документе все реквизиты формы и нажимаем на «Расчеты»;

Рисунок 4 — Заполнение документа «Реализация товаров»

3) Выбираем «Способ зачета аванса» «По документу», нажимаем кнопку «Добавить»;


Рисунок 5 — Выбор способа зачета авансов

4) Выделяем нужный документ расчета и жмем «Выбрать»;


Рисунок 6 — Выбор документа расчета (аванс)

5) Если поступление аванса было отражено одним документом, жмем «Ок»;

Если же было несколько авансовых документов, то добавляем оставшиеся документы с помощью кнопки «Добавить»;

Рисунок 7 — Выбор дополнительных документов расчета (если их несколько)

6) После этого попадаем на главную форму документа и жмем ;

Рисунок 8 — Общий вид документа «Реализация товаров»

7) Открывается предпросмотр чека. Обратите внимание, ставка НДС, признак способа расчета и «Оплачено ранее» заполнились автоматически. Менять их не нужно. Нажимаем ;

Рисунок 9 — Предпросмотр чека на «Зачет аванса»

8) В отличии от чека на Аванс, на данном чеке отсутствует тип оплаты: Наличные/безналичные, так как этот тег был напечатан ранее.

Также, вместо признака способа расчета «Аванс» был напечатан «Полный расчет», с расшифровкой «Предварительная оплата (Аванс)»;

Рисунок 10 — Пример чека на «Зачет аванса»

9) Если оба чека были пробиты в рамках одной смены, то при закрытии кассовой смены данные с двух чеков попадают в z-отчет.

Так как в примере от плательщика было получено 100 рублей, но был использован признак способа расчета «Аванс», то на z-отчете эта сумма отразится в две строки:

  • наличные;
  • предварительная оплата (аванс).

Рисунок 11 — Z-отчет с разбивкой прихода

По закону так и должно быть. В выручку и в сменный итог прихода данная сумма попадает лишь один раз, никаких задвоений не наблюдается.

Рисунок 12- Продолжение Z-отчета с данными о выручке в рамках текущей смены

Инструкцию подготовил Специалист по сопровождению программных продуктов 1С «ИнфоСофт» Павел

Требования к кассовому чеку при получении аванса (частичной оплаты)

При получении частичной оплаты (предоплаты) за товар, работу или услугу продавец обязан сформировать кассовый чек с признаком способа расчета «аванс (предоплата)», а при окончательном расчете выбить чек с признаком «зачет аванса (предоплаты)» и полученной суммой без учета ранее внесенного аванса.

Общие требования в формированию чека

С 1 июля 2017 года применение в работе онлайн-касс при расчетах с наличными денежными средствами и с помощью электронных средств платежа стало обязательным для большинства ритейлеров.

При внесении предоплаты по онлайн кассе так же, как и в случае полной оплаты товара, работы или услуги, продавец обязан сформировать фискальный документ – чек или бланк строгой отчетности (БСО).

Примечание: если покупатель перед внесением оплаты попросил отправить чек по смс или на адрес электронный почты, продавец обязан выдать фискальный документ в бумажном виде и направить на указанные покупателем реквизиты его электронную копию.

Требования, которые должен содержать фискальный документ, отражены в ст. 4.7 закона № 54-ФЗ от 22.05.2003 г. (с учетом изменений, внесенных законом № 290-ФЗ от 03.07.2016 г.).

В отношении кассовых документов, формируемых при получении аванса (частичной оплаты), законодатель устанавливает отдельные требования.

В какой момент нужно сформировать чек – при внесении предоплаты или окончательном расчете?

Фискальный документ, подтверждающий оплату, необходимо сформировать и при внесении частичной оплаты, и при окончательном расчете. Отличия в данных чеках состоят в способе расчета и сумме, указанной в документе.

Что указывать в чеке: аванс или предоплата

Как указывает Минфин в своем Письме от 28.04.2017 № 03-01-15/26349, если объем и список товаров невозможно точно определить на момент внесения предоплаты, выбивается кассовый чек (БСО) с признаком способа расчета «аванс» и суммой полученных от покупателя средств. Наименование товара не указывается.

Если продавец на момент формирования заказа и его оплаты может определить наименование товара, то в фискальном документе необходимо отразить приобретаемый товар, а в признаке способа расчета указать «предоплата».

Чек при окончательном расчете

После того как покупателем производен окончательный расчет, необходимо выбить чек с признаком расчета «зачет аванса» и полученной суммой без учета ранее внесенного в кассу аванса.

Примечание: подробное указание в кассовом документе товарных позиций с их стоимостью не требуется.

Аналогичной позиции придерживается ФНС и Минфин в Письме от 11 ноября 2016 г. N АС-4-20/21345@.

Как оформить возврат, если покупатель решил вернуть аванс

Часто у ритейлеров возникают вопросы, как оформить возврат аванса, нужен ли в данном случае документ коррекции, какие реквизиты должен содержать чек на возврат.

Операция по возврату аванса или при возврате товара, ранее оплаченного частями, производится в том же порядке, что и возврат оплаченного полностью товара.

Если покупатель (клиент) решил вернуть аванс (частичную предоплату), продавец обязан пробить обычный фискальный документ с типом расчета «возврат прихода». Коррекционный чек в данном случае не делается.

Читать еще:  Где находится номер и серия полиса ОМС

Примечание: если платеж был произведен покупателем с банковской карты, возврат производится на ту же карту. Также покупатель должен составить заявление по возврат товара (аванса), в котором необходимо указать ФИО, паспортные данные и причину возврата.

Зачет аванса чек ккм

Дата публикации 14.05.2019

Использован релиз 1.6.16

Признак способа расчета принимает следующие значения:

  • Полная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета (ПрОп100)
  • Частичная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета (ПрОпл)
  • Аванс (Аванс)
  • Полная оплата, в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты) в момент передачи предмета расчета (Не выводится на печать)
  • Частичная оплата предмета расчета в момент его передачи с последующей оплатой в кредит (ЧОпл)
  • Передача предмета расчета без его оплаты в момент его передачи с последующей оплатой в кредит (БезОп)
  • Оплата предмета расчета после его передачи с оплатой в кредит (оплата кредита) (Кред)

Если к программе 1С:УНФ подключено оборудование, поддерживающее версию ФФД 1.0, то на печать выведется указанное в скобках сокращенное значение признака, но сам реквизит не будет входить в электронный чек. Шаблон печати чека для ФФД 1.05 и выше в части фискальных данных регламентируется производителем ККТ. Важно отметить, что в соответствии с положениями Приказа ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ ФФД версии 1.0 не должен будет применяться с 1 января 2019 года.

В 1С:УНФ чек может быть пробит из следующих документов:

  • Чек ККМ,
  • Расходная накладная,
  • Приходная накладная,
  • Поступление в кассу,
  • Расход из кассы,
  • Поступление на счет,
  • Расход со счета,
  • Операция по платежным картам.

В программе предусмотрен прием частичных оплат с помощью документов Поступление в кассу, Поступление на счет и Операции по платежным картам. При поступлении оплаты (полной или частичной) можно напечатать чек прямо из этих документов.

Рассмотрим различные сценарии оплаты товара:

  • Прием аванса и предоплаты от покупателя;
  • Зачет аванса или предоплаты при передаче товаров покупателю;
  • Частичная/полная оплата товара при передаче покупателю.

Согласно п. 4 ст. 4 Закона № 192-ФЗ при выдаче, зачете и возврате авансов онлайн-кассу можно не применять до 1 июля 2019 года.

Прием аванса и предоплаты от покупателя

Прием аванса

В случае, когда покупатель вносит предварительный платеж за товар, но еще не известно, какие именно товарные позиции будут отгружены пробивается чек с признаком «Аванс».

Эта ситуация часто встречается в оптовой торговле, когда поставщик требует от покупателя поддержания кредита определенного размера, в пределах которого будут производиться отгрузки мелкими партиями.

Чек на аванс может быть пробит из документа Поступление в кассу (Деньги — Банк и Касса). Для этого нужно создать документ с операцией От покупателя и ввести полученную сумму.

Система автоматически определит признак способа расчета — «предоплата» если не заполнено поле Заказ/Документ к зачету.

По команде Напечатать чек будет сформирован фискальный чек на прием аванса.

Поступление аванса при оплате банковской картой или онлайн-оплате можно оформить с помощью документа Операции по платежным картам (Деньги — Эквайринг).

После выполнения команды Оплатить картой становится доступной команда Пробить чек, с помощью которой можно пробить чек на полученный аванс.

Оформить возврат аванса можно с помощью документа Расход из кассы с операцией Покупателю (возврат) или Операция по платежным картам с операцией Возврат оплаты на карту (покупателю).

Прием предоплаты

В случае, если в момент приема денег уже известно, какие товары будут переданы покупателю позднее, в чеке должен быть указан признак способа расчета — Предоплата.

В этом случае необходимо сначала оформить документ Заказ покупателя или Счет на оплату, и на основании этого документа создать Поступление в кассу или указать документ-основание в таблице Разнесение оплаты (поле Заказ/Документ к зачету).

Система автоматически установит нужный признак способа расчета:

  • Частичная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета (ПрОпл) – если покупка оплачена частично;
  • Полная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета (ПрОп100) – если внесена полная сумма оплаты.

В остальном оформление чека происходит аналогично приему аванса.

На основании документа Заказ покупателя по команде Оплата картой можно создать документ Операция по платежным картам и зафиксировать факт получения предоплаты с помощью платежной карты.

Зачет аванса при передаче товаров покупателю

Зачесть аванс, принятый ранее, можно вручную, с помощью помощника и автоматически.

Для ручного зачета аванса необходимо создать документ Расходная накладная и на вкладке Оплата выбрать соответствующий документ расчета — Поступление в кассу или Операция по платежным картам.

Порядок автоматического разнесения оплат и разнесение с помощью помощника описаны в статье.

После зачета аванса из документа Расходная накладная необходимо напечатать чек. Для этого нужно перейти в меню Еще расходной накладной и выполнить команду Напечатать чек.

Список документов, не закрытых отгрузками или закрытых частично, можно просмотреть с помощью отчета Расчеты с покупателями. Отчет размещен в разделе Деньги и Продажи.

Частичная/полная оплата товара после его передачи покупателю

Передача товаров покупателю регистрируется с помощью документа Расходная накладная.

Если передача товаров отражена документом Расходная накладная, то из него необходимо напечатать чек.

Признак способа расчета в этом случае будет зависеть от зачета предоплаты в документе Расходная накладная:

  • если на вкладке Оплата указана ранее внесенная предоплата, будет установлен признак способа расчета Частичная оплата предмета расчета в момент его передачи с последующей оплатой в кредит (ЧОпл).
  • если вкладка Оплата не заполнена будет установлен «Передача предмета расчета без его оплаты в момент его передачи с последующей оплатой в кредит» (БезОп).

Для печати чека из Расходной накладной нужно перейти в меню Еще и выполнить команду Напечатать чек.

Если после передачи товаров покупателю производится оплата за товары, необходимо на основании документа Реализация товаров создать Поступление в кассу или документ Операция по платежным картам и зарегистрировать сумму, полученную от покупателя.

Важно отметить, что в данном случае также требуется распечатать чек из документа поступления денег. В результате сформируется чек с признаком способа расчета Оплата предмета расчета после его передачи с оплатой в кредит (оплата кредита).

Предоплата и аванс: как пробивать чеки

Если покупатель получил товар или услугу не в момент оплаты, это значит, что ранее он внес предоплату или аванс. А продавец фиксирует на онлайн-кассе оба факта. Он пробивает отдельные чеки и на вручение товара (услуги), и на оплату. Рассмотрим некоторые нюансы.

С 1 июля 2019 года те, кто обязан использовать онлайн-кассы, должны пробивать чеки на зачет и возврат авансов и предоплат на ККТ. Федеральный закон от 3 июля 2019 года № 290-ФЗ отнес к расчетам также операции по зачету авансов или возврату предоплаты покупателям. А есть ли разница между авансом и предоплатой?

Чем отличается аванс от предоплаты

Разница между авансом и предоплатой заключается в возможности определить, под что именно покупатель заплатил деньги продавцу. Этот нюанс влияет на выбор реквизита кассового чека «признак способа расчета».

Если возможно подсчитать количество товаров (или услуг), за которые деньги уплачены, то это предоплата. Например, клиент заранее оплатил 5 посещений тренажерного зала или бассейна. Каждое посещение привязано к дате и времени и имеют фиксированную стоимость. Значит, это внесена предоплата.

Бывают ситуации, когда невозможно четко определить, за что именно получены деньги. Например, покупатель заключил с магазином договор на покупку кухонной мебели с встроенной техникой, с доставкой и сборкой. По договору он оплатил 50% от стоимости всего заказа. За что именно – не ясно. Значит, внесен аванс.

При оформлении чека на аванс или предоплату нужно указать «признак способа расчета». Вариантов несколько (см. приложение № 2 к приказу ФНС РФ от 21.03.2017 г. № ММВ-7-20/229@).

Если при оплате можно определить перечень товаров, работ или услуг, то это предоплата. При предоплате 100% в чеке проставляем «Полная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета». Если предоплата частичная, то пробиваем «Частичная предварительная оплата до момента передачи товара или оказания услуги».

Если при оплате невозможно определить перечень подлежащих передаче товаров, работ или услуг, значит, внесен аванс. В чеке проставляем «Частичная или полная предоплата товаров или услуг».

Зачет аванса и предоплаты по онлайн-кассе

Когда покупатель получил то, за что заранее заплатил, продавец выбивает второй чек. В нем тоже используется реквизит «признак способа расчета».

При оформлении по онлайн-кассе зачета аванса или предоплаты в графе «признак способа расчета» всегда следует указывать «полный расчет». Если сумма конечной оплаты будет отличаться от предварительной, будут проблемы с проведением доплаты другими способами. При оформлении чека внесенная предоплата списывается под состоявшуюся отгрузку.

Далее в чеке указывается, что оплата прошла зачетом аванса (предоплаты), а не наличными или безналичными.

Авансы и предоплаты в интернет-торговле

При торговле через интернет существует проблема с передачей пробитых чеков покупателю. Но никаких исключений нет, работа с онлайн-кассой ведется в обычном порядке. Вручать чеки покупателю надо тоже дважды.

Чек на предоплату отправляют клиенту в электронном виде, если есть контактные данные покупателя, или вкладывают в посылку с товаром бумажный чек, если данных нет.

А чек ККТ при зачете аванса (предоплаты) продавцы вправе направлять покупателям только в электронной форме, без выдачи бумажных.

Как с июля 2019 года формировать кассовые чеки на предоплату и на зачет аванса

С 1 июля 2019 года продавцы, принимающие авансы за товары, работы или услуги, в общем случае должны формировать два чека ККТ. Первый — на получение предоплаты. Второй — на ее зачет, то есть на отгрузку. В связи с этим возникают вопросы о том, как правильно оформить чеки при интернет-эквайринге, в случае доставки товара курьером и при продаже абонементов на неограниченное число посещений каких-либо мероприятий. Официальных разъяснений на эту тему пока нет. Мы составили собственное мнение, основанное на законе и на сложившейся практике.

Что изменилось в законе о ККТ с июля 2019 года

Еще летом 2018 года в статью 1.1 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее — Закон о ККТ) были внесены поправки. Законодатели расширили понятие «расчеты» и добавили в него, в числе прочего, «зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов». При этом сохранилось требование о том, что контрольно-кассовая техника применяется при расчетах (п. 1 ст. 1.2 Закона о ККТ). Таким образом, продавцов обязали использовать ККТ не только при получении аванса, но и при отгрузке товаров (работ, услуг) в счет данного аванса.

Читать еще:  Материнский капитал на погашение ипотеки

Однако до 30 июня 2019 года включительно действовало освобождение, предусмотренное частью 4 статьи 4 Федерального закона от 03.07.18 № 192-ФЗ. Эта норма позволяла не пробивать чеки при зачете предоплаты. Начиная с июля 2019 года, освобождение утратило силу, и теперь продавцам нужно использовать ККТ дважды: при получении аванса и при отгрузке товара в счет этого аванса.

Рассчитать стоимость готового решения для подключения онлайн-кассы

Реквизиты чеков на аванс и на зачет предоплаты

При оформлении чеков на получение и на зачет предварительной оплаты важно правильно заполнить реквизит «Признак способа расчета». Согласно таблице 28, приведенной в приложении № 2 к приказу ФНС России от 21.03.17 № ММВ-7-20/229@ (далее — приказ № ММВ-7-20/229@), этот реквизит может, в частности, принимать следующие значения:

  • «ПРЕДОПЛАТА 100 %» — при полной предоплате до момента передачи предмета расчета (то есть товара, работы или услуги);
  • «ПРЕДОПЛАТА» — при частичной предоплате до момента передачи предмета расчета;
  • «АВАНС» — при предоплате, когда невозможно заранее определить перечень товаров, работ или услуг;
  • «ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ» — при полной оплате, в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты) в момент передачи предмета расчета.
  • в момент поступления предоплаты (аванса) продавец формирует чек с одним из трех признаков способа расчета: «ПРЕДОПЛАТА 100%», «ПРЕДОПЛАТА» или «АВАНС».
  • при отгрузке товара (работы, услуги) продавец формирует чек с признаком способа расчета «ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ». Правда, включать данный признак в печатную форму кассового чека, выдаваемого при отгрузке, не обязательно (примечание 16 к таблице 20, приведенной в приложении № 2 к приказу № ММВ-7-20/229@).

В реквизите «Сумма по чеку (БСО) предоплатой (зачетом аванса и (или) предыдущих платежей)» следует поставить значение «ПРЕДВАРИТЕЛЬНАЯ ОПЛАТА (АВАНС)» (примечание 1 к таблице 19, приведенной в приложении № 2 к приказу № ММВ-7-20/229@).

Полный комплект для онлайн‑ККТ: касса по спеццене, ОФД, настройка ККТ с регистрацией в ФНС и товароучетная система со скидкой Отправить заявку

Рассмотрим нюансы оформления чеков в разных ситуациях.

Клиент переводит деньги на расчетный счет продавца

Если клиент перечисляет деньги на расчетный счет продавца, то необходимая сумма зачисляется не сразу, а спустя некоторое время.При внесении предоплаты может возникнуть вопрос: когда нужно оформить чек на аванс — в момент, когда аванс переведен, или при поступлении его на счет поставщика?

Ответ содержится в пункте 5.4 статьи 1.2 Закона о ККТ. В нем говорится, что при безналичных расчетах кассовый чек можно формировать не позднее рабочего дня, следующего за днем расчетов (но не позднее момента передачи товара). На практике это происходит так. Продавец узнает о поступлении предоплаты из банковской выписки, а она доступна для просмотра на следующий день после зачисления денег на счет. Значит, поставщик идентифицирует клиента и его заказ на следующий день после получения предоплаты. Именно в этот момент он может сформировать кассовый чек, и требования закона при этом не нарушаются.

А как быть, если товар передан клиенту на следующий день после внесения аванса? Нужно ли пробивать два кассовых чека: один — на предоплату, а второй — на отгрузку? На наш взгляд, не нужно. Ведь, как говорилось выше, при безналичных расчетах деньги обычно отражаются в банковской выписке поставщика на другой день после внесения их покупателем. В итоге оба чека — и на аванс и на отгрузку — приходится пробивать в один день. Логично предположить, что продавец вправе ограничиться одним чеком и оформить его так, как если бы покупатель рассчитался в момент отгрузки.

Продавец передает товар курьерской службе для доставки покупателю

Сейчас очень популярен способ торговли, при котором клиент переводит аванс продавцу, после чего товар покупателю доставляет сторонняя курьерская служба. Чек на предоплату, очевидно, формирует поставщик. В отношении чека на отгрузку возникают сомнения: кто обязан его пробить — продавец или курьер?

Строго говоря, оформление кассового чека на передачу товара — это обязанность курьерской службы. Обоснованием является пункт 1 статьи 4.3 Закона о ККТ. В нем сказано, что контрольно-кассовую технику применяет то лицо, которое осуществляет расчеты с покупателем. Поскольку передача заказа в зачет предоплаты — это расчеты, и ими занимается курьер, то он и должен пробить кассовый чек.

Но в жизни такой вариант встречается крайне редко. Чаще всего кассовый чек формирует продавец в момент передачи товара курьеру. Далее чек либо направляют клиенту по электронной почте, либо передают в бумажном виде через курьера вместе с заказом. Несмотря на то, что такой подход не вполне корректен, проблем с налоговиками, как правило, не возникает.

Клиент покупает абонемент на неограниченное количество посещений спортзала (галереи, музея и т.д.)

Многие организации предлагают клиентам купить абонемент, дающий право на неограниченное число посещений каких-либо мероприятий: занятий фитнесом, походов в музей и проч. При оплате такого абонемента продавец формирует чек ККТ на аванс.

Потом, каждый раз, когда клиент использует абонемент, поставщик должен оформлять чеки на зачет аванса. Но тут возникают трудности, так как рассчитать стоимость одного посещения заранее невозможно. Действительно, человек, заплативший за абонемент, например, 10 000 руб., может воспользоваться им 5 раз, а может — 50 раз. В первом случае цена одного посещения составит 2 000 руб.(10 000 руб. / 5), во втором — 200 руб.(10 000 руб. / 50).
К сожалению, полной ясности по вопросу о том, как в такой ситуации правильно оформить кассовый чек, в настоящий момент нет. С нашей точки зрения, эту ситуацию можно рассматривать так, будто продавец реализует не услуги, а право ими воспользоваться. Тогда кассовый чек на отгрузку можно сформировать сразу после вручения абонемента владельцу.

Энциклопедия решений. ККТ при расчетах с предварительной оплатой (авансом)

Применение ККТ при расчетах с предварительной оплатой (авансом)

Согласно Закону N 54-ФЗ кассовая техника в общем случае должна применяться при проведении всех расчетов в РФ, включая прием (получение) и выплату денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов (ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ).

В случае расчетов авансом (получения предоплаты) в кассовом чеке необходимо поставить один из предусмотренных способов расчета (таблица 28 приложения 2 к Приказу N ММВ-7-20/229@):

— «Предоплата 100%» — полная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета;

— «Предоплата» — частичная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета;

После окончательного расчета выдается кассовый чек с формой расчета «Полный расчет» (таблица 28 приложения 2 к Приказу N ММВ-7-20/229@). Сумму ранее полученного аванса отражают в реквизите «Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)» (таблица 19 приложения 2 к Приказу N ММВ-7-20/229@).

Внимание

Если при получении предоплаты объем и список товаров, работ, услуг невозможно определить, то на «авансовом» чеке указываются только фактически полученные деньги (см. письма Минфина России от 14.06.2017 N 03-01-15/36865, от 28.04.2017 N 03-01-15/26322).

При возврате (зачете) предварительной оплаты и авансов ККТ следует применять только с 1 июля 2019 года (ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ, п. 4 ст. 4 Закона N 192-ФЗ). При этом надо учитывать, что:

1) при возврате (зачете) физлицам авансов, полученных ранее в безналичном порядке, чек можно отправлять в электронной форме без выдачи бумажного экземпляра (п. 2.1 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ);

2) при зачете или возврате предоплат, ранее внесенных физлицами за услуги в сфере культурно-массовых мероприятий, перевозки, связи, ЖКХ и др. может быть сформирован один кассовый чек (БСО), содержащий сведения обо всех таких расчетах, совершенных за период, не превышающий календарного месяца, без выдачи (направления) кассового чека (БСО) клиенту. Чек следует оформить не позднее 10 календарных дней, следующих за днем окончания расчетного периода (первый абзац п. 2.1 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ);

3) при расчетах между юрлицами (ИП) в безналичном порядке чеки на возврат (зачет) авансов не оформляются (п. 9 ст. 2 Закона N 54-ФЗ).

В письме ФНС России от 20.02.2019 N ЕД-4-20/2929@ приведены методические указания по применению ККТ при получении предварительной оплаты за товар, последующем зачете предоплаты и предоставлении займа для оплаты товара, а также при погашении такого займа.

Пример

Пример по применению ККТ при получении предварительной оплаты за товар, последующем зачете предоплаты (из письма ФНС России от 20.02.2019 N ЕД-4-20/2929@).

Получение предварительной оплаты за собственный товар, последующий зачет предварительной оплаты за товар и предоставление займа для оплаты товара, а также погашение займа для оплаты товара.

ООО «Ромашка» ИНН 1234567891, применяющая общую систему налогообложения, использует ККТ с регистрационным номером ККТ 1234567890123456 и заводским номером экземпляра фискального накопителя 8710000109811542 в режиме передачи фискальных данных в электронной форме в налоговые органы через оператора фискальных данных. ООО «Ромашка» занимается оптовой торговлей и каждый день открывает смену.

9 января 2019 года ООО «Ромашка» выставила счет для оплаты следующих товаров:

1. Монитор Товар 1 — 2 шт. — на сумму 32918 руб.

2. Лазерный принтер Товар 2 — 1 шт. на сумму 12635 руб.

3 Сканер Товар 3 — 3 шт. на сумму 43470 руб.

Итого по накладной: 89023 руб.

ООО «Ромашка» является продавцом и поставщиком товаров. Товары находятся в собственности продавца. ООО «Одуванчик» ИНН 7777777777 является покупателем. 9 января 2019 года ООО «Одуванчик» за товары, указанные в счете, оплачивает сумму в размере 31000 руб. наличными денежными средствами.

Кассир Иванов Иван Иванович, имеющий ИНН 123456789012, является работником ООО «Ромашка». 9 января 2019 года кассир открывает 2-ю смену, а в 13 часов 45 минут указанный кассир по адресу: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23, 9 этаж, выдает на бумажном носителе кассовый чек ООО «Одуванчик» на сумму внесенной предоплаты в размере 31000 руб. (поскольку покупатель не предоставил адрес электронной почты). При таком расчете (при внесении предоплаты) был сформирован 1-й кассовый чек за смену с номером фискального документа 133.

ООО «Ромашка» отгружает покупателю данные товары 11.01.2019, оформляет товарную накладную (форма ТОРГ-12) на отгруженные товары и производит зачет ранее внесенной за товары предоплаты в размере 31000 руб., а на оставшуюся сумму в размере 58023 руб. предоставляется займ (рассрочка платежа).

С 01.07.2019 при осуществлении такого расчета обязательно применение ККТ и выдача кассового чека.

Погашение займа (окончательная оплата) за ранее отгруженные товары произведено наличными денежными средствами 16.01.2019 в 11 часов 33 минуты. Сформирован и выдан на бумажном носителе десятый за смену кассовый чек с номером фискального документа 171 на сумму 58023 руб.

Описание кассового чека при реализации товара с использованием ФФД 1.1

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector