Bashnedra.ru

Правовая помощь онлайн
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как возмещает фсс дополнительный отпуск ссанаторно курортного лечения

Компенсация за санаторно-курортное лечение: что нужно для возврата

А знаете ли вы, что поправить здоровье в санатории можно с существенной скидкой, оформив налоговый вычет за санаторно-курортное лечение? Действующий Налоговый кодекс (а именно, его статья 219) определяет право налогоплательщика на возврат части средств, потраченных на лечение, в том числе и в санаторных условиях.

Что нужно сделать для того, чтобы им воспользоваться, и каков порядок самостоятельного оформления льготы? Ответы на эти вопросы вы найдете в нашей статье.

Кто имеет право на получение налоговой льготы?

Возврат налога за санаторно-курортное лечение производится всем гражданам, самостоятельно купившим путевку в учреждение санаторного типа. Об этом свидетельствует п. 4 Перечня медицинских услуг, установленного положениями Постановления Правительства РФ «Об утверждении…» от 19.03.2001 № 201. При этом неважно, где была приобретена путевка – ее можно купить даже в турагентстве.

Налоговый вычет при покупке путевки в санаторий может быть оформлен при соблюдении следующих условий:

налоговый вычет за санаторно курортное лечение

налогоплательщик потратил собственные деньги на оплату санаторных услуг;

санаторий находится на территории нашей страны (России) и имеет лицензию на ведение деятельности, направленной на оздоровление граждан;

налогоплательщик внес оплату за себя, свою супругу/супруга, несовершеннолетнего ребенка/подопечного или родителей;

гражданин имеет официальный источник дохода, из которого у него удерживается подоходный налог по ставке 13 процентов.

Компенсацию может оформить даже пенсионер, если:

достигнув возраста выхода на пенсию, он продолжает работать и получать зарплату, облагаемую 13-процентным налогом;

он оформил пенсию и оставил рабочее место, но не успел использовать возврат НДФЛ за путевку, купленную тогда, когда он еще трудился.

Стоит помнить, что для получения льготы нужно самостоятельно собирать документы и обращаться с ними в налоговую службу. Если налогоплательщик бездействует, никаких компенсаций ему предоставлено не будет.

Сколько средств можно вернуть

В соответствии с п. 2 ст. 219 НК РФ, компенсация за санаторно-курортное лечение (социальный вычет) не может превышать 13 % от 120 000 рублей за один год, что в «чистом» виде составляет 15 600 рублей. Кроме того, получить возврат подоходного налога можно только с тех средств, которые были затрачены непосредственно на оплату медицинских услуг.

Рассчитывать на компенсацию проезда, экскурсионного обслуживания, развлекательных программ и прочих дополнительных услуг не стоит.

А вот если посетитель санатория воспользовался дополнительными лечебными услугами, которые не входят в стоимость основной путевки, вернуть часть денег он сможет без проблем – главное, не забыть получить документ, подтверждающий тот факт, что такие затраты были понесены. На это указывают положения п.2 Письма Минздрава РФ «О реализации постановления…» от 12.02.2002 № 2510/1430-02-32.

Соответствующую справку нужно будет приложить к документам, подаваемым в ФНС, а стоимость дополнительного лечения указать в налоговой декларации.

Чтобы понять принцип расчета суммы вычета, рассмотрим ситуацию, которая, предположительно, возникла в реальной жизни.

Работник, сумма заработной платы которого составляет 25 000 рублей, приобрел путевку в санаторий. Общая стоимость этой путевки составляет 43 000 рублей, из которых 17 000 рублей предназначены для оплаты медицинских услуг. В процессе проживания в оздоровительном учреждении он воспользовался рядом дополнительных лечебных процедур, общей стоимостью 10 000 рублей. Этот факт был зафиксирован в Справке, выданной ему сотрудниками санатория.

На основании приведенных данных рассчитаем размер налогового вычета. Он равен: 17 000 + 10 000 = 27 000 рублей.

Ежегодный размер заработка трудящегося (при условии, что каждый месяц он получал одинаковую зарплату), составляет 25 000 * 12 = 300 000 рублей. Именно эта сумма будет уменьшена на размер вычета, т.е. налогообложению будет подлежать уже 300 000 – 27 000 = 273 000 рублей.

Сумма НДФЛ, удержанного с работника за год, составила 300 000 * 0,13 = 39 000 рублей. Если же определять размер налога, используя сумму дохода, оставшегося после применения вычета, получится 273 000 * 0,13 = 35 490 рублей. Это значит, что сумма компенсации составит 39 000 – 35 490 = 3 510 рублей.

Получить это же значение можно и другим, гораздо более простым способом. Для этого необходимо умножить сумму вычета на установленную для работающих граждан ставку налога в 13%: 27 000 * 0,13 = 3 510 рублей.

Как получить обратно часть потраченных денег

налоговый вычет за санаторно курортное лечениеКак вы уже поняли, возврату подлежит не часть денег, уплаченных за путевку, а часть уже переданных в бюджет налоговых взносов. Очевидно, что компенсация за путевку в санаторий оформляется именно через ближайшее к месту проживания налогоплательщика отделение ФНС.

Чтобы получить деньги, необходимо собрать справки и бумаги, подтверждающие право на назначение льготы, и определяющие ее точный размер.

Список документов, без которых в выдаче компенсации будет отказано, выглядит следующим образом:

справка 2-НДФЛ (ее должны сделать в бухгалтерии организации-работодателя по первому запросу работника);

декларация 3-НДФЛ (а вот ее придется сделать самостоятельно, для этого можно использовать специализированную программу от ФНС, которую можно скачать на официальном сайте налоговой службы);

копии чеков, квитанций и прочих бумаг, подтверждающих передачу денег в качестве оплаты за лечение санаторному учреждению;

справка для налоговых органов о внесении средств за получение услуг медицинского характера (ее форма установлена действующим законодательством, и сотрудники всех серьезных учреждений здравоохранения знают, как одна должна выглядеть);

копия лицензии организации, в которой проходило лечение;

копия договора на оказание услуг медицинского характера, заключенного с санаторием;

заявление на возврат подоходного налога с указанием банковского счета для перечисления денег.

Приведенный перечень документов при лечении в санатории подлежащих передаче в ФНС, является полным, однако сотрудники некоторых инспекций требуют представить копию паспорта и ИНН.

Получить вычет можно не позднее, чем через три года после завершения того года, в котором были понесены затраты на оплату путевки.

Можно ли получить деньги, отказавшись от права на получение путевки

Существуют категории граждан (например, инвалиды, ветераны ВОВ, дети-инвалиды, дети из многодетных семей, пенсионеры МВД и пр.), которые могут пройти курс лечения в санатории совершенно бесплатно или с существенной скидкой. Однако иногда, по каким-либо причинам, путевка остается невостребованной.

В этом случае возникает вопрос: можно ли получить компенсацию за отказ от санаторно-курортного лечения?

Ответ на этот вопрос однозначен – да, можно.

Сумма компенсации устанавливается п. 1 ст. 6.5 Федерального закона «О государственной…» от 17.07.1999 № 178, согласно которому она равна 543 рублям. Более того, можно получить компенсацию проезда к месту лечения на пригородном ж/д или на международном транспорте – на это указывает пп. 2 п. 1 ст. 6.2. этого же закона.

Для того чтобы воспользоваться правом на получение компенсации за неиспользованную санаторно-курортную путевку, инвалидам и представителям других категорий граждан нужно обратиться в ПФР.

Для того чтобы получить возмещение санаторно-курортного лечения за счет ФСС необходимо до 1 октября подать в ближайшее отделение ПФР соответствующее заявление. В этом случае со следующего года денежная компенсация в установленном законом размере будет поступать на счет лица, изъявившего желание получить компенсацию.

Итак, ответ на вопрос о том, возмещается ли НДФЛ за санаторно-курортное лечение, однозначен – да, возмещается. Однако приобретателю путевки стоит помнить, что вернуть деньги можно лишь при оплате лечения – средства, затраченные на оплату проезда, проживания, питания и прочих дополнительных услуг, придется в полном объеме вносить за свой собственный счет.

Как оформить отпуск на санаторно-курортное лечение

Обзоры КонсультантПлюс

При определенных диагнозах у работников появляется потребность в санаторном лечении. Обычно оно достаточно продолжительное. И работодатели сталкиваются с вопросами: отпускать или нет, оплачивать ли, а если да, то в каком размере и на каком основании. Расскажем, как регулирует санаторно-курортное лечение ТК РФ и какие шаги должен предпринять кадровик, чтобы оформить предоставление отпуска работнику, нуждающемуся в санаторно-курортном лечении.

Если человек пострадал на работе

Обратимся к временному порядку, утвержденному Минтрудом РФ 19.04.2000 № 2726-АО, Минздравом РФ 18.04.2000 № 2510/4245-23, ФСС РФ 18.04.2000 № 02-08/10-943П. В соответствии с этим документом, один раз в год работающий гражданин, получивший профессиональное заболевание или производственную травму, имеет право на дополнительный отпуск на санаторно-курортное лечение. При наличии заключения медико-социальной экспертизы санаторно-курортную путевку ему выдают бесплатно. Это один из путей реализации гарантий, предусмотренных статьей 184 ТК РФ .

В соответствии с разделом 5 Постановления Правительства РФ № 286 от 15.05.2006, работодатель оплачивает (с последующей компенсацией в счет отчислений в Фонд социального страхования):

  • медицинские услуги;
  • проживание в одноместном или двухместном номере;
  • питание;
  • проживание сопровождающего лица (при необходимости);
  • отпускные в размере среднего заработка в соответствии со статьей 139 ТК РФ .

В общем порядке это распространяется на российские учреждения. Но если, например, сотрудник-колясочник нуждается в санаторно-курортном лечении травмы спинного мозга, но получить его на родине не может, он имеет право отправиться за счет работодателя в страны СНГ.

Если профзаболевания нет

Санаторий может потребоваться человеку и по причинам, не связанным с его трудовой деятельностью. Перечень показаний можно найти в Приказе Минздрава № 321н от 07.06.2018. В этом случае нанимателю следует руководствоваться:

  1. Статьей 17 Федерального закона № 125-ФЗ от 24.07.1998. Организация обязана предоставить раз в год дополнительный отпуск для санаторно-курортного лечения: ФСС предоставил путевку — обменять ее нельзя.
  2. Статьей 116 ТК РФ . Работодатель вправе отпустить сотрудника по договоренности в случае, не предусмотренном кодексом.

Оплата дополнительного отпуска на санаторно-курортное лечение осуществляется аналогично.

А вот если работник собрался в санаторий по собственному желанию, финансировать его отдых руководство не обязано.

Как оформить отпуск на санаторно-курортное лечение документально

Потенциальному отпускнику следует написать заявление на имя руководства. Определяя необходимое время отдыха, следует сложить количество дней непосредственно по путевке и тех, что уйдут на дорогу в оба конца. Из документов необходимо приложить:

  • копию решения ФСС о предоставлении бесплатного оздоровительного отдыха;
  • копию лечебной программы;
  • копию проездных документов, подтверждающих время в пути.

Сбор всех остальных бумаг возлагается на работодателя. В первую очередь отдел кадров должен подготовить приказ на санаторно-курортное лечение работника по форме Т-6. Для выплаты денег бухгалтерия делает записку-расчет. Средства отпускник получит не позднее чем за три дня до отбытия.

Информацию о дополнительном отпуске нужно также отразить в карточке Т2 с указанием причины, продолжительности, конкретного временного периода и номера приказа, послужившего основанием.

Как заполнить форму Т-6

Унифицированная форма закреплена в Постановлении Госкомстата № 1 от 05.01.2004. Однако допускается оформление приказа об отпуске в произвольном порядке на фирменном бланке организации. Главное — отразить следующие сведения:

  • наименование работодателя;
  • Ф.И.О. и табельный номер работника;
  • дату приказа и его номер;
  • тип отпуска;
  • даты начала и окончания отпуска;
  • суммарный период отсутствия сотрудника.

Подписывает приказ о предоставлении отпуска руководитель организации. Сам отпускник ставит подпись, подтверждая свое ознакомление с документом.

Бухгалтерские нюансы

Фактически работодатель выдает деньги из своего кармана. А уже позже ФСС засчитывает эти траты в счет обязательных отчислений. Для обоснования в Фонд необходимо подать следующие документы:

  • расчет по форме 4-ФСС;
  • справку-расчет в оригинале, с живой подписью главного бухгалтера;
  • копию приказа по форме Т-6;
  • копии бумаг, предоставленных работником (необязательно, но очень рекомендуется).

На продолжительность стажа такое отсутствие не влияет. Его период отражают в разделе VIII личной карточки.

Что касается страховых взносов, то их заплатить придется в полном объеме. Действие статьи 422 НК РФ на СКЛ не распространяется.

Как возмещает фсс дополнительный отпуск ссанаторно курортного лечения

Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 2 марта 2000 г. № 184). Все дни дополнительного отпуска,в том числе праздничные,подлежат оплатев размересреднего заработказа счет взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Об этом говорится в подпункте 2 пункта 9 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 2 марта 2000 г. № 184, и пункте 32 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 15 мая 2006 г. № 286. Еще по теме: Как отпуск на санаторно-курортное лечение отразить в табеле учета рабочего времени. Из ответа «Какова продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска» 2. Журнал: Зарплата, № 10, Октябрь 2015 г. Выплаты работникам Как вернуть из ФСС РФ отпускные за период лечения работника в санатории О.В.

Отпуск на санаторно курортное лечение за счет фсс как предоставляется

Допустим, сотрудник предприятия уходит в отпуск на 28 дней, он отработал весь расчетный период, за который получил 480 000 руб. Средний заработок определяется по формуле: 480 000 рублей : 12 мес.
: 29 дн/мес. = 1365,2 руб./день.

  1. Пенсионный фонд.
  2. Фонд соцстрахования.
  3. Фонд обязательного медицинского страхования.

Денежные средства должны быть уплачены до 15-ого числа следующего месяца.

Травма на работе: отправляем в «сверхотпуск» за счет фсс

В трудовом законодательстве под компенсациями понимаются денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных предусмотренных федеральным законом обязанностейст. 164 ТК РФ. При этом определяющее значение для целей налогообложения имеет характер соответствующей выплаты, позволяющий отнести ее к числу компенсаций, предусмотренных ст.
164

Возмещение санаторно-курортного лечения за счет фсс

России от 04.12.2009 № 951н). Программа реабилитации Программа реабилитации — это медицинский документ.

  • — программу реабилитации;
  • — медицинское заключение врачебной комиссии.
  • — принимает решение об оплате расходов на медицинскую реабилитацию;
  • — выдает работнику путевку.
  • — программы реабилитации;
  • — решения отделения ФСС РФ об оплате расходов на медицинскую реабилитацию;
  • — путевки в санаторий;
  • — проездных билетов, если на проезд требуются дни отпуска.
  • — задолженности (переплаты) по взносам на случай травматизма на начало года;
  • — начислений в течение отчетного периода;
  • — расходов за отчетный период;
  • — уплаты взносов за отчетный период и т.
Читать еще:  Как без нарушения закона выгуливать собаку в Санкт-Петербурге

Отпуск на санаторно курортное лечение за счет фсс как предоставляется РФ № 184 от 02.03.2000 года).

Как оформляется дополнительный отпуск?

Расчет отпускных Отпускные рассчитывают в обычном порядке — в соответствии со статьей 139 ТК РФ (п. 32 Положения о дополнительных расходах на реабилитацию). Пример 1 Расчет отпускных Отделение ФСС РФ выделило К.С.
Железнову путевку для санаторно-курортного лечения в Крыму на 21 календарный день — с 27 октября по 16 ноября 2015 года. Дорога до санатория и обратно занимает 2 календарных дня.

Отпуск на санаторно курортное лечение за счет фсс какими взносами облагается

  • Выплата пособий напрямую из ФСС, № 11
  • «Несчастный» больничный: считаем и оплачиваем, № 10
  • Решаем вопросы по оплате больничных, № 10
  • Больничный лист: на сколько дней может быть выдан, № 9
  • Оплачиваем больничный по уходу, № 8
  • Работник лечился в поликлинике и стационаре: как должен быть оформлен больничный, № 8
  • Проверяем больничные листы, № 7
  • Уточненные правила замены лет в расчетном периоде при исчислении пособий, № 6
  • Детские пособия проиндексировали на 7%, № 4
  • Что положено за «прогул» на больничном: пособие или взыскание, № 4
  • Травма на работе: отправляем в «сверхотпуск» за счет ФСС, № 4
  • Суммы пособий увеличились, № 2
  • Влияет ли стаж на размер пособия по больничному для cеверян, № 2
  • Электронный больничный заменит бумажный, № 1
  • 2015 г.

Как учитывается оплата работодателем санаторно-курортного лечения

Работнику в соответствии с Федеральным законом от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» предоставляется дополнительный оплачиваемый отпуск (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска, установленного законодательством РФ) в связи с предоставлением ФСС путевки на санаторно-курортное лечение.В случае выпадения данного отпуска на праздничные дни будет ли он продлеваться так же, как и ежегодный основной оплачиваемый отпуск? По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:Дата окончания предоставленного работнику для целей санаторно-курортного лечения отпуска, исчисленная исходя из его продолжительности, на количество нерабочих праздничных дней, которые пришлись на период такого отпуска, не переносится. Обоснование позиции:Согласно ст.

Подарить» сотруднику путевку, то есть предоставить ее как безвозмездную передачу и не платить НДФЛ можно, только если стоимость ее не превышает 4000 руб., дозволенных законом для всех дополнительных выплат, при более дорогих путевках НДФЛ платится с разницы. При этом на подарки дороже 3000 руб. нужно заключать письменный договор.
Стоимость льготных путевок не влияет на базу налога на прибыль для предприятия (п.

29 ст. 270 НК РФ). Эти расходы можно списать, только если:

  • в нормативных актах прописана возможность выдавать премии в виде путевок;
  • сумма натуральной «премии» не более пятой части оклада работника;
  • сотрудником написано заявление на получение части выплат в натуральной форме.

ВАЖНО! Сэкономив таким образом на налоге на прибыль, предприятие вынуждено будет все равно перечислить со стоимости путевки социальные взносы.

Как возмещает фсс дополнительный отпуск ссанаторно курортного лечения

  • — пострадал от несчастного случая на производстве;
  • — получил профессиональное заболевание.
  • — пособие по временной нетрудоспособности;
  • — ежемесячные страховые выплаты;
  • — оплата дополнительных расходов.
  • — лечение, питание и проживание в санатории, в том числе по путевке;
  • — проезд к месту лечения;
  • — оплата отпуска на период проезда и лечения в санатории.
  • — компания должна начислить и выплатить за него отпускные;
  • — ФСС РФ обязан возместить сумму отпускных.
  • — заявление на отпуск;
  • — программу реабилитации;
  • — путевку;
  • — решение отделения ФСС РФ об оплате расходов на медицинскую реабилитацию;
  • — билеты на проезд.
  • — паспорт;
  • — заявление.

В ней указывают формы реабилитации, среди них санаторно-курортное лечение. В таблице будет указан профиль лечения, а в отдельных случаях — срок лечения.


Путевка Работник получает санаторно-курортную путевку в отделении ФСС РФ по месту жительства. Как это сделать, говорится в Административном регламенте, утвержденном приказом Минтруда России от 12.12.2013 № 736н (далее — Административный регламент).
Работник должен представить (п. 22 и 23 Административного регламента): На основании этих документов отделение ФСС РФ (п. 70 и 75 Административного регламента): Решение отделения ФСС РФ об оплате расходов на медицинскую реабилитацию Решение об оплате расходов на медицинскую реабилитацию, в том числе по путевке, принимает руководитель отделения ФСС РФ. Унифицированного бланка решения нет. Специалисты фонда обязаны уведомить работника о принятом решении в течение трех дней (абз. 1 п. 70 и п.

Как вернуть из ФСС РФ отпускные за период лечения работника в санатории

«Зарплата», 2015, N 10

Из статьи вы узнаете:

  • кому положен отпуск для лечения в санатории;
  • кто должен оплатить путевку и проезд в санаторий;
  • как получить возмещение отпускных из ФСС РФ;
  • как отразить отпускные в форме 4 — ФСС.

ФСС РФ возмещает компаниям отпускные за дни отпуска, который предоставлен работнику для лечения в санатории. Это особый отпуск. Для того чтобы его предоставить и оплатить, понадобится несколько документов.

Кому положено лечение в санатории за счет ФСС РФ

ФСС РФ возместит отпускные за период санаторного лечения работника, который:

  • пострадал от несчастного случая на производстве;
  • получил профессиональное заболевание.

Напомним, что работник, пострадавший в результате несчастного случая на производстве или профзаболевания, имеет право на ряд выплат (п. 1 ст. 8 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ, далее — Закон N 125-ФЗ). В их числе:

  • пособие по временной нетрудоспособности;
  • ежемесячные страховые выплаты;
  • оплата дополнительных расходов.

В числе дополнительных расходов (абз. 5 и 6 пп. 3 п. 1 ст. 8 Закона N 125-ФЗ):

  • лечение, питание и проживание в санатории, в том числе по путевке;
  • проезд к месту лечения;
  • оплата отпуска на период проезда и лечения в санатории.

Примечание. Какие документы подтверждают факт несчастного случая или профзаболевания

Факт несчастного случая на производстве или профзаболевание подтверждают, в частности (п. 7 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 16.10.2000 N 789):

  • акт о несчастном случае на производстве по форме N Н-1, утвержденной Постановлением Минтруда России от 24.10.2002 N 73;
  • акт о профессиональном заболевании по форме, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 15.12.2000 N 967.

Можно ли отказать, перенести или заменить отпуск компенсацией

Оплачиваемый отпуск для долечивания в санатории нужно предоставить сверх ежегодного оплачиваемого отпуска (абз. 6 пп. 3 п. 1 ст. 8 Закона N 125-ФЗ). Его продолжительность не зависит от количества использованных дней ежегодного отпуска, стажа, должности, отработанного времени и т.д.

Заменить отпуск для санаторного лечения компенсацией нельзя — он имеет целевое назначение. Отказать в предоставлении отпуска тоже нельзя. Работодатели обязаны предоставлять такой отпуск (пп. 10. п. 2 ст. 17 Закона N 125-ФЗ).

Обратите внимание: трудовые инспекторы обязательно проверяют, предоставляет ли компания отпуска для лечения в санатории тем работникам, которым он положен (п. 49 Административного регламента проверок, утвержденного Приказом Минздравсоцразвития России от 07.11.2011 N 1325н).

На сколько дней нужно предоставить отпуск

Во всех случаях продолжительность отпуска для долечивания — все календарные дни лечения в санатории и дни проезда к месту расположения санатория и обратно (абз. 6 пп. 3 п. 1 ст. 8 Закона N 125-ФЗ).

Если на период отпуска выпадает нерабочий праздничный день (Определение ВАС РФ от 11.12.2013 N ВАС-17034/13 по делу N А27-19609/2012):

  • компания должна начислить и выплатить за него отпускные;
  • ФСС РФ обязан возместить сумму отпускных.

Какие документы нужны для предоставления отпуска

Работник должен представить работодателю:

  • заявление на отпуск;
  • программу реабилитации;
  • путевку;
  • решение отделения ФСС РФ об оплате расходов на медицинскую реабилитацию;
  • билеты на проезд.

Со всех документов, кроме заявления, следует сделать копии и заверить их подписью главного бухгалтера и печатью компании. Эти копии понадобятся для возмещения расходов и при проверке ФСС РФ (п. 3 Перечня, утвержденного Приказом Минздравсоцразвития России от 04.12.2009 N 951н).

Программа реабилитации

Программа реабилитации — это медицинский документ. Его полное название — «Программа реабилитации пострадавшего в результате несчастного случая на производстве или профессионального заболевания». Форма программы реабилитации утверждена Постановлением Минтруда России от 18.07.2001 N 56 (Приложение N 2).

В программе реабилитации есть таблица. В ней указывают формы реабилитации, среди них санаторно-курортное лечение. В таблице будет указан профиль лечения, а в отдельных случаях — срок лечения.

Путевка

Работник получает санаторно-курортную путевку в отделении ФСС РФ по месту жительства. Как это сделать, говорится в Административном регламенте, утвержденном Приказом Минтруда России от 12.12.2013 N 736н (далее — Административный регламент).

Работник должен представить (п. п. 22 и 23 Административного регламента):

  • паспорт;
  • заявление. Его форма приведена в Приложении N 3 к Административному регламенту;
  • программу реабилитации;
  • медицинское заключение врачебной комиссии.

На основании этих документов отделение ФСС РФ (п. п. 70 и 75 Административного регламента):

  • принимает решение об оплате расходов на медицинскую реабилитацию;
  • выдает работнику путевку.

Решение отделения ФСС РФ об оплате расходов на медицинскую реабилитацию

Решение об оплате расходов на медицинскую реабилитацию, в том числе по путевке, принимает руководитель отделения ФСС РФ. Унифицированного бланка решения нет.

Специалисты фонда обязаны уведомить работника о принятом решении в течение трех дней (абз. 1 п. 70 и п. 16 Административного регламента). Оригинал решения работник может получить на личном приеме (абз. 2 п. 70 Административного регламента).

Заявление работника на отпуск

Заявление на отпуск работник пишет на имя руководителя своей компании в произвольной форме. Его образец приведен на с. 81.

Заявление на отпуск

К заявлению нужно приложить копии:

  • программы реабилитации;
  • решения отделения ФСС РФ об оплате расходов на медицинскую реабилитацию;
  • путевки в санаторий;
  • проездных билетов, если на проезд требуются дни отпуска.

Приказ о предоставлении отпуска

На основании перечисленных документов кадровая служба готовит приказ о предоставлении отпуска. Его можно оформить либо по унифицированной форме N Т-6, либо по самостоятельно разработанной форме.

Отпускные: расчет, налоги, взносы, бухучет

Сумма отпускных уменьшает сумму взносов на случай травматизма, подлежащих уплате в ФСС РФ (п. 4 Положения, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 15.05.2006 N 286, далее — Положение о дополнительных расходах на реабилитацию).

Расчет отпускных

Отпускные рассчитывают в обычном порядке — в соответствии со ст. 139 ТК РФ (п. 32 Положения о дополнительных расходах на реабилитацию).

Пример 1. Расчет отпускных

Отделение ФСС РФ выделило К.С. Железнову путевку для санаторно-курортного лечения в Крыму на 21 календарный день — с 27 октября по 16 ноября 2015 г. Дорога до санатория и обратно занимает 2 календарных дня. Расчетный период для оплаты отпускных — с 1 октября 2014 г. по 30 сентября 2015 г.

В какой сумме следует выплатить работнику отпускные, если:

  • в расчетном периоде его заработок составил 530 000 руб.;
  • в мае работник находился в ежегодном отпуске (14 календарных дней);
  • в июне — на больничном в связи с началом профзаболевания (22 календарных дня)?

Решение. В расчетном периоде два месяца отработаны не полностью.

Количество календарных дней в не полностью отработанных месяцах составит:

  • в мае 2015 г. — 16,1 календ. дн. [29,3 : 31 календ. дн. x (31 календ. дн. — 14 календ. дн.)];
  • в июне 2015 г. — 7,8 календ. дн. [29,3 : 30 календ. дн. x (30 календ. дн. — 22 календ. дн.)].

Средний дневной заработок равен 1672,45 руб. [530 000 руб. : (29,3 x 10 мес. + (16,1 календ. дн. + 7,8 календ. дн.)].

Отпускные за период лечения в санатории (включая дни отъезда и приезда) будут начислены в сумме 38 466,35 руб. (1672,45 руб. x 23 календ. дн.).

Примечание. Кто оплачивает проезд в санаторий

Оплату проезда финансирует ФСС РФ (п. 44 Положения о дополнительных расходах на реабилитацию).

Есть два варианта оплаты проезда (п. 48 Положения о дополнительных расходах на реабилитацию):

  • вначале билеты покупает работник, затем представляет их в отделение ФСС РФ и получает денежную компенсацию;
  • билеты покупает ФСС РФ и выдает работнику.

Бухучет, налогообложение и взносы

Начисление отпускных отражают записью: Дебет 69, субсчет «Расчеты с ФСС РФ по взносам на случай травматизма», Кредит 70.

Сумма отпускных за период санаторного лечения после производственной травмы или профзаболевания относится к социальному обеспечению по страхованию на случай травматизма и профзаболеваний (абз. 6 пп. 3 п. 1 ст. 8 Закона N 125-ФЗ). Она не облагается:

  • НДФЛ (абз. 2 п. 3 ст. 217 НК РФ);
  • всеми видами страховых взносов (пп. «а» п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ, Письмо ФСС РФ от 17.11.2011 N 14-03-11/08-13985).

Данный вид отпускных нельзя учесть в расходах при исчислении налога на прибыль, так как это затраты не компании (абз. 2 п. 1 ст. 252 НК РФ), а ФСС РФ (абз. 6 пп. 3 п. 1 ст. 8 Закона N 125-ФЗ).

Как получить возмещение отпускных из ФСС РФ

Отпускные за время проезда и санаторного лечения уменьшают сумму взносов на случай травматизма (п. 4 Положения о дополнительных расходах на реабилитацию). Если в месяце начисления отпускных сумма взносов оказалась больше отпускных, в бюджет следует перечислить разницу.

Если отпускные превысили сумму взносов, платить взносы в этом месяце не надо. Сумму превышения отпускных над взносами можно возместить из ФСС РФ на расчетный счет компании (абз. 3 п. 10 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.03.2000 N 184).

Итоговую сумму возмещения определяют с учетом:

  • задолженности (переплаты) по взносам на случай травматизма на начало года;
  • начислений в течение отчетного периода;
  • расходов за отчетный период;
  • уплаты взносов за отчетный период и т.д.
Читать еще:  Как проверить водительские права онлайн по базе ГИБДД

Документы для возмещения отпускных

Для получения возмещения нужно подать в отделение ФСС РФ пакет документов. Их Перечень утвержден Приказом Минздравсоцразвития России от 04.12.2009 N 951н:

  • заявление;
  • форма 4 — ФСС. Это может быть промежуточная форма, например, за период с января по октябрь 2015 г.;
  • копии документов, подтверждающих расходы компании на выплату отпускных.

В заявлении нужно указать (п. 1 Перечня, утвержденного Приказом Минздравсоцразвития России от 04.12.2009 N 951н):

  • наименование и адрес компании;
  • ее регистрационный номер в ФСС РФ;
  • сумму средств, подлежащих возмещению из ФСС РФ в связи с выплатой отпускных на период санаторного лечения после производственной травмы или профзаболевания.

Промежуточная форма 4 — ФСС

Компания вправе не дожидаться окончания квартала, чтобы обратиться в ФСС РФ за возмещением расходов. Подать в ФСС РФ документы можно и в середине квартала. В данном случае понадобится заполнить промежуточную форму 4 — ФСС. В ней нужно показать данные за период с января по месяц, в котором начислены отпускные. Покажем ее заполнение на примере.

Пример 2. Возмещение отпускных из ФСС РФ

Продолжим предыдущий пример.

К.С. Железнов получил от ФСС РФ путевку для долечивания в санатории в Крыму. В октябре 2015 г. компания предоставила ему отпуск и выплатила отпускные. Их сумма составила 38 466,35 руб.

Компания уплачивает взносы на случай травматизма по тарифу 0,4% (III класс профессионального риска) (ст. 1 Федерального закона от 22.12.2005 N 179-ФЗ). Сумма взносов за октябрь составила 25 800 руб.

Расходы на оплату отпуска превысили сумму взносов за октябрь на 12 666,35 руб. (38 466,35 руб. — 25 800 руб.). За октябрь компания взносы на травматизм не перечислила. В начале ноября бухгалтер оформил пакет документов для возмещения расходов и направил их в фонд.

В ноябре фонд перечислил на счет компании сумму перерасхода.

Как заполнить промежуточную форму 4 — ФСС? Какую сумму компания может возместить из ФСС РФ? Как показать в форме 4 — ФСС за 2015 г. сумму возмещения?

Решение. Промежуточная форма 4 — ФСС

Период отражения сведений — с января по октябрь (нарастающим итогом с начала года).

Состав промежуточной формы 4 — ФСС. Бухгалтер заполнил все страницы формы 4 — ФСС в обычном порядке, а не только те, в которых отражены сведения о расходах на оплату отпуска для лечения в санатории. То есть к показателям отчета за 9 месяцев он добавил показатели по начислению взносов и выплате страхового обеспечения за октябрь.

Титульный лист. На титульном листе поле «Отчетный период» бухгалтер заполнил следующим образом (п. 5.4 Порядка заполнения, утвержденного Приказом ФСС РФ от 26.02.2015 N 59):

  • первые две ячейки оставил пустыми;
  • в двух последних указал 01, так как компания впервые обращается за возмещением расходов по страховой выплате.

Таблица 7. Сумму начисленных в октябре отпускных — 38 466,35 руб. бухгалтер отразил в строке «1 месяц» строки 15 таблицы 7. Сумму долга за фондом — в строках 9 и 10 таблицы 7.

Сумма долга за фондом рассчитана с учетом сумм:

  • задолженности компании по взносам на случай травматизма на начало года;
  • начисленных взносов;
  • уплаченных взносов и т.д.

Образец таблицы 7 промежуточной формы 4 — ФСС приведен на с. 86.

6 вопросов про расчеты учреждения с ФСС. Готовые решения для практиков

эксперт Контур.Школы по учету в учреждениях бюджетной сферы

Шесть практических ситуаций

  • В этой статье вы найдете ответы на вопросы, которые задавали бухгалтеры бюджетных организаций на онлайн-курсах Контур.Школы. Если у вас похожая ситуация — забирайте готовые решения.

Вопрос 1. Как правильно начислить оплачиваемые выходные дни по уходу за ребенком инвалидом?

Одному из родителей или опекуну для ухода за ребенком-инвалидом положены четыре дополнительных оплачиваемых выходных дня в месяц (262 ТК РФ):

  • эти дни оплачиваются в размере среднего заработка;
  • расходы работодателя на оплату этих дней и начисленные страховые взносы возмещает Фонд социального страхования;
  • четырехдневный отпуск для ухода за детьми-инвалидами облагается взносами на обязательное пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ, а также взносами на страхование от несчастных случаев. А вот НДФЛ с выплачиваемых сумм удерживать не нужно.

В 2019 году в статье 217 «Доходы, не подлежащие налогообложению» Налогового кодекса появился пункт 78:

  • освобождены от обложения НДФЛ суммы оплаты дополнительных выходных дней родителям, опекунам, попечителям, ухаживающим за детьми-инвалидами. Эта норма применяется с 1 января 2020 года, но в отношении доходов, полученных с налогового периода 2019 года.

Разъяснения, как удерживать НДФЛ с оплаты дополнительных выходных родителю ребенка-инвалида, есть в Письме Минфина России от 16.12.2019 № 03-04-05/98044.

Начисление суммы среднего заработка за четыре дополнительных выходных дня по уходу за ребенком-инвалидом отражается проводками:

  • начислена сумма среднего заработка за четыре дополнительных выходных дня по уходу за ребенком-инвалидом: Дт 0 303 02 831 Кт 0 302 13 737;
  • начислены страховые взносы на средний заработок: Дт 0 303 02 831 Кт 0 303 ХX 731.

Расходы по оплате суммы среднего заработка за четыре дополнительных выходных дня отражаются по подстатье 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» КОСГУ и КВР 119 (Письмо Минфина России от 26.12.2019 № 02-05-10/102478).

Вопрос 2. Как отразить в табеле дополнительные выходные дни для ухода за ребенком-инвалидом?

В табеле ф. 0504421 нет буквенного кода для обозначения оплачиваемых выходных дней. Есть код «О» — очередные и дополнительные отпуска. В методических указаниях Приказа 52н сказано, что учреждение вправе самостоятельно дополнять применяемые условные обозначения в табеле. Можно предусмотреть и утвердить в учетной политике специальный код для такого случая.

Вопрос 3. Про дебиторку по расходам на больничные

Ситуация: в учреждении по состоянию на 01.01.2017 г. числилась дебиторская задолженность ФСС по расходам на оплату больничных листов. В 2017 года область перешла на «прямые выплаты». Задолженность до сих пор на балансе, можно ли ее вернуть?

Решение

Заявление о возврате суммы излишне уплаченных страховых взносов можно подать в течение трех лет со дня уплаты этой суммы (п. 7 ст. 78 НК РФ).

  • Если прошло более трех лет с момента, как возникла дебиторская задолженность, то в возврате переплаты учреждению откажут.

Но заявление на возврат в ФСС написать можно. Для учреждения это будет основанием, чтобы списать безнадежную задолженность, если ФСС откажет вернуть средства из-за того, что истек срок исковой давности.

Решение о списании безнадежной, сомнительной дебиторской задолженности принимается решением профильной комиссии:

  • в порядке, установленном учетной политикой учреждения на основании проведенной инвентаризации расчетов.
  • Еслине прошло 3 года с момента, как образовалась дебиторская задолженность, то можно вернуть переплату по страховым взносам. Для этого нужно обратиться в налоговую:

ИФНС вернет переплату по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:

  • форма заявления о возврате есть в Приложении № 8 к Приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@.

Можно зачесть эту переплату. Для этого тоже нужно обратиться в ИФНС с заявлением:

  • форма заявления о зачете — в Приложении № 9 того же приказа;
  • налоговая зачтет переплату в счет предстоящих платежей по тому же виду взносов или задолженности по пени и штрафам, начисленным в отношении того же вида взносов. Но зачесть можно взносы, которые переплатили не более трех лет назад.

Если переплата возникла по взносам на страхование от несчастных случаев, то обращаться нужно в территориальный орган ФСС РФ.

Вопрос 4. Про учет возврата дебиторской задолженности из ФСС

Ситуация: больничный по беременности и родам оплатили в IV квартале прошлого года. ФСС перечислил средства в этом году. Операция совершалась за счет суммы субсидии, выделенной на выполнение задания учредителя. Как правильно отразить в учете возврат дебиторской задолженности за прошлый год из ФСС?

Решение

Учреждение получило от ФСС возмещение расходов, которое понесло в прошлом году. Сумму надо учесть как возврат дебиторской задолженности прошлых лет (Письмо Минфина России от 18.05.2018 № 02-06-05/33813):

  • по статье 510 «Поступление денежных средств и их эквивалентов» аналитической группы вида источников финансирования дефицитов бюджетов в увязке со статьей 510 «Поступление денежных средств и их эквивалентов» КОСГУ.

Возврат дебиторской задолженности прошлых лет отражается также на забалансовом счете 17 «Поступления денежных средств» (пп. 365, 367 Инструкции № 157н).

В бухгалтерском учете поступление денежных средств отразите следующими проводками:

  • Дт 4 201 11 51 Кт 4 303 02 731 — поступила на лицевой счет учреждения от ФСС дебиторская задолженность прошлых лет по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Вопрос 5. Про КОСГУ и КВР

Вопрос: по какому КОСГУ и КВР перечислить средства за санаторно-курортную путевку бюджетному учреждению с последующим восстановлением из средств ФСС в рамках предупредительных мероприятий по травматизму?

Решение

Учреждения имеют право компенсировать за счет средств ФСС расходы на санаторно-курортное лечение:

  • работников, занятых на работах с вредными или опасными производственными факторами;
  • предпенсионеров — работников не ранее чем за пять лет до достижения ими пенсионного возраста.

На финансовое обеспечение предупредительных мер по травматизму учреждение может использовать до 20% страховых взносов, начисленных за предыдущий год:

  • но сначала из суммы прошлогодних взносов нужно вычесть расходы, на выплату пособий по временной нетрудоспособности в связи с несчастными случаями на производстве или профзаболеваниями и на оплату отпуска застрахованного лица (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска) на весь период его лечения и проезда к месту лечения и обратно;
  • на санаторно-курортное лечение предпенсионеров ФСС позволяет использовать до 30% сумм страховых взносов.

Учреждению нужно обратиться с заявлением о финансовом обеспечении предупредительных мер в территориальный орган Фонда по месту своей регистрации:

  • до 1 августа текущего календарного года;
  • к заявлению прилагаются документы, перечисленные в п. 4 Приказа Минтруда России от 10.12.2012 № 580н.

Важно: в территориальный орган Фонда нужно будет отчитаться об использовании средств ФСС и предоставить документы, подтверждающие расходы.

Минфин в Письме от 21.11.2018 № 02-05-10/83886 разъяснял, что расходы на обеспечение мер, направленных на сокращение производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников, в счет начисляемых страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, нужно отражать по виду расходов 119 и КОСГУ соответственно экономическому содержанию операции.

Компенсация стоимости именных путевок на санаторно-курортное лечение работникам учреждений, государственным, муниципальным служащим, военнослужащим, приравненным к ним лицам и членам их семей, относится на подстатью 267 «Социальные компенсации персоналу в натуральной форме» КОСГУ (п. 10.6.7 Порядка 209н).

Учреждения, участвующие в пилотном проекте, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 21.04.2011 № 294, оплачивают предупредительные меры за счет собственных средств с последующим возмещением за счет средств бюджета ФСС.

Минфин в Письме от 26.12.2019 № 02-05-10/102478 рекомендует отражать расходы на путевки за счет собственных средств с последующим возмещением, по виду расходов 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг» и КОСГУ 267 «Социальные компенсации персоналу в натуральной форме».

Вопрос 6. Про учет возмещения

Вопрос: как оформить в бухгалтерском учете возмещение за счет средств ФСС расходов на санаторно-курортную путевку работнику бюджетного учреждения — участника пилотного проекта?

Решение

Учреждения-участники пилотного проекта путевки на санаторно-курортное лечение работникам покупают за счет собственных средств. В дальнейшем возмещают их стоимость за счет средств бюджета ФСС.

Бухгалтерские проводки участника пилотного проекта:

  • Начислены обязательства по оплате расходов за путевку:
    Дт КВР 244 0 401 20 267 Кт КВР 244 0 302 67 73X
  • Перечислены денежные средства:
    Дт КВР 244 0 302 67 83X Кт 000 0 201 11 610 Заб. 18
  • Начислена компенсация произведенных расходов:
    Дт 0 209 34 561 Кт 0 401 10 134
  • Поступили от ФСС средства в возмещение расходов на путевку:
    Дт 0 201 11 510 (134 КОСГУ) Кт 0 209 34 661 Заб. 17

Возмещение расходов — это доход от компенсации затрат, отражается по КВД 130 в увязке с КОСГУ 134. Приобретенную путевку нужно учесть на счете 020135000 «Денежные документы».

Как выплачивают пособия в условиях пилотного проекта

Пособия по-новому

В ходе реализации пилотного проекта полностью изменена схема выплат пособий:

· по временной нетрудоспособности (в том числе в связи с несчастным

случаем на производстве и профзаболеванием);

· по беременности и родам;

· при постановке на учет в ранние сроки беременности;

· при рождении ребенка;

· по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет;

· за дополнительный отпуск пострадавшему на производстве.

Фонд социального страхования РФ рассчитывает и выплачивает пособия напрямую работающим гражданам на лицевой счет в банке или по почте.

Основные участники в схеме начисления и выплаты пособий:

· территориальный орган Фонда;

· специализированная служба по вопросам похоронного дела.

Три группы страхового обеспечения:

Пособия, назначаемые застрахованному лицу и перечисляемые на его лицевой счет в банке или по почте:

· по временной нетрудоспособности (в том числе в связи с несчастным

случаем на производстве и профзаболеванием);

· по беременности и родам;

· при постановке на учет в ранние сроки беременности;

· при рождении ребенка;

· по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет;

· за дополнительный отпуск пострадавшему на производстве.

Возмещение расходов страхователю, перечисляемое на его расчетный счет:

. оплата четырех дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами;

. социальное пособие на погребение;

. пособие по временной нетрудоспособности за счет межбюджетных трансфертов;

. на предупредительные меры по сокращению травматизма;

Возмещение расходов службе по вопросам похоронного дела, перечисляемое на расчетный счет специализированной службы.

Читать еще:  Можно ли вернуть очки в магазин оптики

Порядок выплат пособий, назначаемые застрахованному лицу и перечисляемые на его лицевой счет в банке или по почте:

Застрахованное лицо при наступлении страхового случая (его уполномоченный представитель) обращается к страхователю по месту своей работы (службы, иной деятельности) с заявлением о выплате соответствующего вида пособия и документами, необходимыми для назначения и выплаты пособия.

Для перерасчета ранее назначенного пособия застрахованное лицо (его уполномоченный представитель) обращается к страхователю с заявлением о перерасчете ранее назначенного пособия и документами, необходимыми для такого перерасчета.

Страхователь не позднее 5 календарных дней со дня представления застрахованным лицом (его уполномоченным представителем) заявления и документов, направляет их в региональное отделение ФСС.

В случае представления застрахованным лицом (его уполномоченным представителем) заявления о перерасчете и справки (справок) о сумме заработка страхователь не позднее 5 календарных дней со дня получения заявления о перерасчете и справки (справок) о сумме заработка представляет их в территориальный орган Фонда по месту регистрации.

Территориальным органом Фонда производится перерасчет назначенного пособия за все прошлое время, но не более чем за три года, предшествующих дню представления справки (справок) о сумме заработка застрахованного лица.

Застрахованное лицо может самостоятельно подать документы только в случае прекращения страхователем деятельности, в том числе при невозможности установления его фактического местонахождения на день обращения за пособием. Либо застрахованное лицо выступает в качестве курьера, передающего документы, оформленные страхователем.

Страхователи, у которых среднесписочная численность работников, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период превышает25 человек, представляют в территориальный орган Фонда по месту регистрации сведения, необходимые для назначения и выплаты соответствующего вида пособия, в электронной форме (реестр).

Страхователи, у которых среднесписочная численность работников, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период составляет 25 человек и менее, вправе представлять в территориальный орган Фонда заявления и документы, необходимые для назначения и выплаты соответствующего вида пособия на бумажном носителе или в электронной форме (реестр).

Реестры составляются для следующих видов пособий:

пособие по беременности и родам.

пособие по временной нетрудоспособности.

единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности.

единовременное пособие при рождении ребенка.

ежемесячное пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет.

Реестр не предусмотрен:

для назначения и выплаты пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве и оплаты отпуска пострадавшему на производстве.

для возмещения расходов на выплату социального пособия на погребение.

для возмещения расходов страхователю на оплату 4 дополнительных выходных дней одному из родителей для ухода за детьми инвалидами

для возмещения расходов страхователя на предупредительные меры по сокращению производственного травматизма.

для возмещения пособие по временной нетрудоспособности за счет межбюджетных трансфертов;

Документы предоставляются на бумажном носителе в региональное отделение.

После получения в полном объеме заявления и документов, необходимых для назначения и выплаты соответствующего вида пособия, либо реестра сведений территориальный орган Фонда в течение 10 календарных дней со дня их получения принимает решение о назначении и выплате пособий.

Для оплаты отпуска страхователь не позднее чем за 2 недели до дня начала отпуска представляет в территориальный орган Фонда документы.

Территориальный орган Фонда в течение 5 рабочих дней с даты получения от страхователя документов, принимает решение об оплате отпуска.

В случае представления в территориальный орган Фонда не в полном объеме документов или сведений, необходимых для назначения и выплаты соответствующего вида пособия, территориальный орган Фонда в течение 5 рабочих дней со дня их получения направляет работодателю извещение о представлении недостающих документов или сведений заказным письмом (по истечении 6 рабочих дней со дня направления заказного письма оно считается полученным).

Недостающие документы или сведения представляются страхователем в региональное отделение Фонда в течении 5 рабочих дней со дня получения извещения.

В случае если застрахованным лицом пропущены сроки обращения за пособиями по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячным пособием по уходу за ребенком, установленные статьей 12 Федерального закона «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», и отсутствуют документы, подтверждающие уважительность причины пропуска этих сроков, заявление и документы, необходимые для назначения и выплаты соответствующего вида пособия, либо реестр сведений страхователем в территориальный орган Фонда не направляются.

В случае если застрахованным лицом пропущен срок обращения за единовременным пособием женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, за единовременным пособием при рождении ребенка, установленный статьей 17.2 Федерального закона «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей», заявление и документы, необходимые для назначения и выплаты соответствующего вида пособия, либо реестр сведений страхователем в территориальный орган Фонда не направляются.

Региональное отделение ФСС производит расчет пособий на основании сведений предоставленных страхователем. Ответственность за своевременность и правильность предоставленных сведений несет страхователь.

ФСС возмещает расходы участникам пилотного проекта

Автор: Инна Хлевняк, старший бухгалтер-консультант Линии консультаций «ГЭНДАЛЬФ»

Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», бюджетный выпуск, лето 2020

Представители Минфина РФ в Письме от 26.12.2019 № 02-05-10/102478 разъяснили особенности применения в 2020 г. кодов бюджетной классификации (КБК) в отношении отдельных расходов учреждений, участвующих в реализации пилотного проекта ФСС. Такие затраты впоследствии подлежат возмещению территориальными органами фонда. Расскажем, что это за расходы, каков порядок их возмещения и отражения в бюджетном учете.

Расходы, подлежащие возмещению из ФСС

Учреждения – участники пилотного проекта осуществляют некоторые расходы за счет собственных средств с их последующим возмещением из бюджета фонда. В частности, это расходы:

на предупредительные меры по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников, санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами (далее – расходы на предупредительные меры) (п.3 Положения об особенностях возмещения расходов страхователя в 2012 – 2020 годах на предупредительные меры по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников в субъектах РФ, участвующих в реализации пилотного проекта, утв. Постановлением № 294);

по выплате пособия на погребение (п.10 Положения об особенностях назначения и выплаты в 2012-2020 годах застрахованным лицам страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и иных выплат в субъектах РФ, участвующих в реализации пилотного проекта, утв. Постановлением № 294);

на оплату дополнительных выходных дней по уходу за детьми-инвалидами (п.11 Положения об особенностях назначения и выплаты страхового обеспечения и иных выплат).

на приобретение отдельных приборов, устройств, оборудования, обеспечивающих обучение по вопросам безопасного ведения работ, в том числе горных работ, и действиям в случае аварии или инцидента на опасном производственном объекте и (или) дистанционную видео- и аудиофиксацию инструктажей, обучения и иных форм подготовки работников по безопасному проведению работ, а также хранение результатов такой фиксации;

на санаторно-курортное лечение работников не ранее чем за пять лет до достижения ими возраста, дающего право на назначение пенсии по старости.

Порядок возмещения расходов

Соответствующее возмещение можно получить в территориальном органе ФСС по месту регистрации страхователя (учреждения) на основании документов, которые перечислены ниже в таблице 1.

Таблица 1. Возмещение расходов от ФСС

Вид расходов

Перечень документов

Основание

Расходы на предупредительные меры

1. Заявление по форме, утвержденной Приказом Минздравсоцразвития России от 11.07.2011 № 709н.

2. Документы, подтверждающие произведенные расходы

П. 4 Положения об особенностях возмещения расходов на предупредительные меры, п. 3 и 4 Правил № 580н

Выплата пособия на погребение

1. Заявление по форме, утвержденной Приказом ФСС РФ от 24.11.2017 №578.

2. Справка о смерти застрахованного лица (или несовершеннолетнего члена семьи), выданная органами ЗАГСа

П.10 Положения об особенностях назначения и выплаты страхового обеспечения и иных выплат

Оплата дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом

1. Заявление по форме, утвержденной Приказом ФСС РФ от 24.11.2017 №578.

2. Заверенная копия приказа о предоставлении дополнительных выходных дней одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами

П.11 Положения об особенностях назначения и выплаты страхового обеспечения и иных выплат

Обращаться с необходимыми документами в территориальный орган ФСС за возмещением произведенных расходов на оплату предупредительных мер следует не позднее 15 декабря соответствующего года. Перечисление денег на расчетный счет страхователя осуществляется фондом в течение пяти рабочих дней со дня приема документов.

Стоит отметить, что объем средств, направляемых ФСС на финансовое обеспечение предупредительных мер, не может превышать 20% сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, начисленных страхователем за предшествующий календарный год, за вычетом следующих расходов, осуществленных в предшествующем календарном году (абз. 3 п. 2 Правил № 580н):

на выплату пособий по временной нетрудоспособности в связи с несчастными случаями на производстве или профессиональными заболеваниями;

на оплату отпуска работника (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска) на весь период его лечения;

на оплату проезда работника к месту лечения и обратно.

Наряду с этим объем финансирования за счет средств ФСС может быть увеличен с 20 до 30% сумм уплаченных страховых взносов по травматизму, если эти дополнительные средства потрачены на приобретение путевок для «предпенсионеров» (абз. 4 п. 2 Правил № 580н).

Решение о возмещении расходов страхователю на выплату социального пособия на погребение и оплату дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами принимается ФСС в течение 10 рабочих дней со дня получения документов. После чего средства в течение двух рабочих дней поступают на расчетный счет страхователя.

Бюджетный учет

В 2020 г. правила отнесения рассматриваемых расходов на соответствующие коды видов расходов (КВР) и коды КОСГУ, а также отражения в учете поступлений от возмещения этих расходов территориальным органом ФСС регулируются нормами Порядков №85н, 209н и применяются с учетом разъяснений Минфина России, приведенных в Письме № 02-05-10/102478.

Расходы на предупредительные меры, связанные с закупкой товаров, работ и услуг, подлежат отражению:

по КВР 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг»;

по статьям (соответствующим подстатьям) 220 «Оплата работ, услуг», 267 «Социальные компенсации персоналу в натуральной форме» (в части расходов на приобретение путевок на санаторно-курортное лечение работников), 310 «Увеличение стоимости основных средств», 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» КОСГУ.

Поступление от ФСС возмещения таких расходов в бюджеты бюджетной системы РФ следует отражать по соответствующим подстатьям и элементам доходов кода вида доходов бюджетов 000 1 13 02990 00 0000 130 «Прочие доходы от компенсации затрат государства», увязанного в целях бюджетного учета с подстатьей 134 «Доходы от компенсации затрат» КОСГУ.

Обратите внимание: в Письме Минфина России № 02-05-10/102478 сообщается, что в скором времени для учета указанных доходов будет применяться новая подстатья 139 «Доходы от возмещений затрат Фондом социального страхования Российской Федерации» КОСГУ. Соответствующие поправки планируется внести в Порядок № 209н.

В 2020 году в рамках предупредительных мер казенное учреждение оплатило расходы на обучение своих сотрудников. Стоимость обучения составила 50 000 руб.

В этом же году учреждению были возмещены средства из ФСС в сумме 7 000 руб. в счет произведенных в 2019 г. расходов на оплату предупредительных мер. Данные средства были перечислены территориальным отделением фонда напрямую в доход бюджета. Казенное учреждение является участником пилотного проекта ФСС и наделено отдельными полномочиями по начислению и учету платежей в бюджет.

В соответствии с Инструкцией № 162н в бюджетном учете учреждения будут сделаны следующие проводки, указанные в таблице 2.

Таблица 2. Проводки к примеру 1

Содержание операции

Дебет

Кредит

Сумма

Отражены расходы на обучение сотрудников в рамках предупредительных мер

Оплачено обучение сотрудников

Начислена компенсация затрат, произведенных учреждением в рамках предупредительных мер

Отражено возмещение средств из ФСС (поступили средства в доход бюджета)

После внесения поправок в Порядок №209н и Инструкцию №162н данные операции будут отражаться в учете с применением подстатьи 139 КОСГУ и счета 1 209 39 000.

В адрес администратора кассовых поступлений казенное учреждение направляет извещение (ф. 0504805) в двух экземплярах с информацией об ожидаемом поступлении доходов бюджета.

Расходы, связанные с выплатой пособия на погребение и оплатой дополнительных выходных дней, предоставляемых для ухода за детьми-инвалидами, следует относить:

на КВР 119 «Взносы по обязательному социальному страхованию на выплаты по оплате труда работников и иные выплаты работникам учреждений», 129 «Взносы по обязательному социальному страхованию на выплаты денежного содержания и иные выплаты работникам государственных (муниципальных) органов», 149 «Взносы по обязательному социальному страхованию на выплаты по оплате труда работников и иные выплаты работникам государственных внебюджетных фондов»;

на подстатью 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» КОСГУ.

Возмещение ФСС в текущем финансовом году указанных расходов, произведенных в том же финансовом году, следует учитывать, как восстановление кассовой выплаты и отражать по тем же КБК, по которым она была произведена. Это предусмотрено п. 2.5.4 Порядка № 8н.

В феврале 2020 г. казенное учреждение (участник пилотного проекта ФСС) выдало из кассы пособие на погребение сыну умершего работника в размере 6 124,86 руб. В марте территориальный орган ФСС возместил учреждению соответствующие расходы в полной сумме. Деньги были перечислены на лицевой счет учреждения и отражены как восстановление кассового расхода.

Данные операции отразятся в бюджетном учете следующими проводками, указанными в таблице 3.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector