Bashnedra.ru

Правовая помощь онлайн
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Закон об оплате патента иностранному гражданину

Правила оплаты патента иностранного гражданина

Патент на работу должны получать трудовые мигранты из стран с упрощенным визовым режимом, которые едут трудоустраиваться в Россию. Процесс оформления этого документа не представляет сложности, но существует несколько нюансов по оплате.

Платежи и сроки

Первое и самое важное – сроки, в которые необходимо его оплатить. Они довольно жесткие, и за нарушение не просто полагается штраф – разрешение аннулируется.

Все, кто нуждается в патенте для работы у физического или юридического лица по найму, а это трудовые мигранты из Абхазии и Азербайджана, Таджикистана и Молдовы, Узбекистана и Украины, обязаны не только представить все необходимые документы и оформить разрешение, но и своевременно его оплатить. Если оплата просрочена, собирается весь пакет документов заново.

Первый раз оплата вносится при подаче заявления на выдачу. То есть у заявителя на руках уже должна быть квитанция или иной платежный документ.

Что такое оплата патента

Это отправка в казну авансового платежа, который является налогом на доходы. Он ежемесячно взимается в бюджет за ведение трудовой деятельности.

  1. Оплата производится за три дня до истечения срока действия в банковских учреждениях;
  2. Онлайн может осуществляться в день окончания;
  3. Сумма должна вноситься полностью;
  4. Частичный платеж считается недействительным, и патент сгорает;
  5. Квитанция формируется на сайте налоговой службы;
  6. При получении документа работнику приходит сообщение, где указан срок, а также ежемесячная сумма, которую он должен оплатить;
  7. Также работник получает ИНН и ссылку на портал ФНС, где формируется электронная платежная квитанция;
  8. Заполнив правильно на сайте поля квитанции, иностранец получает бланк, который можно оплатить наличными, по безналу, онлайн или в банке;
  9. Вносится платеж НДФЛ за месяц, но можно заплатить сразу за весь период действия патента – не более 12 месяцев.

Заполненный образец квитанции

Заполнение платежной квитанции на сайте.

Расчет суммы оплаты

Сумма госпошлины формируется и сообщается налогоплательщику при готовности разрешения. Но многие хотят предварительно узнать ее еще до получения, поскольку каждый субъект РФ имеет право добавлять к базовой величине свой коэффициент, который может повысить стоимость патента в 4 и более раз.

Формула расчета

  1. Базовая ставка;
  2. Добавление коэффициента НДФЛ;
  3. Добавление регионального коэффициента.

Базовая ставка на 2020 год составляет для всех субъектов РФ 1200 рублей . Коэффициенты в разных регионах могут быть меньше или больше в 4,5 раза.

Формула расчета следующая: ЕП = БС*КД*РК

Таблица. Расшифровка формулы расчета

АббревиатураРасшифровка
ЕПЕжемесячный патентный платеж
БСБазовая ставка, сумма которой едина – 1200 руб.
КДКоэффициент-дефлятор НДФЛ – равен 1,686
РКРегиональный коэффициент – разный для всех субъектов.

Таким образом, при расчете две постоянные величины и одна переменная перемножаются между собой.

Расчет платежа по Московской области

Региональный коэффициент по области в 2020 году – 2,12535.

Сумма, которую иностранный гражданин, работающий по патенту в Московской области, ежемесячно должен платить в 2019 году – 4300 рублей.

Чтобы узнать сумму максимального платежа (12 месяцев), эта сумма умножается на 12.

Способы оплаты

Сформировав на сайте www.nalog.ru квитанцию и заполнив ее, иностранец может совершить оплату различными способами. Главное, помнить, что деньги мгновенно не зачисляются, особенно когда оплата идет через терминал или банк. Поэтому настоятельно рекомендуется налогоплательщикам во избежание проблем совершать оплату за 3-4 дня до истечения месяца со дня последнего месячного платежа. Особенно это актуально, если окончание оплаты приходится на выходные.

Можно совершить платеж следующими способами.

Электронная оплата на сайте

После формирования квитанции система предложит выбрать способ внесения денег. Если плательщик предпочел безналичный расчет, можно выбрать любой из 19 банков или сайт Госуслуги.

Варианты безналичной оплаты

Либо платеж осуществляется банковской картой в своем банке или банке-партнере. Либо совершается переход на сайт Госуслуги.

Платеж на Госуслугах

Платеж в банке

Если предполагается оплачивать наличными в кассе банка, необходимо распечатать сформированную платежную квитанцию и обратиться в ближайший банк.

Оплата на терминале

Платежный терминал принимает деньги наличными в любое время, в этом его преимущество перед банком.

  1. Необходимо взять с собой старую квитанцию или выписать реквизиты;
  2. Выбрать платежи наличными;
  3. В поиске организаций начать поиск по ИНН, набрав свой;
  4. Ввести КПК;
  5. Ввести КБК;
  6. Набрать ОКТМО;
  7. В статус плательщика ввести 13-значное число;
  8. Ввести адрес, ФИО, регион оплаты;
  9. Выбрать тип платежа и налоговый период;
  10. Ввести оператора сотовой связи, чтобы получить на счет телефона сдачу с платежа, напечатать свой номер;
  11. Послать купюры в приемник.

Нужно ли хранить квитанции

Как и при всех совершенных платежах, квитанции об оплате рекомендуется сохранять. По поводу оплаты за патент существует правило – хранение всех квитанций по текущему патенту совершается до тех пор, пока не получен новый.

То есть первая квитанция месячной оплаты хранится 12 месяцев. И только когда подана заявка на новый патент взамен истекшего, когда она удовлетворена, документ выдан, и на телефон получено сообщение о формировании нового платежа, старые квитанции можно выбросить.

Ответственность за неуплату налога на прибыль

Если патент иностранцу положено иметь (он гражданин безвизовой страны, жителям которой выдается патент в обязательном порядке), работодатель не имеет права заключать с ним трудовой договор.

Если патент аннулирован, значит у работника его нет, и трудовой договор должен быть немедленно расторгнут.

Кстати. После получения патента трудовой мигрант имеет двухмесячный срок для поиска работодателя в случае отсутствия предварительной договоренности. Копию трудового договора после его заключения он сразу отправляет в ГУВМ.

За просрочку оплаты полагается штраф, взимаемый в административном порядке. Сумма штрафа – от 2000 до 7000 рублей в зависимости от:

  • Региона;
  • Длительности просрочки;
  • Предыдущей платежной истории и иных факторов.

Если патент все же оплачен, хоть и с опозданием, его все равно аннулируют, но дадут иностранцу возможность получить новый, если он пройдет всю процедуру оформления в срок до 15 дней. При этом работодателю придется расторгнуть договор с иностранным работником, а затем, при получении нового патента, снова заключить его.

При отсутствии патента у иностранца нет причин находиться на территории РФ, если срок его пребывания превысил положенный для безвизовой страны. Поэтому его депортируют. Вернуться он может только по истечении трех месяцев.

Патент для иностранцев

Вадим Егоров , консультант по вопросам начисления зарплаты,
социальных пособий и их налогообложения

Получение патента для иностранных граждан

Федеральным законом от 24 ноября 2014 г. № 357-ФЗ внесены изменения в Федеральный закон от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации». Новая статья 13.3 Закона № 115-ФЗ устанавливает с 1 января 2015 года особенности трудовой деятельности иностранных граждан, прибывших в РФ в порядке, не требующем получения визы. В этом материале:

  • Оформление патента на работу.
  • Авансовый платеж по НДФЛ. Продление патента.
  • Переоформление патента.
  • Ответственность работодателя и работника.
  • Новые правила исчисления НДФЛ.
  • Патент и разрешение на работу.

Учреждения – работодатели или заказчики работ (услуг) – имеют право привлекать к трудовой деятельности законно находящихся в России иностранных граждан не моложе 18 лет, прибывших в нашу страну в безвизовом порядке, при наличии у них патента. При этом заключать трудовой или гражданско-правовой договор с иностранцем, оформившим патент, учреждение может только при отсутствии неуплаченных административных штрафов за незаконное привлечение к трудовой деятельности в РФ иностранных граждан.

Оформление патента на работу

Для получения патента иностранный гражданин в течение 30 календарных дней со въезда в Россию представляет в миграционную службу пакет документов. Они сходны с теми, которые ранее требовались для получения разрешений на работу. Прежде всего, для оформления патента понадобится заявление, а также документ, удостоверяющий личность. Кроме того, потребуется миграционная карта, в которой работа указана как цель визита в РФ, с отметкой органа пограничного контроля о въезде иностранного гражданина в Россию или с отметкой территориального органа ФМС России о выдаче этой миграционной карты. Необходим и документ, подтверждающий владение русским языком, знание истории России и основ законодательства РФ. Также придется документально подтвердить факт постановки иностранного гражданина на учет по месту пребывания.

Обязательное условие получения патента – наличие действующего на территории РФ на срок ведения трудовой деятельности договора (полиса) добровольного медицинского страхования, заключенного со страховой организацией, либо договора с медицинской организацией о предоставлении платных медицинских услуг на территории того субъекта РФ, где претендент на патент собирается работать. Также понадобится документальное подтверждение отсутствия у иностранного гражданина наркомании и инфекционных заболеваний, и сертификат об отсутствии у него ВИЧ-инфекции. Эти документы выдают российские медицинские организации, если иное не предусмотрено законом или международным договором.

Если документы на получение патента поданы уже по истечении 30 календарных дней со дня въезда в Россию, понадобится еще и квитанция об уплате штрафа за нарушение срока обращения за оформлением патента. Штраф за такую просрочку составит от 10 до 15 тыс. руб. – в Кодекс РФ об административных правонарушениях включается с 2015 года соответствующая статья 18.20.

Авансовый платеж по НДФЛ. Продление патента

До начала действия патента иностранец обязан уплатить фиксированный авансовый платеж по НДФЛ из расчета 1200 руб. за каждый месяц действия патента. Срок действия патента продлевается автоматически на период, за который уплачен НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа. В таком случае обращение в территориальные органы ФМС России для продления патента не требуется. Срок действия патента прекращается сразу по окончании периода, за который внесен аванс по НДФЛ. Документальное подтверждение уплаты НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа – еще одно обязательное условие выдачи патента.

Читать еще:  Транспортный налог

Патент выдается на срок от одного до двенадцати месяцев. Срок действия патента может неоднократно продлеваться на месяц и больше, но при этом общий срок действия патента с учетом продлений не может превышать 12 месяцев со дня его выдачи. Если срок действия патента не был продлен либо патент аннулирован, иностранный гражданин по истечении срока его временного пребывания в РФ обязан выехать из страны.

Переоформление патента

Не позднее чем за десять рабочих дней до истечения года со дня выдачи патента иностранный работник вправе обратиться в миграционную службу по месту получения патента за его переоформлением. При этом переоформление патента возможно только один раз. Патент переоформляется на срок от одного до двенадцати месяцев. Срок действия переоформленного патента также может неоднократно продлеваться на период от одного месяца. Однако при этом общий срок действия патента с учетом продлений не может составлять более 12 месяцев со дня переоформления патента.

Для переоформления необходимо представить те же документы, что и при первичном оформлении патента, плюс трудовой договор или гражданско-правовой договор на выполнение работ (оказание услуг) между иностранным гражданином и учреждением-работодателем (заказчиком работ, услуг). Срок действия переоформленного патента также автоматически считается продленным на период, за который уплачен НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа, и прекращается по окончании последнего периода, за который налог был уплачен авансом.

Ответственность работодателя и работника

В течение двух месяцев со дня выдачи патента иностранный гражданин, трудящийся в учреждении, обязан представить лично либо направить заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении в миграционную службу, выдавшую патент, копию трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг). ФМС России при этом проверяет регистрацию работодателя или заказчика работ (услуг) в едином государственном реестре юридических лиц.

В свою очередь, учреждение – работодатель или заказчик работ (услуг) – при привлечении к трудовой деятельности иностранного гражданина также обязано уведомить миграционную службу о заключении и прекращении (расторжении) с этим иностранным гражданином трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг). Сделать это нужно не позднее, чем через три рабочих дня с момента заключения или прекращения (расторжения) соответствующего договора. Уведомление может быть направлено на бумажном носителе либо подано в форме электронного документа. Форма и порядок его представления (в том числе в электронном виде) устанавливаются ФМС России.

Следует учесть, что работодатель или заказчик работ (услуг) не вправе привлекать иностранного гражданина к трудовой деятельности по патенту вне пределов субъекта РФ, на территории которого этот иностранный работник получил патент.

Новые правила исчисления НДФЛ

В связи с введением для иностранных граждан авансовых платежей по НДФЛ на бухгалтерии организаций теперь возлагается дополнительная обязанность, установленная статьей 227.1 Налогового кодекса РФ (в редакции Федерального закона от 24 ноября 2014 г. № 368-ФЗ). Общая сумма НДФЛ, удерживаемая с доходов работников-иностранцев, с 2015 года исчисляется налоговыми агентами с учетом уменьшения на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду.

Однако такое уменьшение производится отнюдь не автоматически. Это делается только у одного работодателя, причем при условии, что учреждение получило от налоговой инспекции по месту своего нахождения уведомление о подтверждении права на уменьшение исчисленной суммы НДФЛ на авансовые платежи. ИФНС направляет учреждению такое уведомление в срок, не превышающий 10 дней со дня получения заявления от учреждения – работодателя или заказчика работ (услуг) иностранного гражданина.

Может случиться, что сумма уплаченных за период действия патента фиксированных авансовых платежей превысит сумму налога, исчисленную по итогам налогового периода исходя из фактически полученных налогоплательщиком доходов. В этом случае сумма такого превышения не считается суммой излишне уплаченного налога и не подлежит возврату или зачету налогоплательщику.

В свете появления нового порядка исчисления НДФЛ возник вопрос, требующий разъяснения. К примеру, с 1 февраля 2015 года иностранный гражданин на основании патента на 1 год приступил к работе в должности с окладом 10 000 руб.
НДФЛ с его заработка составляет 3000 руб.
Можно ли в счет уплаченного по патенту аванса (14 400 руб.) уменьшить сразу 3000 руб. или только месячный аванс в размере 1200 руб.?
Надеемся, что вскоре необходимые разъяснения появятся.

Патент и разрешение на работу

Следует успокоить работодателей и самих владельцев разрешений на работу, выданных до 1 января 2015 года и подтверждающих право иностранного работника на временное ведение трудовой деятельности на территории РФ. Разрешения на работу продолжают действовать в течение срока, на который они были выданы, либо до их аннулирования. Это же относится и к патентам, выданным до конца 2014 года. При этом срок действия прежних патентов продлению не подлежит.

Несмотря на то, что иностранец платит фиксированную сумму по патенту, общая величина налога с его доходов исчисляется работодателем (налоговым агентом), у которого он работает. При этом важно учесть, что работодатель уменьшает налог на доходы такого сотрудника на сумму уплаченных им фиксированных авансовых платежей. Для этого необходимы письменное заявление работника и документы об уплате им своей части налога.

Платить ли иностранцам за патент с 15 марта по 15 июня? На самом деле нет!

МВД выпустило методические рекомендации о порядке применения Указа Президента от 18.04.2020 г. о приостановке течения срока действия установленных для различных категорий иностранных граждан временных ограничений и разрешительных документов, срок действия которых истекает в период с 15 марта по 15 июня 2020 г.

Текст Указа оставлял неопределенность в отношении необходимости оплаты иностранными работниками фиксированных авансовых платежей по патенту.

С одной стороны, в указанный период разрешалось принимать на работу иностранцев, не имеющих патентов, а это означало, что они автоматически освобождались от платежей по патенту, с другой стороны в указе говорилось, что течение срока действия приостанавливалось только в отношении тех патентов, срок действия которых истекал в период с 15 марта по 15 июня 2020 г. Также не было понятно, означает ли приостановка течения срока действия патента освобождение в том числе и от авансовых платежей по нему?

Рекомендации МВД частично внесли ясность в вопрос оплаты иностранными работниками оформленных ими патентов.

«В части трудовой деятельности иностранных граждан Указом течение срока действия разрешений на привлечение и использование иностранных работников, разрешений на работу и патентов, срок действия которых истекает в период с 15 марта 2020 г. по 15 июня 2020 г., приостанавливается до окончания указанного 90 дневного периода.

В обозначенный период обращаться для продления сроков действия разрешений на работу и патентов, а также производить оплату авансового платежа по налогу на доходы физических лиц иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность на основании патента, не требуется.»

Однако из этих строк невозможно сделать однозначный вывод, распространяется ли освобождение от уплаты фиксированного авансового платежа по НДФЛ на всех иностранцев, имеющих патент, или только на тех, у которых срок окончания действия патента приходится на указанный период.

Вместе с тем положения Статьи 19 Конституции РФ, и Статьи 3 Трудового кодекса РФ не допускают дискриминацию работников, не связанную с деловыми качествами работника. Различия сроков окончания оформленных иностранными гражданами патентов на работу на деловые качества работника никак не влияют. Следовательно, освобождение иностранных работников от оплаты фиксированных авансовых платежей по НДФЛ должно относиться ко всем работникам без исключения.

Путин разрешил трудовым мигрантам до 15 июня не платить за патенты

Президент Владимир Путин в целях предупреждения распространения коронавируса подписал указ, согласно которому, в период с 15 марта по 15 июня мигрантам не нужно будет платить за оформление трудового патента (документ, необходимый для разрешения на работу в России. — РБК). Указ опубликован на официальном портале правовой информации.

Согласно документу, в течение этого времени не будут учитываться сроки пребывания иностранцев, а следовательно, не сможет истечь срок действия документов, в том числе трудового патента. В Москве ежемесячный размер выплат за такой документ составляет 5350 руб., Московской области — 5200 руб., Санкт-Петербурге — 4000 руб.

Как говорится в указе, обязательным условием является выполнение работодателем установленных санитарно-эпидемиологических мер.

Согласно указу президента, иностранцы, у которых истекает срок действия документов, смогут в течение трех месяцев остаться в России. Кроме патента, им не нужно будет продлевать действие визы, вида на жительство и других документов, необходимых для разрешения трудоустройства в России.

Федерация мигрантов России разместила в YouTube видеообращение главы организации Вадима Коженова, который подробно разъяснил смысл документа. Первым на это обратил внимание «Коммерсантъ».

«Если вы 15 марта находились на территории России законно, то для вас следующий день после 15 марта — это 16 июня. Эти три месяца действует приостановка. Потом при учете они будут вырезаны. Все это время не нужно платить за патент, не нужно продлевать регистрацию, не нужно продлевать вообще ничего», — пояснил Коженов.

Трудовым мигрантам разрешили не платить за патенты до 15 июня

Президент России Владимир Путин 18 апреля подписал указ, позволяющий всем трудовым мигрантам, чье пребывание в стране было законным на 15 марта текущего года, беспрепятственно оставаться и работать до 15 июня. В течение этого времени не будут учитываться сроки их пребывания, а следовательно, не сможет истечь срок действия документов, в том числе трудового патента, месячная стоимость которого в Москве составляет 5350 руб.

Читать еще:  Официальный рейтинг адвокатов и юристов Москвы по страховым спорам

Документ называется «О временных мерах по урегулированию правового положения иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации в связи с угрозой дальнейшего распространения новой коронавирусной инфекции (COVID-19)» и опубликован на официальном интернет-портале правовой информации в субботу утром. В силу он вступил с дня подписания, то есть с 18 апреля.

Как говорится в указе, с 15 марта по 15 июня текущего года работодатели, соблюдающие необходимые санитарно-эпидемиологические меры, смогут нанимать как мигрантов, прибывших в Россию по визе, но не получивших разрешения на работу, так и мигрантов, «прибывших в РФ в порядке, не требующем получения визы, и не имеющих патентов». Отметим, что подавляющее большинство мигрантов в России относятся ко второй категории, это граждане Узбекистана, Таджикистана и Украины.

Глава Федерации мигрантов России Вадим Коженов записал по поводу подписания указа специальное видеообращение, в котором разъяснил его смысл доступным языком. «Если вы 15 марта находились на территории России законно, то для вас следующий день после 15 марта это 16 июня,— говорит господин Коженов.— Эти три месяца действует приостановка. Потом, при учете, они будут вырезаны. Все это время не нужно платить за патент, не нужно продлевать регистрацию, не нужно продлевать вообще ничего. Ходить вообще никуда не надо, вы просто живете и спокойно работаете».

Отметим, что ранее Федерация мигрантов России обращалась к премьер-министру РФ Михаилу Мишустину с просьбой на время карантинных мер освободить мигрантов от необходимости платить за патент. Этого добивались и сами мигранты, размещая в социальных сетях видео с хештегом #НетДенегНаПатент. Просил о введении таких мер и посол Таджикистана в России Имомуддин Сатторов. «Указ очень своевременный. Мы благодарны правительству России за то, что, несмотря на всю сложность ситуации, оно пошло навстречу трудовым мигрантам»,— заявил “Ъ” господин Сатторов.

Указ №274 касается не только трудовых мигрантов, но и других иностранцев, в том числе участников государственной программы по переселению соотечественников. В обычное время они выбывают из программы, если отсутствуют в России более шести месяцев. Однако с учетом того, что сейчас транспортное сообщение приостановлено, для них срок с 15 марта по 15 июня также не будет учитываться.

О положении мигрантов в России в период эпидемии — в интервью “Ъ” рассказал старший научный сотрудник РАНХиГС Евгений Варшавер.

Сколько платить за патент для мигрантов в 2021 году?

В 2021 году сумма авансовых платежей НДФЛ по патенту на работу изменится

Сумма фиксированного авансового платежа за патент на работу иностранного гражданина рассчитывается по формуле с учетом общего коэффициента-дефлятора и регионального коэффициента-дефлятора.

И поскольку был изменен коэффициент-дефлятор на 2021 год, сумма фиксированного авансового платежа НДФЛ за патент на работу в 2021 году тоже изменится.

В нашей статье мы постарались подробно ответить на вопросы, связанные с изменением оплаты патента в 2021 году и расчетом ежемесячного платежа по патенту, а также привели примеры расчета стоимости патента на 2021 год в различных регионах РФ.

Ниже вы найдете подробную таблицу, в которой указан фиксированный авансовый платеж иностранного гражданина по каждому региону с примерами расчета стоимости патента на 2021 год с учетом изменений, вступающих в силу с 1 января 2021 года.

Для удобного перемещения по странице, воспользуйтесь навигацией:

Фиксированный авансовый платеж НДФЛ по патенту на работу

Безвизовые иностранные граждане, которые трудятся в РФ по патенту на работу, должны каждый месяц вносить фиксированный авансовый платеж по патенту – налог НДФЛ, для того, чтобы продлить срок действия патента и иметь возможность и далее легально работать на территории РФ.

То есть внося платеж за патент на месяц вперед, иностранный гражданин оплачивает НДФЛ от своей работы по патенту в следующем месяце.

Таким образом, оплата патента на работу иностранным гражданином должна производиться каждый месяц или на несколько месяцев вперед.

Важно! Фиксированный авансовый платеж за патент (НДФЛ иностранного гражданина), должен быть внесен точно в отведенный срок.

И в случае неуплаты НДФЛ иностранцем, так же как и в случае просрочки оплаты патента даже на 1 день, патент на работу будет автоматически аннулирован.

Важно! Обязательно сохраняйте все чеки оплаты квитанции на патент на работу иностранного гражданина по каждому платежу НДФЛ весь срок действия документа.

Сроки оплаты патента иностранного гражданина в 2021 году

Ежемесячный фиксированный авансовый платеж за патент 2021 необходимо проводить заранее, желательно за 3-4 дня до даты выдачи патента работу.

То есть, например, если ваш патент был выдан 10 декабря (дата выдачи), то следующую оплату патенту вам нужно произвести не позднее 10 января. При этом оплату за патент лучше производить немного раньше, 8 или 9 января, чтобы к 10 января вся сумма фиксированного авансового платежа НДФЛ по патенту на работу уже «была зачислена на ваш счет».

Аннулирование патента при нарушении сроков оплаты НДФЛ по патенту

На сегодняшний день система учета оплаты фиксированных авансовых платежей за патент иностранными гражданами полностью автоматизирована, поэтому отсутствие авансового платежа на конкретную дату ведет к автоматическому аннулированию патента на работу в базе ГУВМ МВД.

Таким образом, если фиксированный авансовый платеж за патент на работу в 2021 году будет внесен позднее даты получения патента, даже на один день, то документ будет автоматически аннулирован за просрочку оплаты патента.

Ежемесячный платеж за патент в 2021 – сколько надо платить за патент в 2021 году?

Многие иностранные граждане уже слышали про изменение стоимости патента на 2021 год, и поэтому их очень интересует вопрос, сильно ли она изменится и сколько нужно платить за патент в 2021 году.

Отвечаем: сумма оплаты патента в 2021 году изменится по сравнению с 2021, поскольку был изменен коэффициент-дефлятор на 2021 год для патента, исходя из которого и рассчитывается ежемесячный налог на патент иностранному гражданину.

Таким образом, приказом Минэкономразвития был утвержден коэффициент-дефлятор НДФЛ на 2021 год, который составил 1,864.

Напомним, в 2020 году коэффициент-дефлятор НДФЛ составлял 1,810.

Соответственно, в 2021 году сумма патента для иностранных граждан изменилась, и теперь ежемесячный платеж за патент в 2021 году будет оплачиваться с учетом этих изменений.

Ниже в таблице представлена ежемесячная фиксированная стоимость патента для иностранных граждан в 2021 по каждому региону Российской Федерации, которую необходимо будет платить с 1 января 2021 года.

Сколько НФДЛ платить за патент на работу иностранному гражданину в 2021 году, отображено в последнем столбике данной таблицы.

Другими словами, в последнем столбике таблицы вы можете посмотреть размер фиксированного авансового платежа за патент на работу для иностранцев в 2021 году по регионам РФ с 01.01.2021 года.

Размер фиксированного ежемесячного авансового платежа НДФЛ за патент в 2021 году

Далее представлена стоимость патента для иностранных граждан в 2021 году с учетом нового регионального коэффициента-дефлятора на 2021 год для каждого региона РФ.

Важно! Еще не утвержденный региональный коэффициент на 2021 год, и, соответственно, не утвержденная стоимость патента на 2021 год, выделены красным. Информация о стоимости патента в данных регионах будет обновляться по мере поступления информации.

Размер авансовых платежей по патенту 2021 в Центральном федеральном округе с января 2021 года

*Установленный региональный коэффициент-дефлятор на 2021 год указан в скобках ().
**Сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц по патенту в 2021 году выделена жирным

Субъект РФ *( ) **Налог на патент

Белгородская область (2,168) 0000
Брянская область (1,999) 4471
Владимирская область (2,012) 4500
Воронежская область (2,21) 4943
Ивановская область (1,655) 3702
Калужская область (1,877683) 4200
Костромская область (1,67) 3735
Курская область (2,44) 5458
Липецкая область (2) 4474
г. Москва (2,3878) 5341
Московская область (2,27647) 5092
Орловская область (1,87) 4183
Рязанская область (2,22) 4966
Смоленская область (1,8593) 4159
Тамбовская область (1,7883) 4000
Тверская область (2,59514) 5805
Тульская область (2,440146) 5458
Ярославская область (1,9) 4250

Сумма платежа по патенту в 2021 году в Северо-Западном федеральном округе с января 2021 года

*Установленный региональный коэффициент-дефлятор на 2021 год указан в скобках ().
**Сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц по патенту в 2021 году выделена жирным

Субъект РФ *( ) **Налог на патент

Архангельская область (1,838) 0000
Вологодская область (2,1) 4697
Калининградская область (2,1) 4697
Республика Карелия (2,784) 6227
Республика Коми (2,12) 4742
Мурманская область (2,2) 0000
Ненецкий АО (2,442) 5462
Новгородская область (2,3) 5145
Псковская область (1,887) 4221
Санкт-Петербург (1,78827) 4000
Ленинградская область (1,78827) 4000

Сумма налога на 2021 год на доходы физических лиц по патенту в Южном федеральном округе

*Установленный региональный коэффициент-дефлятор на 2021 год указан в скобках ().
**Сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц по патенту в 2021 году выделена жирным

Субъект РФ *( ) **Налог на патент

Республика Адыгея (1,796) 4017
Республика Калмыкия (1,5) 0000
Краснодарский край (2,0) 4474
Астраханская область (1,525) 3411
Волгоградская область (1,8) 4026
Ростовская область (1,8) 4026

Сумма ежемесячной оплаты патента в 2021 году в Северо-Кавказском федеральном округе с января 2021 года

*Установленный региональный коэффициент-дефлятор на 2021 год указан в скобках ().
**Сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц по патенту в 2021 году выделена жирным

Субъект РФ *( ) **Налог на патент

Республика Дагестан (1,6) 0000
Республика Ингушетия (1,79) 4004
Республика Кабардино-Балкария (3) 6710
Республика Карачаево-Черкесия (1,6) 0000
Республика Северная Осетия-Алания (1,42) 3176
Чеченская Республика (1) 0000
Ставропольский край (1,90) 4250

Читать еще:  Новый порядок оформления индивидуального жилого дома и садового дома
Авансовая сумма оплаты налога по патенту в 2021 году в Приволжском федеральном округе с января 2021 года

*Установленный региональный коэффициент-дефлятор на 2021 год указан в скобках ().
**Сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц по патенту в 2021 году выделена жирным

Субъект РФ *( ) **Налог на патент

Республика Башкортостан (1,83298) 1,83298
Республика Марий Эл (1,93) 0000
Республика Мордовия (1,942) 0000
Республика Татарстан (1,95) 4362
Удмуртская Республика (1,96) 4384
Чувашская Республика (2) 4474
Пермский край (1,698856) 3800
Кировская область (1,88) 4205
Нижегородская область (2,13) 4764
Оренбургская область (1,84) 4116
Пензенская область (1,8) 4026
Самарская область (1,8) 4026
Саратовская область (2,046) 4576
Ульяновская область (1,74) 3892

Сколько ежемесячно платить за патент в 2021 году в Уральском федеральном округе с января 2021 года

*Установленный региональный коэффициент-дефлятор на 2021 год указан в скобках ().
**Сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц по патенту в 2021 году выделена жирным

Иностранные работники «на патенте»: рассчитываем НДФЛ и страховые взносы

Грешкина А. Л., эксперт Школы бухгалтера

Если временно пребывающий иностранец, работающий на основании патента, получает разрешение на временное проживание (РВП), то происходит изменение его статуса с временно пребывающего на временно проживающего. Дата смены статуса иностранца — день принятия решения органом миграционного учета о выдаче иностранному гражданину РВП. Какие особенности необходимо учитывать при расчете НДФЛ и страховых взносов с этой даты – в статье.

Расчет НДФЛ

В соответствии с п. 3 ст. 224 НК РФ, с 2015 года, доходы временно пребывающего иностранного гражданина, осуществляющего трудовую деятельность на основании патента, независимо от того является ли указанный иностранный гражданин налоговым резидентом России или нет, облагаются НДФЛ по ставке 13% (Письмо Минфина РФ от 16.03.2016 № 03-04-05/14470).

Пройдите обучение на соответствие профстандарту «Бухгалтер» и получите Диплом о профессиональной переподготовке 272 ак.часов
Курс «Бухгалтерский и налоговый учёт, отчетность, налоговое планирование при ОСНО. Подготовка на соответствие профстандарту «Бухгалтер» (код А,В)»
При этом, согласно п. 5 ст. 13.3 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ, срок действия патента прекращается со дня, следующего за последним днем периода, за который уплачен фиксированный авансовый платеж. Аннулирование патента, в случае получения иностранным гражданином статуса временного проживающего, не происходит.

Дело в том, что патент действует в течение того периода времени, за который уплачен фиксированный авансовый платеж, независимо от того, что иностранный гражданин получил статус временного проживающего. Следовательно, согласно нормам ст. 227.1 НК РФ, фиксированные авансовые платежи, уплаченные иностранным гражданином, продолжают зачитываться в счет начисленного НДФЛ, независимо от статуса иностранного гражданина. По истечении срока действия патента, НДФЛ исчисляется в общеустановленном порядке, учитывая налоговый статус иностранного гражданина: резидент или нерезидент, так как иностранный гражданин продолжает трудовую деятельность в России уже не на основании патента, а на основании разрешения на временное проживание. Пересчитывать НДФЛ за период с начала налогового периода (года) до смены статуса иностранного гражданина, не надо.

Если иностранный гражданин, при трудоустройстве на территории России, оплатил фиксированные авансовые платежи за патент на несколько месяцев вперед и в течение этого времени, до наступления срока окончания действия патента, иностранный гражданин получает разрешение на временное проживание, то фиксированные авансовые платежи продолжают засчитываться в счет начисленного НДФЛ и после получения разрешения на временное проживание до дня, следующего за последним днем оплаты патента. По истечении срока действия патента, НДФЛ исчисляется в общеустановленном порядке.

Если иностранный гражданин при трудоустройстве на территории России, оплачивает фиксированные авансовые платежи за патент ежемесячно, то при получении разрешения на временное проживание, у иностранного гражданина, фактически, отсутствует период, когда он уже находится в статусе временно проживающего, а срок окончания действия патента еще не наступил. В связи с этим, зачет фиксированных платежей в счет уменьшения начисленного НДФЛ, не происходит.

После получения разрешения на временное проживание, необходимо определить является ли иностранный гражданин налоговым резидентом России или нет. Пока иностранный гражданин работает на основании патента, независимо от того является ли он резидентом России или нет, к его доходам применяется ставка НДФЛ 13%. После получения разрешения на временное проживание и приобретения статуса временно проживающего, ставка НДФЛ иностранного гражданина зависит от его налогового статуса. В соответствии со ст. 207 НК РФ налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Для определения налогового статуса иностранного гражданина следует учитывать непрерывный 12-месячный период, в том числе начавшийся в одном налоговом периоде (календарном году) и продолжающийся в другом налоговом периоде (календарном году). Указанный порядок определения налогового статуса используется при каждом начислении доходов, для целей применения соответствующей ставки НДФЛ. Даты отъезда и даты прибытия на территорию России устанавливаются по отметкам пропускного контроля в документе, удостоверяющем личность иностранного гражданина (Письма Минфина РФ от 07.02.2018 № 03-08-05/7126, от 25.07.2017 № 03-04-05/47379, ФНС РФ от 04.10.2017 № ГД-3-11/6542@).

Согласно ст. 224 НК РФ, если на дату начисления дохода иностранный гражданин находился на территории России непрерывно 183 дня и более, то он является налоговым резидентом и к его доходам применяется ставка НДФЛ 13%. В противном случае, применяется ставка 30%.

Пример

В организации работает временно пребывающий иностранный гражданин на основании патента, который он оплатил за 6 месяцев на период с 20 апреля 2018 по 19 октября 2018 года. 25 июня 2018 года принято решение о вы­да­че иностранному гражданину разрешения на временное проживание. Начиная с этой даты, несмотря на то, что иностранный гражданин приобрел статус временно проживающего, до окончания срока действия патента, до 19 октября 2018 года, НДФЛ рассчитывается в прежнем порядке, действующем для иностранных граждан, работающих по патенту, по ставке 13%, с зачетом уплаченных фиксированных авансовых платежей. Если после указанной даты, иностранный гражданин является налоговым резидентом России, то есть, его срок пребывания в России превысил 183 календарных дня, то НДФЛ продолжает рассчитываться с применением ставки 13%, но прекращается зачет, ранее уплаченных, фиксированный авансовых платежей.

Расчет страховых взносов

Доходы временно пребывающих иностранных граждан, работающих в России на основании патента, облагаются страховыми взносами по следующим тарифам:

  • Взносы на ОПС: 22%
  • Взносы ФСС (ВНиМ): 1,8%
  • Взносы на ОМС: не начисляются (ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ)
  • Ставки страховых взносов для временно проживающих иностранных граждан, установлены следующие:
  • Взносы на ОПС: 22%
  • Взносы в ФСС (ВНиМ): 2,9%
  • Взносы на ОМС: 5,1%

Страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, для обоих случаев, установлены по тем же тарифам, что и для российских граждан (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ, п. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Следовательно, при смене статуса иностранного гражданина с временно пребывающего на временно проживающего, база для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование продолжает определяться нарастающим итогом с начала расчетного периода в общеустановленном порядке, поскольку иностранный гражданин остается застрахованным в системе обязательного пенсионного страхования и тариф страховых взносов не меняется.

При этом, с даты принятия решения о выдаче иностранному гражданину разрешения на временное проживание, страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством уплачиваются по тарифу 2,9%. Также, с указанной даты, на доходы иностранного гражданина начинают начисляться страховые взносы на обязательное медицинское страхование по тарифу 5,1%.

Следовательно, при смене статуса иностранного гражданина с временно пребывающего на временно проживающего в РФ, надо разделить сумму доходов иностранного гражданина на две части: с начала месяца по день, предшествующий дню, изменения статуса иностранного гражданина и со дня, изменения статуса иностранного гражданина до окончания месяца (Письмо Минтруда РФ от 18.12.2015 № 17-3/В-620).

Пример

В организации работает временно пребывающий иностранный гражданин на основании патента, с окладом 30 000 рублей. 25 июня 2018 года принято решение о вы­да­че иностранному гражданину разрешения на временное проживание. Количество рабочих дней в июне 2018 года, по календарю пятидневной рабочей недели составляет 20 рабочих дней.

Для расчета страховых взносов за июнь 2018 года, необходимо разделить доход иностранного гражданина за период с 1 по 24 июня (15 рабочих дней) и с 25 июня по 30 июня (5 рабочих дней).

Доход иностранного гражданина до получения разрешения на временное проживание:

30 000: 20 дн. х 15 дн. = 22 500 рублей

Доход иностранного гражданина после получения разрешения на временное проживание:

30 000: 20 дн. х 5 дн. = 7 500 рублей

Страховые взносы иностранного гражданина до получения разрешения на временное проживание:

Взносы на ОПС: 22 500 х 22% = 4 950 рублей

Взносы ФСС (ВНиМ): 22 500 х 1,8% = 405 рублей

Взносы на ОМС: не начисляются

Страховые взносы иностранного гражданина после получения разрешения на временное проживание:

Взносы на ОПС: 7 500 х 22% = 1 650 рублей

Взносы ФСС (ВНиМ): 7 500 х 2,9% = 217,50 рублей

Взносы на ОМС: 7 500 х 5,1% = 382,50 рублей

Итого, общая сумма страховых взносов иностранного гражданина за июнь 2018 года, при смене статуса с временно пребывающего на временно проживающего, составит:

Взносы на ОПС: 7 500 х 22% = 4 950 + 1 650 = 6 600 рублей

Взносы ФСС (ВНиМ): 7 500 х 2,9% = 405 + 217,50 = 622,50 рублей

Взносы на ОМС: 7 500 х 5,1% = 382,50 рублей

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector