Bashnedra.ru

Правовая помощь онлайн
2 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Документы на патент 2020

Как оформить налоговый патент

1. Что такое патентная система налогообложения?

Патентная система налогообложения (ПНС) — это специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей. Его суть заключается в следующем: ИП покупает патент, патент освобождает его от трех видов налога:

  • налога на доходы физических лиц (НДФЛ);
  • налога на имущество физических лиц;
  • налога на добавленную стоимость (НДС).

Предприниматели, работающие в Москве по патенту, также не должны уплачивать торговый сбор.

ИП остается только уплатить взносы в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования — за себя и за своих работников, если они есть.

2. Кто и на какие виды деятельности может получить патент?

Применять патентную систему налогообложения могут только индивидуальные предприниматели.

Право на патент имеют ИП, у которых:

  • работников — не больше 15 за налоговый период (по всем видам предпринимательской деятельности);
  • сумма годового дохода не больше 60 миллионов рублей.

Патент можно приобрести по 80 видам предпринимательской деятельности . Среди них розничная торговля, бытовые услуги, пассажирские и грузовые перевозки, ремонт машин, сдача в аренду жилья, услуги нянь и репетиторов, разработка программ для ЭВМ, производство молочной продукции и другие.

Если ИП ведет несколько видов деятельности, то он может либо совместить разные способы налогообложения , либо приобрести несколько патентов.

Патент нельзя оформить, если предприниматель работает по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) или договору доверительного управления имуществом.

3. На какой срок оформляется патент?

Патент можно оформить на любой срок от одного до 12 месяцев в пределах календарного года.

4. Как рассчитывается и сколько стоит патент?

Стоимость патента рассчитывается следующим образом:

Размер налога = (налоговая база : 12 месяцев х количество месяцев срока, на который выдан патент) х 6 %

В случае получения патента на срок менее календарного года:

Размер налога = (размер потенциально возможного к получению годового дохода : количество дней в этом календарном году) х количество дней срока, на который выдан патент х 6 %

Налоговая база (размер потенциального годового дохода) в каждом регионе своя и зависит от вида деятельности.

Чтобы точно рассчитать стоимость патента, вы можете воспользоваться сервисом на странице Департамента экономической политики и развития Москвы на mos.ru или сервисом на сайте ФНС.

Если вы приобретете патент на срок до 6 месяцев, вам нужно будет оплатить его полную стоимость не позднее срока окончания действия патента.

Если патент выдан на полгода и более, вы можете сначала (в течение 90 дней после начала действия патента) оплатить 1/3 от стоимости, а затем (до момента окончания срока действия патента) оставшуюся сумму.

В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента сумма налога пересчитывается:

Размер налога = (размер потенциально возможного к получению годового дохода : количество дней в этом календарном году) х количество дней срока, на который применялась патентная система налогообложения х 6 %.

5. Как оформить патент?

Шаг 2. Подайте заявление на получение патента. Если вы планируете работать в Москве, вы можете обратиться в любую налоговую инспекцию города. Заявление нужно подавать за 10 дней до того момента, как вы планируете начать работать по патенту. Исключение — оформление патента вместе с регистрацией ИП. В этом случае документы на регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя и заявление на получение патента подаются одновременно в ту налоговую инспекцию, где регистрируется ИП. Предварительно вы можете записаться на прием онлайн.

Шаг 3. Через 5 дней получите патент.

Шаг 4. Оплатите патент.

6. Есть ли какие-то льготы?

Да. В Москве до 2021 года действуют налоговые каникулы для тех, кто в период с марта 2015 года по настоящее время зарегистрировал ИП впервые, ведет один из 17 видов предпринимательской деятельности и выбрал патентную систему налогообложения. Налоговая ставка для таких предпринимателей в течение двух лет непрерывно составляет не 6 %, а 0 %.

7. Когда прекращается действие патента?

Срок действия патента заканчивается преждевременно, если:

  • у вас стало больше 15 работников (по всем видам предпринимательской деятельности);
  • ваш доход превысил 60 миллионов рублей (учитывается доход как от деятельности по патентам, так и по упрощенной системе налогообложения).

В этом случае ИП переходит на общую систему налогообложения.

Также патент перестанет действовать, если вы закроете ИП.

Если предприниматель утратил право на патент либо если он закрыл ИП (и действие патента таким образом аннулировалось), новый патент по тому же виду деятельности можно получить не раньше, чем в следующем календарном году.

8. Куда обращаться с вопросами?

Вопрос о патентной системе можно задать специалистам Федеральной налоговой службы онлайн или по телефону: +7 (800) 222-22-22. Еще один вариант — обратиться в электронную приемную Департамента экономической политики и развития.

ФНС подтвердила: патенты по заявлениям, поданным до 31 декабря, будут с января

Возможно, это касается только вмененщиков, и остальным ИП лучше не рисковать – подать заявление, как и раньше, за 10 рабочих дней. Крайним сроком в этом случае будет четверг текущей недели.

Появилось еще одно письмо ФНС, вселяющее уверенность в тех, кому предстоит перейти на ПСН. Основная целевая аудитория раздаваемых поблажек – это ИП-вмененщики, поскольку ЕНВД отменяется.

Уже сообщалось, что налогова служба принимает заявления до 31 декабря, и при этом патенты будут действовать с даты, указанной налогоплательщиком в заявлении. Служба вновь подтвердила: «для индивидуальных предпринимателей, изъявивших желание получить патент с началом срока действия с января 2021 года, необходимо обеспечить прием заявлений на получение патента до 31 декабря 2020 года включительно» (письмо от 9 декабря 2020 г. № СД-4-3/20310@).

По общим правилам, заявление на патент подается за 10 рабочих дней до начала срока действия патента. В этом году ФНС советует налоговикам это не применять. Также по правилам ИФНС должна выдавать сам патент через 5 рабочих дней после получения заявления (а на деле этот срок частенько затягивается). В этом году для заявлений, поступивших по ТКС или через ЛК ИП, служба рекомендует выдачу патента на следующий же рабочий день.

Смогут ли воспользоваться новыми сроками и другие ИП – неизвестно. Лучше, конечно, не рисковать, но если так уже получилось, то можно сослаться на то, что в письмах ФНС прямо не оговаривает, что поблажки касаются строго экс-вмененщиков. Хотя при этом в качестве цели везде назван «бесшовный» переход с ЕНВД на ПСН. По общим же правилам все, кому надо обновить патент с 1 января, должны подать заявление не позднее четверга 17 декабря – тогда между подачей заявления и началом действия патента будет 10 полных рабочих дней.

Напомним, что сейчас срок действия патента не привязан к полным месяцам – начать его можно с любого числа и оформить на любой срок, но не меньше месяца и в пределах одного года. ПСН допускается совмещать с УСН, и если ИП-вмененщик не подавал ранее уведомления об УСН, то может сделать это сейчас одновременно с подачей заявления на патент.

О нюансах и последствиях перехода с ЕНВД на разные режимы мы рассказывали с подачи той же ФНС: про общий режим можно узнать здесь, про переход на спецрежимы – здесь. Подобрать удобный режим ФНС советует с помощью специального калькулятора на сайте службы.

В конце ноября был подписан закон, преображающий ПСН. Также надо иметь в виду, что в настоящее время власти регионов спешно принимают свои законы. С одной стороны, они могут разрешить ПСН почти для любых видов деятельности, с другой – могут установить новые размеры потенциального дохода, повыше, чем сейчас. Ведь названный закон позволил уменьшать «патентный» налог на взносы в ПФ.

НОВЫЕ ФОРМЫ .РФ

• Регистрация • Внесение изменений • Ликвидация

Необходимая при заполнении форм информация:

Патент для ИП 2020, всё о патентной системе налогообложения, получаем патент самостоятельно, пошаговая инструкция, образец заявления, калькулятор расчета стоимости патента ИП

В данной статье мы рассмотрим патентную систему налогообложения для индивидуального предпринимателя и процедуру получения патента для ИП самостоятельно шаг за шагом.

  • Что такое патент для ИП?
  • Какие преимущества патента для ИП?
  • Какие виды деятельности попадают под действие патента для ИП?
  • От каких налогов освобождает патент для ИП?
  • Какие требования к получению патента для ИП?
  • Каков срок действия патента для ИП?
  • Каков налоговый период патента для ИП?
  • Как рассчитать стоимость патента для ИП?
  • Калькулятор расчета стоимости патента ИП
  • Как перейти на патентную систему налогообложения?
  • Как получить патент для ИП?
  • Как оплатить патент для ИП?
  • Как продлить патент для ИП?
  • Когда право на применение патента ИП утрачено?
  • Пошаговая инструкция по получению патента для ИП

    Заявление на патент 2020

    Для получения патента индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган заявление на получение патента по форме, утвержденной приказом ФНС России от 18.11.2014 №ММВ-7-3/589@ (за исключением налогоплательщиков, применяющих налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку)).

    — новая форма заявления на получение патента ИП 2020 скачать (действует с 09.02.2016г.)

    С 9 февраля 2016 года индивидуальный предприниматель, применяющий налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку, установленную законом субъекта РФ) подает заявление на получение патента в соответствии с Разъяснениями ФНС России от 01.07.2015 № ГД-4-3/11496@ «О заполнении рекомендуемой формы заявления на получение патента для налогоплательщиков, применяющих налоговую ставку 0% (пониженную налоговую ставку)» по рекомендуемой форме.

    — новая рекомендуемая форма заявления на получение патента ИП 2020, применяющих налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку) скачать

    Что такое патент для ИП?

    Патентная система налогообложения введена с 1 января 2013 года в отношении ряда видов деятельности, осуществляемых индивидуальными предпринимателями. Этот специальный налоговый режим могут применять только индивидуальные предприниматели, ведущие свою деятельность в том регионе, где законом субъекта Российской Федерации принято решение о введении патентной системы налогообложения. ПСН призвана максимально облегчить жизнь ИП, она предусматривает освобождение предпринимателя от ряда налогов, является добровольной и может совмещаться с другими режимами налогообложения.

    Какие преимущества патента для ИП?

    Удобство является основным преимуществом патента. Купил патент индивидуального предпринимателя и появляться в налоговой больше нет необходимости. Ни деклараций, ни налогов, одни лишь страховые взносы. Именно поэтому, ещё на старте, многие бизнесмены поспешили приобрести заветные патенты.

    При применении патентной системы налогообложения индивидуальные предприниматели вправе не вести бухгалтерский учет, а также могут не применять ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт.

    Расчет суммы налога, подлежащего уплате, производится налоговым органом непосредственно в патенте и, соответственно, является понятным для налогоплательщика.

    Таким образом, налицо преимущества применения патентной системы налогообложения в ее простоте, прозрачности, возможности применения по многим видам предпринимательской деятельности.

    Какие виды деятельности попадают под действие патента для ИП?

    Перечень видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению в рамках патентной системы налогообложения, ограничен. Чтобы узнать какие виды услуг подпадают под действие патентной системы налогообложения в конкретном субъекте Российской Федерации, необходимо ознакомиться с законом, регулирующим применение специального налогового режима в этом субъекте. В этом Вам поможет Классификатор видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта РФ предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП), содержащий виды патентов для ИП и законы субъектов РФ, которыми предусмотрено применение патентной системы налогообложения.

    От каких налогов освобождает патент для ИП?

    Индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения, освобождаются от уплаты трех налогов: НДС, НДФЛ, налога на имущество физических лиц.

    Какие требования к получению патента для ИП?

    Применять патентную систему налогообложения имеют право только индивидуальные предприниматели с доходом до 60 млн. руб., средняя численность наемных работников которых, по всем видам деятельности не превышает 15 человек. За них нужно продолжать платить страховые взносы в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования. Индивидуальный предприниматель на патентной системе налогообложения обязан вести Книгу учета доходов.

    Каков срок действия патента для ИП?

    Патент выдается с любой даты, на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года. Это означает, что патент на год можно получить только с начала года.

    Каков налоговый период патента для ИП?

    Налоговый период патента для ИП — один календарный год. Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент. В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности.

    Как рассчитать стоимость патента для ИП?

    Ставка налога составляет 6% и не зависит от размера фактически полученного индивидуальным предпринимателем дохода, а определяется исходя из суммы установленного по каждому виду деятельности потенциально возможного к получению годового дохода, определённого законом субъекта РФ. Чтобы узнать сумму потенциально возможного к получению годового дохода и рассчитать сколько стоит патент для ИП, необходимо ознакомиться с законом, регулирующим применение специального налогового режима в этом субъекте Российской Федерации или воспользоваться калькулятором расчета стоимости патента для ИП, который представлен в данной статье.

    Пример расчета стоимости патента, срок действия которого 12 месяцев:

    где ПД — потенциально возможный к получению доход, 6% — ставка налога, СП — стоимость патента для ИП.

    Рассмотрим размер стоимости годового патента на выполнение переводов с одного языка на другой без наемных работников в Ростовской области:

    100000руб. * 6% = 6000руб.

    Если патент выдан менее чем на год, например, патент ИП на 2016 год при переходе на ПСН с мая месяца:

    (ПД / 12 месяцев * количество месяцев срока, на который выдан патент) * 6% = СП

    Читать еще:  Изначально неправильно оформлена дата окончания отпуск по уходу за ребенком

    (100000руб. / 12 * 8) * 6% = 4000руб.

    Калькулятор расчета стоимости патента ИП

    Как перейти на патентную систему налогообложения?

    Для перехода на патентную систему налогообложения необходимо не позднее, чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения подать соответствующее заявление — форма 26.5 1.

    Как получить патент для ИП?

    Заявление на патент можно подать одновременно с регистрацией ИП, либо не позднее чем за 10 дней до начала применения ИП патентной системы налогообложения (п. 2 ст. 346.45 НК РФ). При ведении ИП нескольких видов предпринимательской деятельности патент необходимо приобретать на каждый из видов деятельности отдельно. При осуществлении деятельности по месту жительства заявление подается в налоговый орган по месту жительства, а при осуществлении деятельности в субъекте РФ, в котором предприниматель на налоговом учете не стоит, ИП заявление на патент подает в любой территориальный налоговый орган этого субъекта РФ по своему выбору. Срок выдачи патента налоговым органом — 5 дней со дня подачи заявления на получение патента.

    Как оплатить патент для ИП?

    Индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе.

    В случае если патент получен на срок до 6 месяцев:

    — в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

    В случае если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев:

    — в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;

    — в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

    Как продлить патент для ИП?

    Чтобы продлить патент ИП на следующий год, необходимо в срок до 20 декабря текущего года подать заявление в территориальный налоговый орган. Патент оплачивается на реквизиты той налоговой инспекции, в которой он получен. Продление патента должно производится своевременно. Если патент не был уплачен в установленные сроки или сумма оплаты была меньше установленной, то ИП теряет право на применение патента. ИП, потерявший право на применение патента, переходит на ОСНО и вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности он сможет не ранее чем со следующего календарного года.

    Когда право на применение патента ИП утрачено?

    1. Если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей;

    2. Если в течение налогового периода средняя численность наемных работников, по всем видам предпринимательской деятельности, превысила 15 человек;

    3. Если налогоплательщиком не был уплачен налог в установленные сроки.

    Заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения и о переходе на общий режим налогообложения форма 26.5-3 подается в налоговый орган в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение патентной системы налогообложения.

    В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения, снятие с учета осуществляется в течение 5 дней со дня получения налоговым органом Заявления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения форма 26.5-4.

    Пошаговая инструкция по получению патента для ИП

    1. Если Вы еще не зарегистрированы в качестве ИП, то читаем статью Самостоятельная регистрация ИП.

    2. Скачиваем актуальный бланк заявления на получение патента форма 26.5-1 в формате PDF. Или рекомендуемую форму 26.5-1 заявления на получение патента для ИП, применяющих налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку, если такая установлена законом Вашего субъекта РФ).

    3. Заполняем бланк, в этом Вам поможет образец заполнения заявления формы 26.5-1. Следуйте инструкциям в сносках.

    Необходимая при заполнении формы 26.5-1 информация:

    — адрес места жительства указывается в соответствии с паспортом;

    — лист 3 заявления заполняется и распечатывается в обязательном порядке при осуществлении любых видов предпринимательской деятельности, кроме указанных в подпунктах 10, 11, 19, 32, 33, 45, 46 и 47 п. 2 ст. 346.45 НК РФ;

    — листы 4, 5 заявления заполняются и распечатываются при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 10, 11, 32, 33 и 19, 45, 46, 47 п. 2 ст. 346.45 НК РФ соответственно;

    — дата подачи заявления должна быть указана не менее, чем за 10 дней до даты начала действия патента.

    4. Идем в налоговую инспекцию, взяв с собой паспорт, и подаем заявление инспектору в окошко регистрации. Получаем расписку в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган.

    5. Через неделю (5 рабочих дней) идём с паспортом и распиской в налоговую и получаем патент, а также просим реквизиты для оплаты патента.

    6. Оплачиваем патент в случае если патент получен на срок до 6 месяцев:

    — в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

    В случае если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев:

    — в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;

    — в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

    7. Ведём налолговый учёт доходов от реализации в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения. Форма и порядок заполнения книги учета доходов утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н.

    Хотите подготовить заявление на получение патента ИП, но нет желания разбираться в тонкостях заполнения формы 26.5-1 и боитесь получить отказ? Тогда новый онлайн сервис по подготовке документов от нашего партнера поможет Вам подготовить заявление на получение патента ИП без ошибок за 1290 рублей. В стоимость входит проверка заявления юристом. Вы будете уверены, что документы подготовлены правильно, юрист вышлет Вам результаты проверки, рекомендации и замечания. Всё это в течение одного рабочего дня.

    Патент ИП — все о патентной системе налогообложения

    У нас есть видео на данную тему:

    С официальными требованиями к получению патента ИП можно ознакомиться на сайте ФНС.

    Вас также могут заинтересовать статьи: Регистрация ИП Изменения ИП Закрытие ИП Выписка из ЕГРИП Печать ИП Счет ИП
    
    Ваши замечания и предложения по улучшению данной статьи оставляйте в комментариях.

    Патент для ИП в 2020 году

    Порядок и условия для получения патента

    Патентная система налогообложения подразумевает покупку патента, который заменяет все налоги (но не страховые взносы). Он выдается на срок от 1 месяца до 1 года, и его стоимость является фиксированной, то есть не зависит от реальных доходов и расходов.

    Заявление на получение патента необходимо подать не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения.

    Оплатить патент нужно не позднее срока окончания его действия. Если срок действия менее 6 месяцев, обязательно внести всю сумму сразу. Если период более полу года, сначала нужно внести треть сумму не позднее девяноста календарных дней после начала действия, оставшиеся две трети оплачиваются в срок не позднее срока окончания действия патента.

    При необходимости продлить патент, новое заявление должно поступить за 10 дней до окончания предыдущего. В случае отсутствия продления в должные сроки, ИП автоматически переходит на свою основную систему налогообложения (ОСНО или УСН).

    Таким образом, основным преимуществом патентной системы налогообложения является удобство. Приобрел патент и появляться в налоговой больше нет необходимости. Ни деклараций, ни налогов, одни лишь страховые взносы. При этом необходимо помнить, что этот специальный налоговый режим, который освобождает от ежегодной подачи налоговой декларации, не так прост, как кажется.

    Существует исчерпывающий перечень видов деятельности, на которые можно получить патент. Перечень предусмотрен пунктом 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ. В нем перечислено 63 вида деятельности.

    Порядок переход на патентную систему налогообложения

    1. Необходимо быть зарегистрированным в качества ИП. Если Вы уже являетесь индивидуальным предпринимателем, переходите ко второму пункту.
    2. Заполняем бланк заявления по форме 26.5-1.
    3. Подаем заполненное заявление в налоговую не позднее 10 дней до даты начала применения патента (которую необходимо казать в заявлении). Подать заявление можно в налоговую по месту жительства (если ИП будет осуществлять деятельность в своем регионе). При осуществлении деятельности на территории субъекта, в котором предприниматель на налоговом учете не стоит, заявление подается в любую налоговую данного региона.
    4. Через 5 рабочих дней налоговая должна принять решение о выдаче патента или об отказе в его выдаче. При положительном решении в налоговой необходимо получить патент и реквизиты для его оплаты.

    Форма 26.5-1 утверждена приказом ФНС России от 11.07.2017 N ММВ-7-3/544@.

    Существует также рекомендованная форма (Письмо ФНС России от 18.02.2020 N СД-4-3/2815@ «О рекомендуемой форме заявления на получение патента»). Но она является лишь рекомендованной, но не утвержденной. До внесения соответствующих изменений, индивидуальные предприниматели вправе подавать заявление на получение патента по форме, утвержденной приказом ФНС России от 11.07.2017 N ММВ-7-3/544@.

    Условия для получения патента

    При переходе на ПСН нужно учитывать следующие условия и требования:

    • для перехода на патентную систему гражданин должен быть зарегистрирован в качестве ИП;
    • будет учитываться среднесписочная численность сотрудников — если штат по всем видам деятельности превысил 15 человек, переход на патентную систему будет невозможен;
    • допускается получение патента сразу на несколько видов деятельности, указанных в НК РФ;
    • заявление в ИФНС нужно подать не позднее 10 дней до даты перехода на патентную схему налогообложения (обращение с заявлением допускается в любой момент в пределах календарного года).

    Расчет стоимости патента ИП

    Стоимость определяется законодательно и исчисляется по формуле, в которой учтены установленные федеральный и региональный коэффициенты, показатели, определяющие вероятный доход в конкретной деятельности, и действующая ставка налогообложения 6%. Субъектам РФ разрешено изменять размер вмененного дохода как в большую, так и в меньшую сторону, применяя свой коэффициент.

    Региональными власти определяют стоимость патента исходя из экономических показателей субъекта РФ, возможного годового дохода предпринимателя, торговых площадей, количества наемных работников и т.п.

    Патент для ИП: рассчитываем и оформляем самостоятельно

    Максим Иванов
    Автор статьи
    Практикующий юрист с 1990 года

    Патентная система налогообложения (ПСН) – это такой специальный налоговый режим, который ФНС придумала для предпринимателей. Оформив патент для ИП на 2020 год, мелкий бизнес платит лишь фиксированную годовую ставку, а от других налогов освобождается.

    Использовать такой режим могут лишь предприниматели-физлица, для компаний он не действует. Такой себе инструмент для развития мелкого бизнеса. Но действует он со значительными ограничениями. О чем речь? Ниже – все, что нужно знать о ПСН!

    Какой бизнес разрешен?

    Первое и самое значительное ограничение для ИП – виды патентов. Дело в том, что ПСН охватывает лишь определенное количество видов предпринимательской деятельности: 63 категории, установленные Налоговым кодексом (п. 2 ст. 346.43 НК) + виды деятельности, добавленные в перечень региональным законодательством (действуют только в пределах субъекта). В основном, это розничная торговля, общественное питание и услуги населению, например:

    • ремонт и пошив одежды, обуви, головных уборов и кожаных изделий;
    • парикмахерские услуги;
    • услуги фотографов;
    • ремонт автомобилей, жилых помещений, сварочные, сантехнические работы;
    • изготовление и продажа еды, с залом обслуживания и без, в том числе на дому;
    • производство хлебобулочной продукции;
    • услуги сиделок;
    • разработка ПО, ремонт компьютеров и другие.

    Регион может как добавить, так и закрыть предусмотренные НК виды деятельности по патенту для ИП. Проще всего узнать о категориях, открытых в вашем субъекте при помощи сервиса ФНС. Предприниматель может купить патенты сразу на несколько видов деятельности, но использовать их можно с определенными ограничениями.

    Ограничения для ИП

    Во-первых, это общие ограничения, которые распространяются на всех предпринимателей, перешедших на ПСН:

    1. Годовой доход предпринимателя не должен превышать 60 млн руб (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК). Если у ИП сразу несколько патентов, его доход суммируется.
    2. Количество сотрудников ИП не должно превышать 15 человек, хоть по трудовому, хоть по гражданско-правовому договору (п. 5 ст. 346.43 НК).

    Во-вторых, это ограничения по отдельным видам деятельности. Они определены в НК и конкретизированы региональным законодательством. Вот некоторые из них:

    1. Заниматься медицинской деятельностью можно без продажи лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке.
    2. Осуществлять розничную торговлю и общественное питание можно только в залах, не превышающих по площади 50 м 2 .
    3. Сдавать внаем можно только жилье, принадлежащее ИП на праве собственности.

    Регионы, опять же, могут корректировать, вводить новые ограничения, в том числе по предельному доходу, получаемому по конкретному виду деятельности.

    Сколько стоит патент?

    Стоимость патента на год для ИП зависит от конкретного вида деятельности и региона, в котором он намерен его осуществлять. Происходит этот так: региональный законодатель смотрит, сколько в среднем за год может заработать ИП на том или ином виде деятельности в конкретном регионе, и оттуда высчитывает цену патента. Потому в разных регионах такая ставка будет отличаться.

    Например, в Иркутске стоимость месячного патента для ИП-парикмахера на март 2020 года составит 1841 рубль, а Ростове – 1941 рубль. Цена за патент будет меняться даже в пределах одной области. Например, в Саратове тот же ИП-парикмахер заплатит за патент в марте 2020 года 892 рубля, а в Новоузнецке – 446 рублей. Меняется и помесячная стоимость патента. Например, в Курске ИП-парикмахер в марте 2020 заплатит за патент 1668 рублей, а в апреле – 1616 рублей.

    Стоимость рассчитывается по специальной формуле. Но заморачиваться и считать вручную не стоит, ФНС запустила сервис «Расчет стоимости патента». Такой себе калькулятор: выбираем год, период, регион, муниципальное образование, вид деятельности и производим расчет. Система посчитает не только стоимость патента за выбранный период, но и расскажет, когда его нужно оплатить.

    Читать еще:  Уточняем границы участка: можно ли увеличить площадь, в каких случаях осуществляется, какие проблемы могут возникнуть

    Как перейти на ПСН?

    Подать заявление на патент для ИП на 2020 год и оставшиеся месяцы предприниматель может в любое удобное для него время, но только при условии, что он:

    • переходит на ПСН с общей системы налогообложения;
    • применяет «упрощенку» или единый налог (ЕНВД) и хочет купить патент для нового вида деятельности, не охваченного указанными режимами.

    А вот если вид деятельности тот же, по которому раньше применялась УСН или ЕНВД – нужно ждать 2021-го, подать заявление в 2020-м не получится. В любом случае срок подачи заявления на патент для ИП на 2020 год определен п. 2 ст. 346.45 НК и составляет минимум 10 дней до начала осуществления выбранного предпринимателем вида деятельности. Если ИП еще не зарегистрировано, заявка на патент подается одновременно с заявлением регистрации физлица в качестве предпринимателя.

    Заявление нужно подать в подразделение ФНС по месту жительства. А если ИП намерен работать в другом регионе, где он не состоит на учете в налоговом органе, он вправе обратиться в любое подразделение налоговой по его желанию. Форма заявки строго утверждена, скачать ее можно на сайте ФНС. Рассмотрим всю процедуру пошагово.

    Шаг 1. Подаем в ФНС заявление

    Заявление на патент ИП 2020 года можно заполнить и распечатать самостоятельно. Вот предложенная ФНС форма. Затем не позднее чем за 10 дней до начала работы относим его лично в ФНС по месту жительства.

    В законе также предусмотрена возможность подачи заявки в электронной форме, ФНС даже подготовила специальную форму заявления. Но Госуслуги такого функционала не предусматривают. А потому направить заявление в электронной форме можно только через оператора электронного документооборота или через личный кабинет налогоплательщика, при наличии квалифицированной электронной подписи (письмо ФНС России от 18.12.2019 № ПА-4-6/26118@).

    Шаг 2. Получаем патент

    ФНС рассматривает заявление ИП в 5-дневный срока затем выдает патент или отказывает в его выдаче с указанием причин. Отказать могут, например, если:

    • региональный перечень не содержит выбранного вида деятельности;
    • указан неправильный срок действия патента;
    • заявление подается в том же календарном году, в котором ИП утратил право работать по ПСН по указанному виду деятельности;
    • не оплачена задолженность за прошлый патент и т.д.

    Шаг 3. Уплачиваем налог

    Под налогом подразумевается стоимость патента, купленного на срок от 1 до 12 месяцев. Порядок его оплаты зависит от срока, на который он был приобретен (п. 2 ст. 346.51 НК) и выглядит так:

    1. При длительности патента 1-6 месяцев вся сумма вносится в срок, не позднее окончания срока действия патента.
    2. При длительности патента 6-12 месяцев 33% суммы вносится в течение первых 90 суток с момента выдачи патента, а оставшиеся 67% – до завершения срока действия патента.

    Представим, вы купили годовой патент за 45 тыс. рублей, и он начал действовать с 1 января 2020 года. В таком случае первые 15 тыс. нужно внести до 31 марта 2020 года, а оставшиеся 30 тыс. – до конца 2020 года.

    В случае неуплаты патента в срок, ФНС присылает уведомление о необходимости погашения задолженности. А еще на ИП будет наложен штраф и насчитана пеня.

    ПСН и отчетность

    Закон разрешает ИП на ПСН не вести налоговую отчетность. Все, что нужно – вести книгу учета доходов ИП. Форма и порядок ее заполнения определены Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н. По ней ФНС будет проверять, не превысили ли вы лимит доходов. Подавать ежегодную декларацию о доходах или сдавать иные формы отчетности не нужно.

    А если право на ПСН утрачено?

    Возможно это, как мы уже сказали, в двух случаях:

    1. Если годовой доход превысил отметку в 60 млн рублей. Учитываются все доходы предпринимателя, не только патентные.
    2. Если в подчинении ИП вдруг оказалось больше 15 наемных работников. Учитываются все работники, в том числе не занятые в видах деятельности по патенту.

    В течение 10 дней после выявления нарушений ИП обязан сообщить об этом в налоговую – через 5 дней его патент аннулируют, налоги пересчитают, а само ИП переведут на ОСН/УСН. Если предприниматель прекратил патентный бизнес, об этом тоже нужно уведомить налоговую и закрыть патент.

    Плюсы и минусы патента

    Ключевой плюс патента – это отвязка стоимости патента от фактически полученного предпринимателем дохода. Если он хоть немного выше, чем потенциальный, применять ПСН ВЫГОДНО! К тому же:

    1. ИП на ПСН освобождается от подоходного налога, налога на имущество, используемого в предпринимательской деятельности, а также НДС.
    2. ПСН можно совмещать с «упрощенкой», по незатронутым ей видам деятельности.
    3. Можно регулировать срок действия патента в пределах 1-12 месяцев.
    4. Можно купить неограниченное количество патентов в неограниченном количестве регионов.
    5. Нет бухгалтерской отчетности, не нужно подавать декларацию.

    Но есть и минусы:

    1. Если доход ниже, чем предполагают в регионе, применять ПСН невыгодно.
    2. Размер налога нельзя уменьшить на сумму страховых взносов.
    3. Стоимость патента значительно растет при наличии у него хотя бы одного официально нанятого работника.

    Так что вывод: выгоду нужно считать. Изучите требования для вашего региона, узнайте стоимость патента для конкретного вида деятельности, прикиньте прибыль, и если это выгодно – айда в ФНС, переходить на патент!

    Как и куда подать заявление на патент для ИП

    Заявление на патент для ИП направляется в налоговую. При этом должны быть соблюдены форма заявления, порядок и сроки его подачи, а также регламент перехода с иных систем налогообложения на патентную. Об этом подробнее в статье.

    В каких случаях можно перейти на патент

    Индивидуальный предприниматель может использовать патентную систему для уплаты налогов, но далеко не всегда. Это разрешено, если ИП производит работы или оказывает услуги из списка, предусмотренного региональным нормативно-правовым актом.

    Список работ и услуг, для которых регионы могут разрешить использование патентной системы налогообложения, приводится в ч. 2 ст. 346.43 НК РФ. Например, к ним относятся парикмахерские и косметологические услуги, починка мебели, народные художественные промыслы.

    Кроме того, в силу с ч. 5 ст. 346.43 НК РФ патент может получить индивидуальный предприниматель, если средняя численность его наемных работников за один налоговый период по всем осуществляемым им видам деятельности не превышает 15 человек.

    Если вы ведете несколько видов деятельности, то по тем видам деятельности, где это возможно, вы праве применять патентную систему налогообложения, а по остальным — другую систему, например УСН. Патент заменяет уплату НДФЛ и НДС.

    Используем форму 26.5-1

    Для получения патента надо представить в налоговую инспекцию форму № 25.5-1, утвержденную приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@.

    Форма унифицирована, и произвольным бланком воспользоваться не получится.

    Как заполнить форму

    При подготовке заявления важно придерживаться определенных правил. Все разделы обращения должны быть заполнены в соответствии с Порядком — приложение № 3 к приказу ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@.

    Среди основных требований следующие:

    1. Форма 25.5-1 заполняется от руки шариковой ручкой с чернилами черного, фиолетового или синего цвета, а также при помощи компьютера, в этом случае знаки должны быть напечатаны шрифтом Courier New, размер шрифта 16–18 пунктов. При составлении заявления все разделы и поля должны быть заполнены, за исключением случаев, предусмотренных приложением 3 к вышеуказанному приказу.
    2. В документе недопустимы исправления. Форма подготавливается в одном экземпляре. На каждом листе должна присутствовать только одна страница, двусторонняя печать запрещена. Листы нельзя скреплять.
    3. В каждом поле для заполнения указывается только один показатель, за исключением даты составления документа — для нее имеются три поля (день, месяц, год), разграниченные точкой. Например: «13.08.2020».

    Нулевая ставка

    П. 3 ст. 346.50 НК РФ устанавливает, что лица, занимающиеся коммерческой деятельностью, вправе использовать нулевую налоговую ставку с момента приобретения ими статуса индивидуального предпринимателя непрерывно, не больше двух налоговых периодов в пределах двух лет.

    К примеру, если предприниматель использует патентную систему по нулевой ставке с 01.01.2020, он вправе применять ее в течение 2020–2021 годов с условием, что в этот период он не приостанавливает коммерческую деятельность, облагаемую по указанной ставке.

    Как подать

    Обращение подается в инспекцию налоговой службы не позднее чем за десять дней до применения системы налогообложения в следующем порядке.

    • Если предпринимательская деятельность осуществляется по месту жительства, заявление подается в инспекцию по месту налогового учета.
    • В случае если вы ведете деятельность на территории налоговой, в которой у вас отсутствует регистрация, заявление необходимо подавать в инспекцию по месту выполнения своей деятельности.

    Форма 26.5-1 может быть подана в письменном либо электронном виде. Предприниматель вправе передать обращение лично или через своего представителя по доверенности.

    Могут ли отказать

    Не позднее чем через пять дней с момента регистрации инспекцией заявления о переходе на патентный режим налогообложения налоговая обязана выдать заявителю патент либо направить уведомление об отказе в его выдаче (п. 3 ст. 346.45 НК РФ).

    Инспекция налоговой службы вправе отказать в предоставлении патента по четырем причинам:

    1. В заявлении на патент указан вид предпринимательской деятельности, не включенный в перечень работ, утвержденных законом субъекта, на территории которого применяется патентный режим.
    2. Срок использования режима, указанный в заявлении, противоречит п. 5 ст. 346.45 НК РФ (патент предоставляется в промежутке от 1 до 12 месяцев в течение календарного года).
    3. Нарушены условия перехода на патентную систему налогообложения, установленные абз. 2 п. 8 ст. 346.45 НК РФ — при утрате права на патент переход можно осуществить на следующий год.
    4. Если у предпринимателя имеется недоимка по налогу в связи с применением патента.

    Перейти на систему налогообложения на основании патента несложно. Главное — определить вид деятельности, учтенный в специальном перечне, и правильно подать заявление. При отсутствии оснований для отказа в течение пяти дней после обращения в налоговую инспекцию предприниматель получит патент.

    Как ИП получить патент в 2020 году в условиях карантина

    Пошаговая инструкция и ответы на главные вопросы о патенте ИП

    Как ИП получить патент в 2020 году

    Патент – удобная форма налогообложения исключительно для ИП и неплохой способ уменьшить расходы на налогах.

    Что такое патент?

    Патентная система налогообложения или патент – это особый налоговый режим для ИП. При нём ИП освобождается от налогов, но взамен должен оплатить патент, то есть фиксированную стоимость налога по конкретному виду деятельности.

    Получение патента доступно не всем предпринимателям: в законе есть общие для всех ограничения:

    По видам деятельности – патентная система налогообложения (ПСН или патент) может применяться в отношении закрытого перечня видов предпринимательской деятельности, перечисленные в п. 2 ст. 346.43 НК РФ.

    Посмотреть перечень видов деятельности и рассчитать примерную стоимость патента можно здесь https://patent.nalog.ru/info/

    По годовому доходу — годовой доход не должен превышать 60 млн. руб. от всех видов деятельности. Суммируется весь доход по каждому виду патента, УСН, ЕНВД и если он превышает 60 млн.руб., то право применять патентную систему исчезает. Для некоторых видов деятельности установлены дополнительные ограничения:

    например, ИП может сдавать в аренду только те помещения, которые принадлежат ему по праву собственности или площадь помещения для торговли или общего питания не должна превышать 50 м 2.

    Важно: в 2020 году региональным властям предоставят право устанавливать собственные ограничения по ряду критериев, например по числу торговых объектов. Поэтому перед подачей заявления лучше свериться с местными изменениями в законодательстве.

    По числу сотрудников — средняя численность наемных работников не должна превышать 15 человек за отчетный период (календарный год или время использования патента), иначе право пользоваться привилегиями ПСН пропадает.

    Как оформить патент в 2020 году

    Всё просто: надо проверить, подходит ли ваш бизнес под условия патента, подготовить и подать заявление в ИФНС, оплатить патент. Итак:

    1. Проверяем возможность получения патента.

    Для перехода на патентное налогообложение (ПСН) ИП должен соответствовать по годовому доходу, числу сотрудников. Очень важно, чтобы вид деятельности был в законно установленном перечне услуг – федеральном или региональном. Все условия и ограничения есть на сайте ФНС, их можно определить с помощью специального сервиса, а также рассчитать стоимость.

    Важно: с 2020 года ИП, применяющие ПСН, не имеют права продавать три вида товаров, для которых введена обязательная маркировка.

    • Запрет на торговлю меховыми изделиями действует с января,
    • обувью – с марта,
    • лекарства нельзя будет продавать с 1 июля.

    За нарушение запрета патент аннулируют с даты его выдачи.

    2. Заполняем заявление.

    Процедура заполнения заявления достаточно проста. ФИО, ИНН, ОГРНИП, Адрес регистрации, код налогового органа определяем с помощью сервиса (https://patent.nalog.ru/info/), указываем количество месяцев и дату с какой начинает действовать патент. Не забываем, что патент подается за 10 рабочих дней до даты начала действия патента. Соответственно в поле дата подачи должна стоять, к примеру, 10.01.00, а в поле начало действия 22.01.00 или 24.01.00 в зависимости от количества рабочих дней в этот промежуток.

    Обратите внимание на поле «Идентификационный код установленного законом субъекта Российской Федерации вида предпринимательской деятельности».

    Подобрать шестизначный код можно, из классификатора в котором первые две цифры — это порядковый номер вида деятельности, второй двузначный номер – это код субъекта и третий – это порядковый номер вида предпринимательской деятельности.

    Ставим подпись на заявлении. Печать не обязательна.

    3. Подаём заявление на Патент ИП.

    За десять рабочих дней (не календарных!) нужно подать заявление в местную налоговую службу.

    ВАЖНО подавать заявление надо не в регистрирующую налоговую, а в местную, к которой Вы прикреплены по адресу своей регистрации и сдаёте отчетность. Если деятельность осуществляется в другом регионе, то подавать заявление надо в местную ФНС того субъекта в котором будет вестись коммерческая деятельность ИП. Узнать адрес локальной налоговой, в которую надо подать заявление можно здесь – https://service.nalog.ru/addrno.do. Если вы осуществляете деятельность в нескольких регионах, то надо приобретать несколько патентов по каждому субъекту.

    Читать еще:  Как найти адрес регистрации ип по инн

    ИСКЛЮЧЕНИЕ если заявление на патент подается физическим лицом в момент государственной регистрации ИП, то заявление о применении ПСН подается в регистрирующую налоговую, вместе с пакетом документов на регистрацию ИП, а не в местную.

    Стоимость патента на один и тот же вид деятельности в разных регионах может значительно отличаться. Так, в г. Москве стоимость патента на услуги проката составляет 60 000 руб., а в Московской области всего лишь 1 2000 руб.

    Патентная система налогообложения для ИП: кто может работать, сколько стоит и как перейти

    Патент — самая простая система налогообложения для ИП. Предприниматель платит один вид налога и ему не нужно сдавать декларацию. Патентную систему налогообложения иногда называют ПСН, вы можете встретить такое обозначение в других статьях.

    В статье рассказываем, кто может работать на патенте и сколько это стоит.

    Что такое патент

    Патент — это документ, который дает ИП право заниматься определенным видом деятельности. ИП платит за патент и как бы покупает это право. В налоговом кодексе патент подразумевается только в этом значении.

    В России есть еще несколько видов патентов, например на работу иностранцев или тот, который охраняет авторство изобретения. Все это тоже называют патентами, но к патентной системе они отношения не имеют.

    Особенности патентной системы

    Патентная система работает на всей территории России, нормы описаны в налоговом кодексе. В каждом конкретном регионе правила патента могут отличаться, их описывают локальные законы.

    Патент распространяется на отдельные виды деятельности — ориентировочный перечень есть в налоговом кодексе. Среди них различные услуги, розничная торговля, сельскохозяйственные работы и разработка компьютерных программ. Например, на патенте могут работать парикмахеры, няни, ветеринары и разработчики.

    С 2021 года в налоговом кодексе расширили список запрещенных видов деятельности. На них нельзя получить патент:

    • деятельность по договорам простого товарищества или доверительного управления имуществом;
    • производство подакцизных товаров;
    • добыча и продажа полезных ископаемых;
    • оптовая торговля;
    • проведение сделок с ценными бумагами.

    Региональные власти сами определяют виды бизнеса, по которым выдают патенты. Они могут сократить или расширить перечень из налогового кодекса. Главное, чтобы вид деятельности не был в списке запрещенных.

    ИП может купить сразу несколько патентов: на разные виды деятельности или в разных регионах. Ограничений по количеству патентов для одного ИП нет. Например, один ИП может одновременно купить патент на производство молочной продукции и розничную торговлю.

    Плюсы патента по сравнению с другими налоговыми системами

    Во многом патент выигрывает у других систем налогообложения.

    1. Расчет по потенциальному доходу, а не реальному. Потенциальный доход — это предполагаемая сумма дохода ИП по определенному виду деятельности. Его величину устанавливают региональные власти, и в разных населенных пунктах она может отличаться. Стоимость патента не зависит от того, сколько денег поступает на счет. Сколько бы предприниматель ни заработал, стоимость патента для него не изменится.

    2. С патентом ИП не платят другие налоги. ИП, который купил патент, в большинстве случаев не должен платить НДФЛ, налог на имущество физлиц и НДС. Но есть и исключения. Например, при ввозе товара рубежа все равно придется заплатить НДС, а при получении доходов, которые не связаны с патентом, — НДФЛ. Это редкие случаи, они описаны в налоговом кодексе.

    3. Простая отчетность. Налоговой декларации на патенте нет, сдавать декларацию не нужно. Весь учет — это записывать доходы в книге учета доходов ИП.

    4. Можно совмещать с другими спецрежимами. Например, одновременно работать на патенте в одном виде деятельности, а на УСН — в другом. Это бывает удобно, когда ИП развивает бизнес в нескольких направлениях.

    Ограничения на патенте

    Прежде чем переходить на патент, нужно убедиться, что ИП соответствует требованиям:

    1. Годовой доход ИП не должен превышать 60 млн рублей. Если у предпринимателя несколько патентов, суммируют выручку по каждому.
    2. Не больше 15 работников — штатных или по гражданско-правовым договорам. Если патентов несколько, сотрудники учитываются по всем.
    3. ИП на патенте не может привлекать для работ или услуг других ИП или юрлиц. Нанять сотрудника в штат или пригласить исполнителя на разовую работу можно, а заказать услуги у другого ИП — нет.

    Ограничения для некоторых видов деятельности. Например, ИП нельзя заниматься медицинской или фармацевтической деятельностью без лицензии.

    В налоговом кодексе прописано много нюансов для розничной торговли или общепита. К примеру, площадь зала для торговли или общепита не может превышать 150 м².

    Региональные власти могут корректировать требования. Например, могут установить ограничения по площади арендных помещений или количеству машин для пассажирских или грузовых перевозок.

    В Ярославской области для патента в перевозке грузов разрешено до 10 автомобилей

    Чтобы узнать обо всех ограничениях, изучите местные законы. Они выложены на сайте налоговой. Выбираете свой регион → «Особенности регионального законодательства».

    Сколько стоит патент

    Стоимость патента зависит от четырех факторов:

    Вида деятельности. Патент для парикмахера и ветеринара из Владивостока при прочих равных условиях будет стоить .

    Срока действия патента. Патент можно купить на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Чем дольше он действует, тем дороже стоит.

    Количества наемных сотрудников. Как правило, патент для ИП без работников будет дешевле. Хотя в некоторых регионах может быть и . Например, в Приморском крае другой подход: репетитор без сотрудников в 2020 году заплатил 8883 ₽ за годовой патент, а репетитор с одним работником — только 3201 ₽.

    Региона. Стоимость может отличаться не только в разных субъектах, но даже в соседних населенных пунктах одного региона. Например, косметолог в Самаре в 2020 году отдал за годовой патент 12 240 ₽, а его коллега из Тольятти — всего 10 380 ₽.

    Точную стоимость патента можно узнать с помощью сервиса «Расчет патента». Там всё просто: нужно заполнить форму и получить результат.

    Вы сразу увидите, в какие сроки нужно оплатить патент. Например, годовой патент оплачивается частями: треть суммы нужно внести в первые 90 дней, а остальное — до конца действия патента.

    Если задержать платеж, налоговая начислит пени за просрочку и пришлет уведомление об уплате. Предпринимателя могут оштрафовать, если он вообще не оплатит патент или предоставит недостоверные сведения о себе и своей деятельности.

    В некоторых регионах для новых ИП, которые оказывают бытовые услуги или работают в производственной, социальной или научной сферах, действуют налоговые каникулы — льготный период, когда налоги можно не платить вовсе. Информацию об этом также можно прочитать на странице сервиса.

    Информация о налоговых каникулах для предпринимателей из Республики Саха (Якутия)

    Страховые взносы на патенте

    Помимо стоимости самого патента, ИП платит страховые взносы. В 2020 и 2021 годах это 40 874 ₽.

    С 2021 года на ПСН налог можно уменьшить на размер взносов. ИП без работников может уменьшать стоимость патентов до 100%, а ИП с работниками — максимум на 50%. Учитываются страховые взносы за себя и работников, больничные за первые три дня болезни и взносы за добровольное личное страхование работников.

    Если у ИП несколько патентов, а сумма взносов превысит стоимость одного патента, остаток можно учесть по другому патенту. Но только в тот же календарный год, когда были уплачены взносы. Перенести остаток на следующий год нельзя.

    Если потенциальный доход за год выходит больше 300 000 ₽, предприниматель должен заплатить дополнительно 1% взносов на пенсионное страхование от суммы превышения.

    Вычет за онлайн-кассу

    ИП на патенте могут получить вычет, если купили и зарегистрировали онлайн-кассу:

    • в сферах розничной торговли и общепита — до 1 июля 2018 года;
    • в остальных сферах — до 1 июля 2019 года.

    Стоимость патента можно уменьшить на стоимость кассы, максимально — до 18 000 ₽. Если у ИП несколько касс, можно уменьшить на стоимость всех. Для этого нужно отправить уведомление в налоговую.

    Кассу нужна не всем ИП на патенте. Например, она не понадобится химчисткам или фотоателье, но парикмахеры и ветеринары обязаны ее купить. Полный список — в законе об онлайн-кассах.

    Как перейти на патент

    Есть два случая, когда предприниматель может перейти на патент — при регистрации ИП и при смене одного налогового режима на другой.

    При регистрации ИП. Чтобы сразу начать работать на патенте, нужно подать заявление на получение патента одновременно с документами на регистрацию ИП.

    Если этого не сделать, при открытии ИП по умолчанию переведут на ОСН. И даже если в дальнейшем перейти на патент — за тот период, пока ИП был на ОСН, ему нужно будет заплатить налоги.

    Есть четыре способа подать документы:

    1. лично;
    2. по доверенности через представителя;
    3. почтовым отправлением с описью вложения на адрес налоговой;
    4. в электронной форме через интернет.

    ИП может подать документы в любую инспекцию, но на учет его поставят все равно в налоговой по месту регистрации из паспорта. Узнать номер, адрес и реквизиты своей налоговой можно с помощью специального сервиса.

    По закону у налоговой есть пять дней, чтобы выдать патент или сообщить об отказе. Пока у ИП нет патента, применять этот налоговый режим он не может.

    Смена налогового режима. Если ИП уже применял другой режим и хочет перейти на ПСН, ему нужно подать заявление на получение патента в налоговую за 10 дней до начала применения этого режима. В течение 5 дней налоговая либо выдаст патент, либо откажет в нем.

    ИП стоит учитывать, когда он может перейти на патент. Время перехода зависит от текущего налогового режима и от того, что планирует ИП: открыть новый вид деятельности или продолжать работу по тому, что был.

    Текущий налоговый режимКогда можно перейти на ПСН
    ОСНВ любое время
    УСН или ЕНВД, открытие нового вида деятельностиВ любое время
    УСН или ЕНВД, тот же вид деятельностиВ начале следующего года
    ЕНВДДо конца 2020 года, так как налоговый режим отменят

    Когда налоговая может отказать в патенте

    Налоговая не может отказать в патенте просто так. У нее есть только пять причин:

    1. Вида деятельности нет в региональном законе.
    2. Указан неверный срок действия патента.
    3. ИП утратил право на использование патента, но пытается повторно его оформить в том же году.
    4. Есть долг за прошлый патент.
    5. Неверно заполнены обязательные поля в заявлении.

    Учет и отчетность на патенте

    На патенте ИП не обязаны вести бухгалтерский учет, им нужно вести книгу учета доходов — документ, в котором отражены все денежные поступления. По каждому виду деятельности — своя книга.

    Книгу учета доходов можно вести на бумажных носителях и в электронном виде. При втором варианте ее нужно распечатывать после окончания налогового периода. Как только начинается новый налоговый период, заводится новая книга.

    Отчитываться перед налоговой и сдавать декларацию на патенте не нужно. Если у ИП есть штатные сотрудники, ему нужно сдавать отчетность за работников. Об этом расскажем в другой статье.

    Пример заполнения книги доходов в электронном виде

    Когда ИП теряет право на патент

    Есть три случая, когда ИП не может больше работать на патенте:

    1. Доходы ИП от видов деятельности на патенте с начала года превысили 60 млн рублей. При совмещении патента с УСН учитываются доходы от всех направлений бизнеса.

    В течение года у ИП может быть несколько патентов, например два. В этом случае при превышении лимита доходов во время второго патента пересчет налогов будет со времени начала его действия, а не с начала года или оформления первого патента.

    2. У ИП стало больше 15 сотрудников. Считают всех работников, в том числе тех, чья работа не была напрямую связана с патентной деятельностью.

    3. ИП продавал товары, которые не разрешены на патенте. Например, подлежащие обязательной маркировке — меховые изделия, обувь или лекарства.

    При нарушении хотя бы одного из этих условий ИП обязан уведомить об этом налоговую. На это у него 10 дней после потери права на патент. Через 5 дней его снимут с учета и переведут до конца года на ОСН, а налоги пересчитают.

    Если ИП совмещал патент с УСН, патентную деятельность автоматически переведут на УСН.

    При окончательном прекращении работы на патенте предпринимателю нужно подать другое заявление в налоговую. С учета его снимут также в течение 5 дней.

    Повторно вернуться на патент ИП сможет только с начала следующего года после устранения всех нарушений.

    Можно ли вернуть деньги за неиспользованный патент, если ИП прекратил деятельность

    В налоговом кодексе указано, что часть денег за патент вернуть можно. Пересчитывать стоимость патента при этом нужно по календарным дням.

    Допустим, ИП оформил патент на год — 365 дней. Он стоил 10 000 ₽.

    Предприниматель прекратил деятельность 2 сентября, то есть проработал 245 дней. Считаем, сколько он должен заплатить за патент за этот срок:

    (10 000 ₽ × 245) / 365 = 6712 ₽.

    Итого сумма к возврату: 10 000 ₽ − 6712 = 3288 ₽.

    Чтобы вернуть деньги, ИП нужно:

    • закрыть ИП;
    • подать заявление о прекращении деятельности на патенте;
    • подать заявление о перерасчете налога.

    Налоговая рассмотрит документы и вернет часть стоимости патента.

  • Ссылка на основную публикацию
    ВсеИнструменты
    Adblock
    detector