Bashnedra.ru

Правовая помощь онлайн
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как заполнить 6 ндфл стр 20 с переходящим отпуском

Как отразить отпускные в 6-НДФЛ

Порядок заполнения формы 6-НДФЛ напрямую зависит от вида выплат. В летний сезон становится особенно актуальна тема отпусков. В материале ниже приведем примеры, как отразить отпускные в 6-НДФЛ.

День признания отпускных доходов — день их выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ). Именно дату фактической выдачи и нужно занести в строку 100 раздела 2 формы 6-НДФЛ. Налог следует удержать также в день выплаты. А вот направить НДФЛ в бюджет можно до конца месяца, в котором отпускные получены. Например, при выплате отпускных 22.06.2017 НДФЛ нужно перечислить до 30.06.2017 включительно.

Рассмотрим пример, как отразить отпуск в 6-НДФЛ за полугодие. ООО «Сегмент» выплатило отпускные 19.06.2017 в сумме 31 520 рублей. НДФЛ — 4 098 рублей (31 520 х 13 %). Общая сумма доходов за шесть месяцев 2017 года — 435 000 рублей, в том числе за четвертый и пятый месяцы выплачено по 70 000 рублей, а за июнь — 71 000 рублей. НДФЛ составил 9 100 рублей в апреле и мае и 9 230 рублей — в июне. Вычетов не было. Зарплата выдавалась в последний рабочий день каждого из месяцев. Бухгалтер ООО «Сегмент» внесет в форму 6-НДФЛ за шесть месяцев такие данные:

строка 020 (все доходы за шесть месяцев) — 435 000

строка 040 (рассчитанный налог за шесть месяцев) — 56 550

строка 070 (совокупный налог, удержанный за шесть месяцев) — 56 550

строка 100 (когда признан доход) — 30.04.2017

строка 110 (когда удержан НДФЛ) — 30.04.2017

строка 120 (день, когда нужно списать НДФЛ со счета) — 02.05.2017

строка 130 (зарплата за апрель) — 70 000

строка 140 (удержанный налог) — 9 100

строка 100 (когда признан доход) — 31.05.2017

строка 110 (день, когда удержан НДФЛ) — 31.05.2017

строка 120 (день, когда нужно списать НДФЛ со счета) — 01.06.2017

строка 130 (зарплата за май) — 70 000

строка 140 (удержанный налог) — 9 100

строка 100 (когда признан доход) — 19.06.2017

строка 110 (день, в который удержан НДФЛ) — 19.06.2017

строка 120 (день, когда нужно списать НДФЛ с банковского счета) — 30.06.2017

строка 130 (отпускные) — 31 520

строка 140 (удержанный налог) — 4 098

Обратите внимание, что июньскую зарплату бухгалтер ООО «Сегмент» отметит в отчете за январь — сентябрь. Так как НДФЛ будет удержан лишь 03.07.2017.

Если отпускные выплачивались несколько раз в разные даты конкретного месяца, в 6-НДФЛ их следует отметить в отдельных блоках. То есть внести даты и суммы в строки 100–140 столько раз, сколько раз производились выплаты отпускных.

Отпускные в расчете по форме 6-НДФЛ

Дата фактического получения дохода в виде отпускных – день выплаты дохода.

Дата удержания налога – день выплаты дохода. В программе дата фактического получения дохода первоначально указывается в документе Отпуск. Затем дата дополнительно уточняется автоматически при проведении документов на выплату. Это сделано специально из-за случаев, когда фактическая дата выплаты начислений отличается от ранее запланированной в документе и чтобы пользователю в этом случае не приходилось возвращаться в документ начисления и уточнять в нем дату выплаты. Т.е. реальная дата фактического получения дохода (дата для строки 100) это дата документа на выплату отпускных (рис. 1).

Дата удержания налога (дата для строки 110) это также дата документа на выплату. Срок перечисления удержанного налога (дата для строки 120) – не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. Если этот день – выходной (нерабочий день), то автоматически указывается первая рабочая дата за этим днем.

Если в программе не ведется автоматический расчет отпускных, то начисление производится с помощью документа Начисление зарплаты. Обратите внимание! В такой ситуации, в расчете, срок перечисления налога будет автоматически указан — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

  • Отпускные начислены в марте 2020 года, а выплачены в апреле 2020 года
  • Отпускные выплачены в марте 2020 года

Внимание! В соответствии с Указами Президента РФ от 25.03.2020 № 206, от 02.04.2020 № 239 и от 28.04.2020 № 294 период с 30 марта по 30 апреля и 6 — 8 мая признан нерабочим. При этом некоторые организации продолжали свою деятельность.

Если последний день срока перечисления налога приходится на нерабочий день, установленный Указами Президента РФ, то в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Однако, по мнению ФНС России (письма от 24.04.2020 № БС-4-11/6944@, от 13.05.2020 № БС-4-11/7791@), срок уплаты налоговыми агентами НДФЛ с выплат сотрудникам переносится только для тех организаций, кто согласно Указам Президента не мог осуществлять деятельность. Организации, которые продолжили работу, не вправе воспользоваться п. 7 ст. 6.1 НК РФ, поэтому должны платить НДФЛ в сроки, установленные ст. 226 НК РФ, без учета переноса.

В программе для организаций, работающих в периоды нерабочих дней, при определении крайнего срока уплаты налога можно не учитывать нерабочие дни. Для этого в настройке налогов и отчетов не должен быть установлен флажок Перенести сроки сдачи бухгалтерской отчетности и уплаты налогов (раздел Главное — Налоги и отчеты — раздел Антикризис) (рис. 5).

В примерах рассмотрим, как отражается доход в виде отпускных в расчете по форме 6-НДФЛ, когда организация работала в нерабочие дни и не работала.

Отпускные начислены в марте 2020 года, а выплачены в апреле 2020 года

Пример

Отпускные начислены с помощью документа Отпуск (рис. 1). Дата фактического получения дохода в виде отпускных, а также дата удержания налога — день выплаты дохода. Отпускные выплачены – 06.04.2020. Дата удержания налога и дата фактического получения дохода в виде отпускных это дата документа на выплату. Срок перечисления НДФЛ с суммы отпускных – последний день месяца, в котором произведена выплата.

Если организация работала в период нерабочих дней, установленные Указами Президента, то срок перечисления НДФЛ с суммы отпускных — 30.04.2020. В такой ситуации отпускные будут отражены в разделе 1 и в разделе 2 расчета за полугодие 2020 года (рис. 2). Так как дата фактического получения такого дохода определяется как день его выплаты.

Если организация не работала в период нерабочих дней, сумма отпускных будет также отражена в разделе 1 и в разделе 2 расчета за полугодие 2020 года. Но срок перечисления НДФЛ с суммы отпускных — 12.05.2020 (рис. 2).

Отпускные выплачены в марте 2020 года

Пример

Если организация работала в период нерабочих дней, то сумма отпускных будет отражена в разделе 1 и в разделе 2 расчета за 1 квартал 2020 года (рис. 3). Срок перечисления НДФЛ с суммы отпускных — 31.03.2020.

Если организация не работала в период нерабочих дней, то сумма отпускных будет отражена в разделе 1 расчета за 1 квартал 2020 года и в разделе 2 расчета за полугодие 2020 года (рис. 4). В раздел 2 расчета за 1 квартал 2020 года сумма отпускных не попадет, так как срок перечисления налога приходится на другой отчетный период (письма ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507, от 24.10.2016 № БС-4-11/20120). Срок перечисления НДФЛ с суммы отпускных – 12.05.2020.

Отпускные в расчете по форме 6-НДФЛ в других программах «1С»:

Как в 6-НДФЛ отразить отпускные в 2020 году

В данной статье – как в 2020 году отражать отпускные в расчете 6-НДФЛ с учетом последних разъяснений.

Правила и сроки по отпускным НК РФ

В общем случае для дохода в виде оплаты труда датой фактического получения дохода является последний день месяца, за который работнику начислен доход (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Однако по отпускным эта дата определяется как день выплаты дохода (письмо Минфина России от 26.01.2015 № 03-04-06/2187). Напомним, что выплатить отпускные работодатель-налоговый агент обязан работнику не позднее 3 рабочих дней до начала отпуска (ст. 136 ТК РФ).

Дата удержания НДФЛ будет совпадать с датой выплаты дохода, ведь налоговый агент обязан удержать налог из доходов физлица при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Срок перечисления НДФЛ с отпускных, т. е. крайняя дата, когда налоговый агент должен перечислить удержанный у физлица НДФЛ, — последний день месяца, в котором отпускные сотруднику были выданы.

Пример отражения отпускных в 6-НДФЛ в 2020 году

Отпускные показывайте в 6-НДФЛ за период, в котором они выплачены. Начисленные, но не выплаченные отпускные в расчет не включайте.

В разд. 1 укажите:

  • в строке 020 – все отпускные, выплаченные в отчетном периоде, вместе с НДФЛ;
  • в строках 040 и 070 – НДФЛ с выплаченных отпускных.

В разд. 2 покажите все отпускные, выплаченные в последнем квартале отчетного периода. Заполните отдельные блоки строк 100 – 140 для всех отпускных, выплаченных в один день, указав:

  • в строках 100 и 110 – дату выплаты;
  • в строке 120 – последний день месяца, в котором выплачены отпускные. Если это выходной, укажите первый рабочий день следующего месяца;
  • в строке 130 – отпускные вместе с НДФЛ;
  • в строке 140 – удержанный с отпускных налог.

Пример:

В декабре в отпуске были два работника. У первого отпуск начался 3 декабря, у второго – 24 декабря. Отпускные выплачены:

29.11.2018 первому работнику – 47 000 руб. НДФЛ с них 6 110 руб.;

20.12.2018 второму работнику – 25 000 руб. НДФЛ с них 3 250 руб.

НДФЛ с этих отпускных перечислен в день их выплаты.

Общая сумма отпускных, выплаченных за 4 квартал, – 72 000 руб. (47 000 руб. + 25 000 руб.), НДФЛ с них 9 360 руб. (6 110 руб. + 3 250 руб.).

В 6-НДФЛ за 2018 г. отпускные отражены так:

Отпускные, выплаченные 20.12.2018, в разд. 2 6-НДФЛ за 2018 г. показывать не надо. Эти отпускные будут отражены в разд. 2 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 г.

Источник: Главная книга

Правила отражения отпускных в неоднозначеных ситуациях

Выплатили отпускные уже после того, как сотрудник ушел отдыхать

  • строка 100 – дата выплаты отпускных;
  • строка 110 – та же дата, что и по строке 100;
  • строка 120 – последнее число месяца, в котором выплатили отпускные*;
  • строка 130 – сумма дохода;
  • строка 140 – сумма удержанного налога.

Выдать отпускные надо не позднее чем за три дня до ухода сотрудника в отпуск (ст. 136 ТК). Но даже если выдали деньги с опозданием, то дата дохода не меняется – это день фактической выдачи отпускных.

Если выплатили отпускные с опозданием, то сотруднику выдайте компенсацию – не менее 1/150 ставки ЦБ (ст. 236 ТК). Эта выплата не облагается НДФЛ, поэтому в расчете ее не отражайте

Выдали отпускные в последний день месяца

  • строка 100 – дата выплаты отпускных;
  • строка 110 – та же дата, что и по строке 100;
  • строка 120 – последнее число месяца, в котором выплатили отпускные*;
  • строка 130 – сумма дохода;
  • строка 140 – сумма удержанного налога.

Доход в виде отпускных признают на дату выплаты, а НДФЛ перечисляют в последний день месяца, в котором выдали деньги сотруднику (п. 6 ст. 226 НК, письмо Минфина от 28.03.2018 № 03-04-06/19804).

Выплатили отпускные по отпуску, который переходит с одного месяца на другой

  • строка 100 – дата выплаты отпускных;
  • строка 110 – та же дата, что и по строке 100;
  • строка 120 – последнее число месяца, в котором выплатили отпускные*;
  • строка 130 – сумма дохода;
  • строка 140 – сумма удержанного налога.
Читать еще:  Аннулирован учет автомобиля что делать

Сотрудник получает доход в виде отпускных в день выплаты денег (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК). Неважно, на какие дни приходится сам отдых. Заполняйте выплату в одном блоке строк 100–140 в периоде, когда выдали отпускные.

Отпуск с последующим увольнением

  • строка 100 – дата выплаты отпускных;
  • строка 110 – та же дата, что и по строке 100;
  • строка 120 – последнее число месяца, в котором выплатили отпускные*;
  • строка 130 – сумма дохода;
  • строка 140 – сумма удержанного налога;
  • строка 100 – последний рабочий день перед отпуском;
  • строка 110 – та же дата, что и по строке 100;
  • строка 120 – следующий рабочий день после даты по строке 110;
  • строка 130 – сумма дохода;
  • строка 140 – сумма удержанного налога.

Как правильно отразить в форме 6-НДФЛ отпускные?

Что отличает отпускные и больничные по части НДФЛ?

В форму 6-НДФЛ наряду с обычными выплатами, облагаемыми налогом на доходы физлиц, попадают отпускные и больничные. В отличие от заработной платы, выплачиваемой через каждые полмесяца (ст. 136 ТК РФ), их начисляют:

  • отпускные — при оформлении отпуска с выплатой не позже 3 календарных дней до его начала (ст. 136 ТК РФ);

ВНИМАНИЕ! Чтобы не ошибиться с датой выплаты отпускных и не попасть на штраф от трудовой инспекции и на проценты за просрочку выплат работникам, прочтите нашу публикацию «Если отпуск с понедельника, выдать отпускные в пятницу нельзя».

  • больничные — в течение 10 календарных дней после получения от работника соответствующего документа и выплачивают вместе с ближайшей зарплатой (п. 1 ст. 15 закона РФ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 29.12.2006 № 255-ФЗ»).

При различиях в сроках начислений и выплат для отпускных и больничных существуют одинаковые правила для определения:

  • даты признания дохода полученным для целей расчета НДФЛ — он соответствует дате выплаты дохода (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ);
  • срока для уплаты НДФЛ — ей является последняя дата месяца, в котором сделаны выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

В части последнего срока отпускные и больничные отличаются от всех прочих доходов, НДФЛ с которых должен платиться не позже первого рабочего дня, наступающего за днем выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Из-за этой особенности в 6-НДФЛ отпускные и больничные в большинстве случаев будут показываться обособленно от иных выплат.

Отражение в 6-НДФЛ отпускных, выплачиваемых отдельно и вместе с зарплатой

Как отразить отпускные в 6-НДФЛ? В большинстве случаев ситуации по НДФЛ с отпускных сводятся к 2 вариантам:

  • отпускные выплачивают отдельно от зарплаты по мере начисления — тогда они показываются в отдельных строках раздела 2 формы 6-НДФЛ по двум причинам: имеет место свой срок выплаты дохода и особый срок оплаты НДФЛ с него;
  • отпускные выплачивают вместе с зарплатой (например, при отпуске с последующим увольнением) — в этом случае их все равно надо показать в отдельных строках раздела 2 формы 6-НДФЛ, т. к. при едином сроке выплаты дохода различным будет срок, установленный для оплаты НДФЛ с него.

Таким образом, в разделе 2 6-НДФЛ отпускные, как правило, окажутся отраженными отдельно от иных осуществленных выплат из-за несовпадения срока оплаты НДФЛ с них (письмо ФНС России от 11.05.2016 № БС-4-11/8312). В разделе 1 этой формы они войдут в общие суммы сделанных за отчетный период начислений доходов (стр. 020), удерживаемого с этих доходов налога (стр. 040) и фактически удержанного налога (стр. 070).

На границе периодов срок оплаты НДФЛ с отпускных, подчиняющийся общему порядку переноса его на ближайший рабочий день, если он попадает на выходной (п. 7 ст. 6.1 НК РФ), может перейти на следующий за отчетным периодом квартал. В такой ситуации строки 020, 040 и 070 будут заполнены в периоде выплаты дохода, а в раздел 2 данные по этой выплате попадут только в следующем отчетном периоде.

Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильно ли вы отразили отпускные в 6-НДФЛ. Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе бесплатно.

Как показать переходящие отпускные и их перерасчет?

Как отразить в форме 6-НДФЛ отпускные, переходящие на другой месяц или квартал? Это делают по общим правилам:

  • начисление дохода в виде отпускных и относящегося к нему налога, вне зависимости от того, к какому периоду они относятся, в соответствии с фактической датой этих начислений и установленным для них сроком платежа попадут в общие цифры раздела 1 формы 6-НДФЛ;
  • выплата отпускных будет показана в разделе 2 формы 6-НДФЛ с выделением по дате ее осуществления и сроку уплаты налога.

То есть необходимость внесения в 6-НДФЛ отпускных, относящихся к разным отчетным периодам, будет определять факт их начисления и реальной выплаты, а не период, с которым они связаны (письмо ФНС России от 24.05.2016 № БС-4-11/9248).

Необходимость в перерасчете отпускных после сдачи отчетности с данными по ним может возникнуть в 2 ситуациях:

  1. При расчете отпуска была допущена ошибка, и в отчет попали неверные данные. В этом случае надо сдать уточненный отчет 6-НДФЛ с правильными сведениями в нем.
  2. Перерасчет имеет под собой законодательно обусловленные причины и правомерно осуществлен позже первичного расчета отпускных (например, при отзыве из отпуска, при увольнении, при переносе отпуска из-за несвоевременной выплаты отпускных). В такой ситуации данные по нему можно включить в соответствующие строки отчета того периода, в котором произведен перерасчет (письма ФНС от 24.05.2016 № БС-4-11/9248, УФНС по г. Москве от 12.03.2018 № 20-15/049940).

О сроках, установленных для сдачи отчета, читайте в этом материале.

Как в 6-НДФЛ отразить учебный отпуск, разъяснил Н. Н. Тактаров, советник государственной гражданской службы РФ 3 класса:

Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Пример заполнения 6-НДФЛ с отпускными

Необходимость отражения в 6-НДФЛ отпускных связана с 3 датами:

  • Начисления дохода по отпускным и соответствующей ему суммы налога — в этом плане отпускные ничем не отличаются от иных доходов, и в раздел 1 формы 6-НДФЛ попадают на общих основаниях (т. е. тогда, когда доход будет признан для целей начисления налога с него).
  • Выплаты отпускных — ее внесение в раздел 2 формы 6-НДФЛ происходит по аналогии с выплатой иных доходов. Датой такого дохода признается день осуществления выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, письма ФНС России от 21.07.2017 № БС-4-11/14329@, от 24.05.2016 № БС-4-11/9248).
  • Срока уплаты налога — в нем заключается то существенное различие между отпускными (больничными) и иными доходами, которое, не меняя порядка заполнения формы 6-НДФЛ, приводит к существованию особого момента внесения данных по отпускным (больничным) в этот отчет.

Допустим, существуют такие исходные показатели:

4 примера отражения отпускных в расчете 6-НДФЛ

Грешкина А.А., эксперт Школы бухгалтера

При подготовке формы 6-НДФЛ бухгалтеры сталкиваются с трудностями, как отражать те или иные суммы НДФЛ, исчисленные и удержанные налоговым агентом. В статье рассмотрим, как правильно отразить отпускные выплаты в четырех различных ситуациях.

На основании профстандарта каждый специалист может наметить для себя конкретные направления повышения квалификации. Для этого достаточно пройти обучение в Школе Бухгалтера. Все наши курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

Порядок заполнения расчета по форме 6-НДФЛ утвержден Приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

В расчете 6-НДФЛ отпускные отражаются в том периоде, в котором они фактически выплачены.

В Письмах ФНС РФ от 12.02.2016 № БС-3-11/553@, от 24.03.2016 № БС-4-11/5106 указано, что при выплате доходов в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. Начисленные, но не выплаченные отпускные, в расчет 6-НДФЛ не включаются. Согласно п. 1 ст. 223 НК РФ датой фактического получения дохода в виде отпускных является день их выплаты.

Дата перечисления НДФЛ с отпускных — это последнее число месяца, в котором они выплачены.

Порядок заполнения расчета 6-НДФЛ при выплате отпускных

  • строка 020 — сумма отпускных, выплаченных в отчетном периоде (включая НДФЛ)
  • строка 040 — начисленный НДФЛ с выплаченных отпускных, указанных по строке 020
  • строка 070 — удержанный НДФЛ с выплаченных отпускных, указанных по строке 020

Отражается сумма отпускных, выплаченных в последнем квартале отчетного периода, на каждую дату выплаты отпускных.

  • строка 100 — дата выплаты отпускных
  • строка 110 — дата выплаты отпускных
  • строка 120 — последний день месяца выплаты отпускных
  • строка 130 — сумма отпускных (включая НДФЛ)
  • строка 140 — сумма НДФЛ

Если последний день месяца выплаты отпускных (строка 120) приходится на выходной день, то указывается первый рабочий день следующего месяца (Письма ФНС РФ от 16.05.2016 № БС-4-11/8568@; от 01.08.2016 № БС-3-11/3504@; от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@).

Пример (отпускные начислены и выплачены в одном квартале)

  • 20 января 2017 — 25 000 рублей, НДФЛ — 3 250 рублей перечислен в день выплаты отпускных
  • 20 марта 2017 — 30 000 рублей, НДФЛ — 3 900 рублей перечислен в день выплаты отпускных
  • строка 020 — 55 000 (25 000 + 30 000)
  • строка 040 — 7 150 (3 250 + 3 900)
  • строка 070 — 7 150
  • строка 100 — 20.01.2017
  • строка 110 — 20.01.2017
  • строка 120 — 31.01.2017
  • строка 130 — 25 000
  • строка 140 — 3 250
  • строка 100 — 20.03.2017
  • строка 110 — 20.03.2017
  • строка 120 — 31.03.2017
  • строка 130 — 30 000
  • строка 140 — 3 900

Рекомендуем статьи в Школе бухгалтера:

Пример (отпускные начислены в одном квартале, выплачены — в следующем квартале)

Отпускные 30 000 рублей начислены 31 марта 2017 года, выплачены 4 апреля 2017 года, НДФЛ — 3 900 рублей перечислен в день выплаты отпускных. Указанные отпускные в расчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года не отражаются. Они отражаются в расчете 6-НДФЛ за полугодие 2017 года

  • строка 020 — 30 000
  • строка 040 — 3 900
  • строка 070 — 3 900
  • строка 100 — 04.04.2017
  • строка 110 — 04.04.2017
  • строка 120 — 30.04.2017
  • строка 130 — 30 000
  • строка 140 — 3 900

Пример (отпускные выплачены в декабре одного налогового периода, срок перечисления НДФЛ — в следующем налоговом периоде)

В Письме ФНС РФ от 05.04.2017 № БС-4-11/6420@ рассмотрена ситуация, при которой отпускные начислены и выплачены в одном налоговом периоде, а срок перечисления НДФЛ — в следующем налоговом периоде.

Отпускные 30 000 рублей выплачены 30 декабря 2016 года, НДФЛ — 3 900 рублей перечислен в день выплаты отпускных, начало отпуска и срок перечисления НДФЛ — 9 января 2017 года, так как 31.12.2016 — выходной день, следовательно, срок переносится на первый рабочий день — 09.01.2017.

Раздел 1 за 2016 год

  • строка 020 — 30 000
  • строка 040 — 3 900
  • строка 070 — 3 900

Раздел 2 за 1 квартал 2017 года

  • строка 100 — 30.12.2016
  • строка 110 — 30.12.2016
  • строка 120 — 09.01.2017
  • строка 130 — 30 000
  • строка 140 — 3 900
Читать еще:  Заявление о выдаче вида на жительство (ВНЖ)

Пример (компенсация неиспользованного отпуска при увольнении)

Датой фактического получения дохода при выплате компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, является последний рабочий день. Поэтому компенсация за неиспользованный отпуск отражается в расчете 6-НДФЛ за период, на который приходится последний день работы (Письмо ФНС РФ от 11.05.2016 № БС-3-11/2094@).

24.03.2017 в день увольнения выплачена компенсация за неиспользованный отпуск 30 000 рублей, в том числе — НДФЛ 3 900 рублей.

  • строка 020 — 30 000
  • строка 040 — 3 900
  • строка 070 — 3 900
  • строка 100 — 24.03.2017
  • строка 110 — 24.03.2017
  • строка 120 — 31.03.2017
  • строка 130 — 30 000
  • строка 140 — 3 900

Переходящие отпускные в 6-НДФЛ

  • Переходящий отпуск и переходящие отпускные — в чем разница?
  • Примеры заполнения 6-НДФЛ при переходящем отпуске
  • Включать ли в Раздел 1 отчета 6-НДФЛ переходящие отпускные?
  • Подводим итоги

Отпускные выплаты, равно как и любые другие налогооблагаемые доходы сотрудников, подлежат включению в расчет по форме 6-НДФЛ. При заполнении этого отчета может встать вопрос: как отразить в 6-НДФЛ переходящие отпускные? Рассмотрим подробнее, чем отличается переходящий отпуск от переходящий отпускных и как правильно внести в отчет данные выплаты.

Переходящий отпуск и переходящие отпускные — в чем разница?

Несмотря на схожее название, эти понятия имеют совершенно разное значение для целей заполнения отчета.

Переходящий отпуск

Переходящим можно назвать отпуск, который:

  • Начинается в одном месяце, а заканчивается в другом. Например, отпуск начался в июне, а закончился в июле. Таким образом, начало его пришлось на первый квартал, а конец на второй.
  • Оплачивается в одном месяце, а начинается в другом. Как правило, такая ситуация возникает, когда сотруднику отпускные перечисляются заранее, и дата их выплаты приходится на прошлый месяц. Допустим, отпускные выплачены 30 марта, а в отпуск сотрудник ушел 2 апреля.

Как влияет переходящий отпуск на заполнение отчета?

Переходящий отпуск не влияет на порядок заполнения отчета. Ведь датой выплаты дохода по отпускным является дата их фактического перечисления сотруднику, а датой перечисления в бюджет налога — последний день месяца, в котором выплачены отпускные. При этом неважно, в какой месяц начался отпуск: в том, в котором выплачены отпускные или в следующем. Также неважно, когда закончился отпуск.

Переходящие отпускные

Совершенно иная ситуация обстоит с отпускными, переходящими на следующий отчетный период. Как было сказано выше, датой перечисления НДФЛ с отпускных признается последнее число месяца, в котором они были выплачены.

Если последний день месяца выпадает на выходной, то дата перечисления НДФЛ переносится на первый рабочий день. Отпускные выплаты дата получения которых приходится на один месяц, а срок перечисления на другой и называются переходными.

Пример 1

Отпускные перечислены сотруднику 15 июня. Датой получения дохода и удержания НДФЛ (строки 100 и 110 Раздела 2 отчета) будет 15.06.2019, а срок перечисления налога придется на 1 июля, так как 30 июня выпадает на выходной день. Соответственно, в отчете за полугодие отпускные выплаты необходимо отразить только в Разделе 1. В раздел 2 отчета за полугодие они не войдут и перейдут в Раздел 2 отчета за 9 месяцев.

Таким образом, на порядок заполнения отчета влияют только переходящие отпускные.

Примеры заполнения 6-НДФЛ при переходящем отпуске

Пример 2

Заполним отчет при переходящем отпуске.

ООО «Кадровик» в июле выплатило отпускные двоим своим сотрудникам:

  • Степанову В. В. в размере 64 000 руб. (НДФЛ — 9 563 руб.), дата перечисления — 25 июля.
  • Васильеву В. П. в размере 53 000 руб. (НДФЛ — 7 920 руб.), дата перечисления — 30 июля.

Степанов ушел в отпуск с 26 июля по 10 августа, а Васильев — с 1 по 14 августа.

Раздел 2 отчета по указанным выплатам необходимо заполнить следующим образом:

Как видим, на порядок заполнения 6-НДФЛ не повлияло, что отпускные выплачены в одном месяце, а сотрудник ушел в отпуск в другом.

Пример 3

Заполним отчет при переходящих отпускных.

ООО «Кадровик» в мае и июне выплатило отпускные двоим своим сотрудникам:

  • Колосову А.П. в размере 42 000 руб. (НДФЛ — 6 276 руб.), дата перечисления — 22 мая.
  • Сергееву О.Д. в размере 38 000 руб. (НДФЛ — 5 678 руб.), дата перечисления — 22 июня.

В Раздел 2 отчета за полугодие отпускные за Сергеева не войдут, так как НДФЛ перечислен в бюджет 1 июля (30 июня выпало на воскресенье). Соответственно в Раздел 2 отчета за полугодие необходимо внести данные о отпускных только за Колосова:

Включать ли в Раздел 1 отчета 6-НДФЛ переходящие отпускные?

В раздел 1 отчета переходящие отпускные включаются, если они были уплачены в отчетном периоде. Допустим, отпускные Сергееву выплачены 28 июня, и налог за них уплачен в бюджет этим же днем. Тогда в Раздел 1 данная выплата включается в строку 070.

Подводим итоги

  • Переходящими отпускными признаются выплаты, срок перечисления НДФЛ по которым пришелся на следующий квартал. Такая ситуация возникает, когда последний день месяца выпадает на выходной или праздничный день.
  • Переходящие отпускные отражаются в Разделе 1 (кроме строки 070) того периода, в котором они были выплачены, и в Раздел 2 периода, в котором был перечислен налог в бюджет. Например, июньские отпускные войдут только в Раздел 1 отчета за полугодие. В раздел 2 они войдут уже в отчет за 9 месяцев.
  • В строке 070 Раздела 1 переходящие отпускные включаются в том периоде, в котором налог уплачен в бюджет. Если по июньским отпускным налог перечислен до конца месяца, его нужно включить в строку 070 Раздела 1 отчета за полугодие. Если НДФЛ перечислен 1 июля — его необходимо отразить в строке 070 Раздела 1 отчета за 9 месяцев.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Правила заполнения 6-НДФЛ данными об отпускных с зарплатой и без нее

Все без исключения сферы деятельности коммерческого предприятия находятся под непрерывным контролем налоговых органов. Ежегодная сдача персональных справок о полученных работниками доходах и расчётов годовых сумм НДФЛ в совокупности с банковским контролем над размером перечисленного в бюджет налога не оставляет работодателю шансов на ошибку или неточность. Не исключением является и отпуск в 6 НДФЛ, как отображать который знает бухгалтер предприятия.

  1. Кто и в какие сроки обязан отчитываться
  2. Специфика начисления и выплаты вознаграждения за отпуск
  3. Особенности и порядок перечисления
  4. Правила заполнения 6-НДФЛ сведениями о начислении отпускных
  5. Особенности отражения отпускных, выплачиваемых вместе с заработной платой и отдельно от неё
  6. Удержание отпускных за неотработанное время при увольнении
  7. Подача декларации при перерасчёте дохода

Кто и в какие сроки обязан отчитываться

Все коммерческие организации и частные предприниматели, использующие труд наёмных работников и начисляющие им денежное вознаграждение, выступают в качестве налоговых агентов по части:

  • вычитания налога;
  • перевода средств в казну государства.

Собственно суммы совокупного вознаграждения, удержанного и уплаченного налога, и являются объектами ежеквартального декларирования, располагаясь в ежегодном отчёте работодателя.

Корректное заполнение отчётности служит залогом правильной интерпретации контролирующими органами предоставленных сведений и спокойного сна для непосредственного отправителя декларации. Не крупным предприятиям, имеющим в штате менее 25 работников, позволено отчитываться на бумажном носителе, все остальные заполняют 6-НДФЛ в электронном виде.

Декларацию необходимо подать не позднее последнего числа месяца, следующего за отчётным периодом.

Несвоевременная сдача отчёта с задержкой менее 10 дней грозит предприятию штрафом не менее 1000 рублей. Злостные нарушители, допустившие более длительное опоздание, наказываются приостановкой проведения банковских операций на их расчётных счетах.

Специфика начисления и выплаты вознаграждения за отпуск

Систематический полноценный отдых необходим каждому человеку для того, чтобы восполнять свой трудовой потенциал и поддерживать оптимальную работоспособность на максимально длительный период времени.

Ежегодное использование оплачиваемого отпуска является неотъемлемым и гарантированным правом каждого наёмного работника. Важно лишь согласовать дату начала отдыха с работодателем. Ведь он несёт административную ответственность за своевременность выплаты отпускнику денежного обеспечения, которое должно быть получено работником не позднее трёх дней до начала отпуска.

Однако трёхдневный срок может быть на законных основаниях увеличен, если:

  • отпускные выплачены раньше, чем установлено законом, что не является нарушением;
  • день потенциальной выплаты отмечен в календаре красным цветом, поэтому деньги выдаются накануне, в предыдущий рабочий день.

Для определения размера отпускных используется два показателя: среднедневной доход гражданина за последний год и количество дней, выделенных на отдых.

Исчисление среднедневного дохода производится из основного оклада, надбавок, доплат и премий, полученных работником за последние 12 месяцев, за вычетом пособий по больничным листам, материальной помощи и прочих начислений, не связанных с достижением производственного результата.

Среднедневной заработок для расчёта отпускных считается, как производная от годовых начислений, делённых на количество месяцев в году и на 29,3 (среднее количество дней в месяце).

Среднедневной заработок за не полностью отработанный месяц находят путём деления месячной заработной платы на 29,3 и умножением на число отработанных дней. Одновременно с начислением отпускных, с них удерживается налог на доходы.

Оплата за отпуск может быть произведена одним из трёх способов:

  • наличными за счёт кассовых поступлений работодателя;
  • через кассу предприятия за счёт средств, полученных с банковского счёта;
  • переводом безналичных денежных средств с расчётного счёта работодателя на карточку сотрудника.

Выбирается наиболее удобный способ выплат средств.

Особенности и порядок перечисления

Принятие поправок, вступивших в силу с 01.01.2016 г., существенно прояснило нормативы ч. 6 ст. 226 НК РФ. По новым правилам в обязанность налоговому агенту вменяется своевременная уплата в казну налога, удержанного с оплаты отпуска, не позднее заключительного дня месяца, в котором осуществлялась выдача денежных средств.

Следовательно, не существует прямой зависимости между сроком перечисления налога и днём начала отпуска. Он определяется исключительно моментом фактической выплаты работнику вознаграждения, начисленного за период его отдыха.

Единственным обстоятельством, способным сдвинуть крайнюю дату платежа, является совпадение заключительного дня месяца с красным днём календаря. В такой ситуации закон позволяет перенести оплату на первый рабочий день после праздника.

Не является нарушением перечисление налога, вычтенного из суммы выплаченных отпускных, одновременно с выдачей денег из кассы, но при заполнении расчёта в стр. 120 должна быть зафиксирована дата последнего дня месяца, в котором выдавались деньги за отпуск.

Отдельно следует поговорить о начислениях, имеющих формальное отношение к оплате отпуска.

  1. Компенсационная выплата за неиспользование отпуска, которая выплачивается при увольнении сотрудника, не успевшего исчерпать положенные ему по закону возможности для отдыха. Вместо дней отпуска, количество которых зависит от отработанного времени, работник получает денежное возмещение.
  2. Компенсация за отказ использовать для отдыха период сверх установленных 28 календарных дней могут выплачиваться всем категориям работающих, кроме работников, не достигших совершеннолетнего возраста и женщин во время беременности.
  3. Дополнительные выплаты к отпуску, установленные работодателем.

Несмотря на то, что все эти виды дохода выплачиваются в связи с отдыхом сотрудника, упоминания о них нет в статье, регламентирующей порядок уплаты налога с суммы отпускных. Поэтому для перечисления налога применяются общие правила, обязывающие произвести платёж на следующий рабочий день. При этом оттягивать выплату не стоит.

Форма 6-НДФЛ разбита на две части. В первой из них нарастающим итогом отражается информация о совокупном доходе, начисленном работодателем своим сотрудникам, о размере начислений и удержаний НДФЛ. Для каждой ставки НДФЛ в разделе I декларации предусмотрен отдельный лист.

Внутри раздела II информация конкретизируется по суммам и детализируется по датам осуществления выплат вознаграждения, удержания налога и уплаты его в бюджет.

Правила заполнения 6-НДФЛ сведениями о начислении отпускных

Правильное установление срока, в который работодатель должен перечислять налог, имеет большое значение для корректного заполнения второго раздела декларации 6-НДФЛ, содержащего сведения о датах:

  • выплаты денежных средств;
  • исчисления НДФЛ;
  • уплаты его в бюджет.
Читать еще:  В чеке магазина связной пробит лишний товар статья ук

Поскольку Налоговый кодекс предписывает работодателю удерживать налог наряду с выплатой вознаграждения, дата удержания НДФЛ и дата выдачи отпускных совпадают, поэтому строки 100 и 110 заполняются идентично.

Для оплаты отпуска и больничного листа законом предусмотрены определённые сроки перечисления налога, отличные от других типов дохода, поэтому в форме 6-НДФЛ их отражают также обособленно, даже в том случае, если выдаются одновременно с прочими начислениями.

Отражение отпуска в 6-НДФЛ подчиняется следующим правилам:

  1. В разделе I расчёта размещают данные о сумме совокупного дохода – в строке 20, исчисленном с неё НДФЛ – в строке 40, удержанном налог – в строке 70.
  2. При осуществлении начисления и выплаты отпускных обособленно от других видов заработка, сведения о них, включая индивидуальные сроки уплаты налога, показываются в отдельных графах второго раздела декларации в строках 100-140.
  3. Если плата за отпуск выдаётся одновременно с прочими доходами, нужно её также вписывать в отдельный блок, указывая при этом одинаковые даты выдачи, но различные сроки уплаты подоходного налога.

Поскольку законодатели установили один и тот же порядок уплаты налога с больничных и отпускных, эти выплаты можно не разделять при заполнении расчёта. Единственным необходимым условием для этого является совпадение дат осуществления соответствующих платежей и удержания с них НДФЛ.

Особенности отражения отпускных, выплачиваемых вместе с заработной платой и отдельно от неё

Разница между зарплатой и отпускными с целью отражения в 6-НДФЛ заключается в возможности перечисления подоходного налога с последних в конце месяца получения их работником.

Поэтому имеют место два варианта осуществления платежей:

  1. Выдача отпускных в соответствии с очерёдностью их начисления, независимо от выплаты основного вознаграждения. В 6-НДФЛ фиксируется индивидуальная дата выдачи вознаграждения за отпуск и уплаты НДФЛ;
  2. При заполнении 6-НДФЛ в случае получения отпускных вместе с зарплатой в один день, дата выплаты обоих видов доходов совпадает, срок уплаты НДФЛ будет различным.

И в том, и в другом случае сведения об отпускных занимают отдельные строки второго раздела декларации, обособленно от данных об основных платежах, по причине расхождения в сроках перечисления налога.

В первом разделе расчёта они заносятся в раздел 20 совокупного дохода, в строчку № 40 вычисленного налога и в строку 70 фактически удержанного НДФЛ.

Если вследствие переноса срока оплаты НДФЛ с отпускных из-за выходных или праздников на следующий будничный день, он попадёт на будущий отчётный период, то строки 20, 40, и 70 первого раздела заполняются в тот квартал, когда была осуществлена выплата дохода, а в разделе 2 сведения появятся только в том квартале, когда были перечислены в бюджет.

При внесении данных об оплате за отпуск в 6-НДФЛ могут возникать сложности относительно того, как отражать в расчёте начисление не выплаченного на конец отчётного периода вознаграждения.

Во вторую часть расчёта информация о таком доходе не попадает, соответственно, НДФЛ не уплачивается.

Строчки 20 и 40 первого раздела декларации заполняются информацией о размерах начисленного дохода и рассчитанного налога. В 70 строчке сведения о сумме удержанного НДФЛ появятся в тот период, когда работник получит доход.

Болезнь в период отпуска даёт право на продление времени отдыха на количество дней, указанных в больничном листе. Начислять оплату времени нахождения на больничном следует в порядке, установленном законодательством. Пересчёта отпускных в данном случае не требуется, поскольку не меняется номинальная продолжительность отпуска.

При оформлении отчёта 6-НДФЛ также не придётся отступать от обычного порядка внесения данных.

Удержание отпускных за неотработанное время при увольнении

Расчётным периодом, дающим работнику право на получение очередного отпуска, является календарный год, в течение которого он осуществлял трудовую деятельность, за исключением периодов отстранения от выполнения обязанностей по своей вине или нахождения в декрете.

Если работник увольняется из организации, не успев отработать полных 12 месяцев, за которые уже полностью использовал очередной отпуск и получил оплату, работодатель удержит с него излишне выплаченные средства.

Аналогичная ситуация возникает, если по производственной необходимости сотрудника отозвали из отпуска. Приступивший раньше времени к своим обязанностям работник обязан вернуть часть отпускных, приходящихся на неиспользованные дни.

Что же касается налога, удержанного со всей суммы и уже перечисленного налоговым агентом в бюджет, то работодатель может вернуть его на свой расчётный счёт.

Для этого нужно:

  • написать соответствующее заявление в налоговый орган;
  • компенсировать размер излишне удержанной суммы налога работнику, чей доход уменьшился в результате пересчёта отпускных.

Для отражения данной операции в 6-НДФЛ необходимо налог, излишне удержанный с отпускных и подлежащий восстановлению, внести в строку 090 первого раздела декларации.

Несмотря на то, что приостановка трудовых функций для ухода за ребёнком в возрасте до 1,5 лет, называется отпуском, пособия женщинам выплачиваются из средств Фонда социального страхования и не облагаются НДФЛ. Поэтому их не следует включать в налоговую отчётность.

Подача декларации при перерасчёте дохода

Как и для любой другой декларации, для 6-НДФЛ предусмотрена подача уточняющего расчёта.

Поводом к этому может послужить:

  1. Ошибка бухгалтера в исчислении налога и заполнении расчёта. После выявления искажения отчётности необходимо исправить декларацию и в самые короткие сроки направить её в фискальные органы.
  2. Необходимость обоснованного перерасчёта вознаграждения вследствие обнаружения излишне выплаченных отпускных при увольнении, переносе отпуска или его досрочном прерывании. Сведения об этих операциях включаются в отчёт того квартала, когда работодатель фактически пересчитывал доход.

Несмотря на то, что рассмотренная отчётная форма не отличается большим размером или объёмом отражаемых сведений, её заполнение вызывает у профессионалов немало вопросов. Ведь для того, чтобы отразить отпуск в 6-НДФЛ, нужно учесть массу нюансов, связанных с соответствующей выплатой и датой её осуществления.

6-НДФЛ: отпускные и больничные

6ndfl.jpg

Похожие публикации

Расчет 6-НДФЛ – обязательная отчетная форма, которую ежеквартально в ИФНС сдают налоговые агенты, выплачивавшие доходы физлицам. В ней отражаются также показатели сумм отпускных и больничных и НДФЛ по ним. Как правильно отразить в 6-НДФЛ отпускные и больничные –расскажем в этой статье.

Даты получения дохода и удержания НДФЛ

В отличие от зарплаты, днем фактического получения дохода для которой считается последнее число месяца, днем получения дохода для отпускных (в т.ч. компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении) и больничных считается та дата, которой их перечислили на счет работника в банке, либо выплатили наличными (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Отпускные работодатель должен выплатить сотруднику за 3 рабочих дня до отпуска. Что касается больничных пособий, то работодатель начисляет их на основании больничного листа в 10 -дневный срок, выплачивая в ближайший «зарплатный» день.

Удержать «отпускной» и «больничный» НДФЛ, как и налог с прочих доходов, нужно в день их выплаты, а перечислить в бюджет не позже последней даты месяца выплаты работнику, учитывая перенос на ближайший рабочий день при совпадении с выходными и праздничными датами (п. 6 ст. 226 НК РФ). Напомним, что для налога, удержанного с зарплаты и компенсации за отпуск, срок перечисления – следующий день после выплаты дохода.

Эти особенности отражения дат, общие для больничных и отпускных, нужно учитывать при заполнении раздела 2 расчета 6-НДФЛ.

Особенности отражения отпускных в 6-НДФЛ

Заполняя Раздел 1 формы 6-НДФЛ, суммы отпускных показывают совокупно с другими доходами физлиц. А вот в Разделе 2 отпускные следует отражать отдельно от доходов, имеющих иные сроки уплаты НДФЛ в бюджет. Кроме того, отдельно друг от друга отражаются и отпускные, выплаченные разными датами.

Например, организация в апреле 2018 г. выплатила сотрудникам:

  • 5 числа зарплату за март — 100000 руб., в т.ч.НДФЛ 13000 руб.,
  • отпускные двоим сотрудникам: 12 апреля — 10000 руб. (НДФЛ 1300 руб.), 26 апреля – 8000 руб. (НДФЛ 1040 руб.).

Вот как эти суммы распределятся в 6-НДФЛ за полугодие:

6ndfl_1-1.jpg

6ndfl_1-2.jpg

6ndfl_1-3.jpg

Как отразить в 6-НДФЛ «переходящие» отпускные

Ситуации с так называемыми «переходящими» отпускными возникают, когда отпуск начинается в одном месяце, а закачивается в другом, либо когда оплата отпускных происходит в конце одного месяца, а сам отпуск начинается в следующем.

Такой «переходящий» отпуск в 6-НДФЛ никаких особенностей отражения не имеет, поскольку здесь учитываются даты выплаты отпускных, удержания и перечисления налога, исходя из которых, по общим правилам заполняется расчет.

Например, работник получил отпускные 28 марта, а 2 апреля ушел в отпуск. Выплата отпускных, удержание и перечисление НДФЛ будут отражены в 6-НДФЛ 1 квартала, т.к. налог удержан сразу — 28 марта, а срок его перечисления – 31 марта.

Перерасчет отпускных: 6-НДФЛ

Нередко на практике возникают ситуации, когда выплаченные в предыдущем периоде отпускные приходится пересчитывать по различным причинам, причем как в большую сторону, так и в меньшую. Как в этом случае отражать отпускные в 6-НДФЛ:

  • Если перерасчет привел к уменьшению суммы отпускных, нужно внести исправления в ранее представленный 6-НДФЛ в части начисленного и полученного дохода и налога с него (строки 020, 040, 130). В отчете периода, в котором произведен перерасчет, это отразится на сумме удержанного налога по строкам 070 и 140, а если излишне удержанный НДФЛ не был зачтен в счет будущих выплат, а возвращен физлицу, его отражают по строке 090.
  • Если при перерасчете сумма отпускных увеличилась, «уточненку» за прошлый период сдавать не придется. Достаточно отразить суммы доначислений отпускных и налога по строкам 020, 040, 070, 130, 140 расчета 6-НДФЛ периода, в котором произведен пересчет. Произведенная доплата работнику будет доходом месяца, в котором она выплачена.

Отражаем больничные в 6-НДФЛ

НДФЛ облагаются все виды больничных пособий. Исключение — пособие по беременности и родам, которое не нужно отражать в 6-НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ).

Как и отпуска, больничные включаются в общие суммы дохода и налога раздела 1, а в разделе 2 отражаются отдельными строками, в зависимости от сроков уплаты НДФЛ.

Работник может принести больничный лист в одном периоде, а получить пособие уже в другом. В расчет 6-НДФЛ такой больничный включается по дате его выплаты работнику.

Например, работодатель получил больничный листок от работника 26 марта. Выплатили пособие работнику вместе с ближайшей зарплатой – 5 апреля. Тем же днем удержан налог, а срок уплаты в бюджет — последний день апреля. Очевидно, что отразить этот больничный следует в разделе 2 6-НДФЛ не за 1 квартал, а за полугодие.

6-НДФЛ с примером больничного и отпуска

Компания в апреле выплатила 4 сотрудникам:

  • 05.04.2018 зарплату марта – 100 000 руб. (НДФЛ 13000 руб.),
  • 05.04.2018 больничный – 5000 руб. (НДФЛ 650 руб.),
  • 05.04.2018 отпускные – 10000 руб. (НДФЛ 1300 руб.),
  • 26.04.2018 отпускные – 12000 руб. (НДФЛ 1560 руб.)

В 6-НДФЛ полугодия эти суммы будут показаны совокупно по соответствующим строкам раздела 1, а в разделе 2 отразятся по строкам 100-140 следующим образом:

  • зарплата – отдельно от остальных выплат,
  • выплаченные 05.04.2018 больничный и отпускные – вместе, поскольку сроки их выплаты, удержания, перечисления налога совпадают,
  • отпускные от 26.04.2018 – отдельно от остальных выплат.
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector