Bashnedra.ru

Правовая помощь онлайн
2 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Договор управления автомобилем между организацией и физическим лицом

Договор аренды автомобиля между физическим лицом юридическим лицом

В гл. 34 пар. 3 ТК РФ прописывается основное содержание по требованиям к оформлению договора аренды транспортного средства между физическим лицом и юридическим лицом. Имеются уточнения и правила по формированию сделки по его типам – с экипажем, без экипажа.

При составлении договора аренды необходимо придерживаться его положений, т.е. то, что должно иметься в обязательном порядке.

Предмет

Одним из первых пунктов в договоре аренды транспортного средства между физическим лицом и организацией должен быть пункт – предмет. Предмет договора являет собой обоснование и уточнение того, какое транспортное средство передается в пользование и на какие цели.

В этом пункте необходимо с максимальной точностью провести описание транспорта, включая такие сведения, как:

  • марка ТС;
  • модель;
  • номер;
  • тип кузова;
  • цвет авто и пр. Сюда можно также внести и технические характеристики ТС.

Условия

Пункт об условиях договора аренды должен отображать все моменты, которые будут удовлетворять обе стороны. Этих условий потом они должны придерживаться на всем сроке его действия.
Порядок расчетов

Также немало важный пункт договора аренды. Что предполагает порядок расчетов?

Здесь стоит указывать:

  • Оговоренную заранее сумму арендной платы арендатору.
  • Сроки, в какие необходимо ее предоставить и способы.

Например, средства можно переводить на расчетный счет арендатора в банке или может он хочет получать их иным денежным переводом. Стоимость арендной платы может отображаться как за сутки, так и за месяц. Это уже на усмотрение партнеров.

Срок действия

Не трудно предположить, что в этом пункте договора подразумевается заключение периода его действия. Срок договора определяется обоюдным согласием сторон. Прописывается дата начала его вступления в полную силу и конечная дата, когда договор прекращает свое действие по отношению к его сторонам.

Не лишним будет уточниться в плане времени срока действия. Например, договор аренды начинает свое действие в восемь утра оного дня и года, а прекращает завтра в полдень. Уточнение временных (часовых) промежутков поможет избежать мелких недоразумений.
Ответственность сторон

Ответственность сторон применяется тогда, когда одна из сторон решила по каким-то причинам отступиться от основных условий договора аренды ТС. Пострадавшая сторона вправе применить наложение пени и штрафов на ответную сторону. Например, в случае несвоевременной сдачи ТС арендодателю.

В данном пункте также можно прописать порядок досрочного расторжения сделки в одностороннем порядке.

Другие условия

К пункту «Другие условия» можно отнести и прописать в нем некоторые уточнения относительно договора аренды на транспортное средство. Все то, что изначально не вошло в основную часть документа, можно прописать тут.

Чаще всего сюда стороны переносят такие моменты, как:

  • срок действия договора аренды (уточнения);
  • порядок расторжения сделки досрочно;
  • иные дополнительные моменты на усмотрение сторон документа;
  • также порядок разрешения споров между арендодателем и физическим лицом.

Юридические адреса и реквизиты сторон

После того, как основная часть документа будет уже сформирована и все ее пункты детально обсуждены, стороны пришли к обоюдному согласию, проставляются реквизиты сторон.

Для организации, что является юридическим лицом, обязательно нужно указать такие пункты:

  • полное наименование;
  • банковские реквизиты;
  • юридический адрес местонахождения;
  • контактные номера.

Арендатор, что являет собой физическое лицо, отображает о себе свои ФИО, серия и номер гражданского паспорта, адрес по регистрации в паспорте , контактный номер телефона.

Подписи сторон

В подтверждении о взаимном согласии по договору аренды, стороны проставляют свои подписи на документе. Предприятие или организация может поставить еще свою печать, если имеется.

Видео: Учет и налоги

Документы для подтверждения расходов на транспорт

Бухгалтерии предприятия нужно весит как бухгалтерский, так и налоговый учет. При аренде транспортного средства – это не исключение.

Расходы, которые были или будут понесены на арендованный ТС вносятся в базу. Но для правильного ведения этого учета бухгалтерии необходимы документальные подтверждения затрат и т.д.

Как можно подтвердить понесенные расходы на ТС:

  • Путевой листок. Содержит сведения о месячной или суточном маршруте, пробег в километрах, расход топлива;
  • Расходы по ГСМ. Тут могут пригодиться чеки, накладные, счета и пр.;
  • Акт приема или договор с топливной компанией на покупку топлива для ТС;
  • Акты на понесенные ремонтные работы и накладные;
  • Чеки о пребывании на автостоянке и пр.

В общем, пригодиться может любой документ. Но самый востребованный документ – это путевой лист. На него нужно обратить особое внимание при оформлении перед очередным выездом.
Налогообложение для физического лица

Тогда получается следующее, организация или предприятие, что к примеру, арендовало данное ТС, должно перечислить 13% от суммы дохода в налоговую инспекция, в качестве НДФЛ. Остальное, 87%, полагается выплатить арендодателю.

Это единственный нюанс в системе аренды ТС и налогообложении. Все иные затраты, которые были понесены физическим лицом на эксплуатацию ТС, не рассматриваются как доход и пр., они не влекут к вычетам по налогам. Эти расходы возмещаются без вычетов в налоговую инспекцию.

Основные требования к документу

Договор аренды на автомобиль формируется тем количеством экземпляров, сколько сторон принимают в нем участие, как правило, это две стороны. Но, в редких случаях, может быть и более. По завершению сделки и подписанию, каждая сторона получает на руки свой экземпляр.

Желательно, договор аренды ТС подкрепить актом приема-передачи, что представляет собой куда более весомый документ, подтверждающий факт передачи авто в пользование.

С водителем

Если в договор аренды входит уточнение наличие экипажа или просто водителя (тоже считается экипажем), то арендодатель обязуется подобрать этот экипаж к сроку и в полном составе. Экипаж должен пройти полную инструктацию и технику безопасности, иметь специальные навыки по спецификации работы с ТС и пр.

На арендодателе лежит ответственность и в том, чтобы экипаж имел полный пакет документов для работы.

Затраты на снабжение ТС и экипажа всем необходимым тоже ложатся на плечи арендатора.

Без экипажа

В данном случае единственным представителем экипажа будет считаться только сам водитель, но на правила эксплуатации авто, что с экипажем, что без него, это не оказывает никакого влияния. Если водителя нет, то это нужно указать в договоре или отобразить каким-то отдельным дополнительным письменным документом.

Но такие обстоятельства не освобождают арендатора от ответственности. Обращаться с транспортом необходимо согласно установленным нормам и правилам технической безопасности. Оплата налога также присутствует.

С выкупом

Транспортное средство можно оформить по договору аренды, при этом по желанию арендодателя, может отмечаться пункт обуславливающий право выкупа авто. Иными словами, этот момент должен обязательно указываться письменно в содержании самого договора аренды.

Образец и бланк для грузового автомобиля между физическим лицом и ИП

Договор аренды ТС между физлицом и ИП можно скачать по ссылке.

Между физическим лицом и юридическим лицом

Договор аренды автомобиля между физическим лицом и организацией можно просмотреть по ссылке.

Скачать бланк

Скачать бланк договора аренды автомобиля и ознакомиться с его главными пунктами можно по ссылке.

Необходимо учитывать, что обязательное страхование ответственности водителя также должно осуществляться арендатором. Ответственность за вред, который был причинен транспортом третьим лицам в ходе его использования арендатором, возлагается на него соответственно с гл. 59 ГК РФ. Именно он является хозяином автомобиля на протяжении всего периода действия соглашения.

Договор аренды автомобиля

Скачать бланк в формате doc:
dogovor_arendy_avtomobilya.doc [44,5 Kb] (cкачиваний: 36881)

Скачать бланк в формате pdf:
dogovor_arendy_avtomobilya.pdf [80,63 Kb] (cкачиваний: 7620)

ДОГОВОР АРЕНДЫ АВТОМОБИЛЯ

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. Арендодатель передает во временное пользование Арендатору принадлежащий Арендодателю на праве частной собственности автомобиль марки выпуска года, двигатель № , кузов № , цвета, номерной знак , зарегистрированный в ГАИ района.

1.2. Стоимость автомобиля устанавливается в размере рублей на основании акта оценки, являющимся Приложением к данному договору.

2. УСЛОВИЯ ДОГОВОРА

2.1. Арендодатель предоставляет автомобиль в исправном состоянии по Акту приема-передачи, являющемся неотъемлемой частью настоящего договора.

2.2. Арендатор обязуется по истечение срока действия договора вернуть автомобиль в состоянии соответствующем отраженному в Акте приема-передачи, с учетом нормального износа.

2.3. Арендатор производит ремонт автомобиля за свой счет.

2.4. Арендодателю предоставляется право использовать в нерабочее время сданный в аренду автомобиль в личных целях, с употреблением собственных горюче-смазочных материалов (бензин и т.п.).

2.5. При использовании автомобиля в соответствии с п.2.4 стороны обязаны передавать автомобиль друг другу в исправном состоянии. При приеме-передаче автомобиля стороны проверяют его техническое состояние, оговаривают имеющиеся неисправности с последующим их устранением в соответствии в разделом 5 настоящего договора.

3. ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ

3.1. Арендатор обязуется заплатить за аренду автомобиля рублей.

4. СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА

4.1. Договор заключен на срок с « » 2020 г. по « » 2020 г. и может быть продлен сторонами по взаимному соглашению.

5. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

5.1. Арендатор несет ответственность за сохранность арендуемого автомобиля в рабочее время и в случае утраты или повреждения автомобиля в это время обязан возместить Арендодателю причиненный ущерб, либо предоставить равноценный автомобиль в течение 5 дней после его утраты или повреждения. В случае задержки возмещения ущерба либо предоставления равноценного автомобиля в указанный срок, Арендатор уплачивает пеню в размере % от стоимости ущерба либо оценочной стоимости автомобиля.

5.2. Ответственность за сохранность автомобиля в нерабочее время несет Арендодатель. При повреждении или утрате сданного в аренду автомобиля при использовании в соответствии с п.2.3 настоящего договора Арендодатель обязан устранить повреждения за свой счет или возместить Арендатору причиненный убыток. Размер возмещения определяется соглашением сторон.

6. ДРУГИЕ УСЛОВИЯ

6.1. Договор может быть досрочно прекращен или изменен по соглашению сторон.

6.2. По соглашению сторон арендуемый автомобиль оценен в рублей. Данная оценка учитывается при возмещении ущерба.

6.3. Во всем остальном, что не урегулировано настоящим договором, стороны руководствуются действующим законодательством Российской Федерации.

6.4. Договор составлен в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу.

Заключение договора аренды автомобиля между организацией и физическим лицом

Приобретение автомобиля в крупных городах становится всё менее актуально. Люди предпочитают не думать о техническом обслуживании машины, её хранении на стоянке, ремонте. Если им требуется перевести вещи или встретить родственников в аэропорту, то они берут автомобиль на прокат. Для правильного оформления таких отношений следует знать, как составить договор аренды автомобиля между организацией и физическим лицом.

Содержание

Основные требования к документу устанавливаются положениями ГК РФ, в частности, параграфом 3 главы 34. В этом разделе перечислены основные требования к договору аренды транспорта, как с экипажем, так и без.

В договоре должны быть отражены следующие положения:

  1. Предмет договора – передача во владение и пользование арендатору транспортного средства. Следует максимально точно описать автомобиль: марка, модель, госномер, тип кузова, цвет, VIN-код кузова и так далее. Все важные характеристики машины должны быть перечислены (например, мощность двигателя);
  2. Дополнительное оборудование, если оно установлено. Например, манипулятор или лебёдка;
  3. Информация о правах арендодателя на предоставляемое имущество. То есть, сведения о том, владеет он автомобилем на праве собственности или предоставляет его в субаренду;
  4. Цели использования транспорта: перевозка грузов, пассажиров с багажом или иные;
  5. Права и обязанности арендодателя. Указанная сторона имеет право:
  • Осуществлять контроль за использованием арендуемого транспорта по назначению;
  • Требовать возврата имущества при наступлении просрочки оплаты.
Читать еще:  Какие нужны документы для регистрации права собственности на квартиру

Среди обязанностей арендодателя выделяют следующие:

  • Предоставить автомобиль в соответствии с условиями договора;
  • Поддерживать его исправное техническое состояние, осуществлять текущий и капитальный ремонт;
  • Оказывать помощь, например, информационную, в целях обеспечения эффективного использования машины.

Если техника сдаётся на длительный период времени, то обязанность ремонтировать машину логично возложить на арендатора. Ведь во время действия договора доступ арендатора к автомобилю будет ограничен, и предоставлять ему машину для ремонта при появлении любой поломки нецелесообразно.

  1. У арендатора есть право использовать автомобиль в соответствии с его функциональным назначением. Дополнительно лицу может быть предоставлено право сдавать машину в субаренду по договору.
  • Эксплуатировать машину в соответствии с её прямым назначением;
  • Своевременно оплачивать аренду транспорта;
  • Возвратить автомобиль по окончании действия контракта;
  • Нести расходы в связи с эксплуатацией.

Подразумевается, что арендатор будет проявлять при использовании осторожность и заботиться о машине таким образом, как он заботился бы о своей собственной. Если какие-либо узлы автомобиля пришли в негодность из-за чрезмерно агрессивной эксплуатации, то это может быть основанием для судебного разбирательства.

  1. Порядок расчётов. Следует указать стоимость (за день или за месяц), а также установить, до какой даты арендатор обязан уплатить соответствующую сумму и способ её передачи (банковским переводом, наличными или иной);
  2. Срок действия договора. Стороны указывают даты начала и окончания периода, в ходе которого арендатор может пользоваться автомобилем. Также желательно указывать и время дня, когда договор начинает и заканчивает своё действие. Это поможет избежать ситуаций, когда клиент пытается вернуть автомобиль в указанный срок, но не во время работы организации-арендодателя;
  3. Ответственность сторон. В договоре следует предусмотреть размер пени за просрочку оплаты использования транспортного средства и штраф за несвоевременный возврат машины;
  4. Порядок разрешения споров. В этом пункте лица договариваются о том, что все разногласия будут, по возможности, решаться в ходе переговоров. И только при невозможности найти компромисс, они будут прибегать к подаче иска в суд.
  5. Адреса и подписи сторон. В конце документа размещается информация об арендодателе (наименование, банковские реквизиты, место нахождения) и арендаторе (Ф.И.О., серия и номер паспорта, адрес регистрации). Стороны вставят свои подписи, оформляя согласие с условиями договора.

Многие юристы отмечают, что статьи 632 и 642 ГК РФ устанавливают в качестве предмета договора аренды автомобиля (с экипажем или без) именно передачу машины, а не обязанность её передать. Это означает, что договор вступает в силу с момента оформления акта приёма-передачи, а не после подписания контракта. Такой же позиции придерживаются и российские суды.

С экипажем

Часто гражданам требуется транспортное средство вместе с экипажем. Такой договор схож по своему предмету с фрахтованием и оказанием услуг такси. В раздел, где регламентируется предмет договора, следует добавить положение о предоставлении арендодателем.

Если вместе с машиной предоставляется экипаж, то на арендодателя ложится обязанность подобрать людей соответствующей квалификации, которые будут управлять автомобилем. Владелец транспортного средства несёт ответственность за то, что экипаж имеет достаточные знания и навыки, а его физическое состояние позволяет управлять механизмом без опасности для окружающих. Без всяких оговорок работники арендодателя должны иметь полный пакет документов, которые закон обязывает иметь водителя транспортного средства: удостоверение, медицинская справка, страховка и так далее.

Важным моментом является оплата расходов на приобретение топлива для автомобиля. Статья 636 ГК РФ предусматривает, что такие затраты должны обеспечиваться за счёт арендатора. Однако на практике сложно подсчитать, сколько топлива и других технических жидкостей было затрачено при использовании техники по конкретному договору. Поэтому арендодатели часто рассчитывают стоимость своих услуг, исходя из пройденного автомобилем расстояния и времени, в течение которого машина использовалась арендатором.

Техника фактически не выбывает из сферы владения компании-арендодателя. Его работники контролируют машину в ходе всей эксплуатации и подчиняются распоряжениям своего непосредственного начальства, а не арендатору. В соответствии статьями 639 и 640 владелец отвечает за ущерб, причинённый автомобилю или автомобилем, если не докажет наличие причинно-следственной связи между действиями арендатора и вредом.

Без экипажа

При предоставлении автомобиля в пользование без экипажа его управлением занимается сам арендатор или люди по его поручению. Как правило, такой договор заключается на более долгий срок. В течение периода использования машины арендатор самостоятельно решает вопрос с хранением машины, заправкой топлива, текущим ремонтом.

Ответственность за вред, который будет причинён автомобилем третьим лицам в ходе его использования арендатором, возлагается на него в соответствии с положениями главы 59 ГК РФ. По сути, именно он является владельцем машины в течение всего срока действия договора.

Обе разновидности договора аренды автомобиля требуют от сторон тщательно проработать несколько положений:

  • Разделение расходов между сторонами;
  • Идентификация транспортного средства;
  • Требуется ли предоставление экипажа для эксплуатации автомобиля.

Образец договора безвозмездного пользования автомобилем, заключаемый между юридическим и физическим лицом.

ДОГОВОР БЕЗВОЗМЕЗДНОГО ПОЛЬЗОВАНИЯ АВТОМОБИЛЕМ

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. Ссудодатель передает в безвозмездное временное пользование Ссудополучателю принадлежащий Ссудодателю на праве собственности автомобиль марки , выпуска года, двигатель № , кузов № , цвета, номерной знак , Паспорт транспортного средства № , выдан « » 2020 г. (далее – «Автомобиль»).

1.2. Стоимость автомобиля устанавливается в размере на основании акта оценки, являющегося Приложением к данному Договору.

1.3. Ссудодатель подтверждает, что указанный автомобиль никому не обещан, не продан, не является предметом залога, в споре и под арестом не состоит.

2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

2.1. Ссудодатель обязуется:

2.1.1. Предоставить автомобиль в исправном состоянии по акту приема-передачи, являющемуся неотъемлемой частью настоящего Договора.

2.1.2. Передать Ссудополучателю вместе с Автомобилем его принадлежности, инструмент и относящиеся к нему документы (технический паспорт и т.п.).

2.2. Ссудополучатель обязуется:

2.2.1. По истечении срока действия Договора вернуть автомобиль в состоянии, соответствующем отраженному в акте приема-передачи, с учетом нормального износа.

2.2.2. Поддерживать автомобиль в исправном состоянии, производить его текущий ремонт за свой счет, а также нести иные эксплуатационные расходы. Горюче-смазочные материалы, необходимые для работы автомобиля, приобретаются Ссудополучателем за счет собственных средств.

3. СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА

3.1. Договор заключен на срок с « » 2020 г. по « » 2020 г. По истечении этого срока Договор может быть продлен Сторонами по взаимному согласию на неопределенное время.

4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

4.1. Ссудополучатель несет ответственность за сохранность автомобиля в рабочее время и в случае утраты или повреждения автомобиля в это время обязан возместить Ссудодателю причиненный ущерб либо предоставить равноценный автомобиль в течение дней после его утраты или повреждения. В случае задержки возмещения ущерба либо предоставления равноценного автомобиля в указанный срок Ссудодатель вправе потребовать от Ссудополучателя уплаты неустойки в размере % от стоимости ущерба либо оценочной стоимости автомобиля (п.1.2 настоящего Договора) за каждый день просрочки.

4.2. Если Ссудодатель не передает автомобиль Ссудополучателю, последний вправе потребовать расторжения настоящего Договора и возмещения понесенного им реального ущерба.

4.3. Ссудодатель отвечает за недостатки автомобиля, которые он умышленно или по грубой неосторожности не оговорил при заключении настоящего Договора. При обнаружении таких недостатков Ссудополучатель вправе по своему выбору потребовать от Ссудодателя безвозмездного устранения недостатков автомобиля или возмещения своих расходов на устранение недостатков либо досрочного расторжения Договора и возмещения понесенного им реального ущерба.

4.4. Ссудополучатель несет риск случайной гибели или случайного повреждения полученного в безвозмездное пользование автомобиля, если автомобиль был испорчен в связи с тем, что Ссудополучатель использовал его не в соответствии с настоящим Договором или назначением автомобиля либо передал его третьему лицу без согласия Ссудодателя. Ссудополучатель несет также риск случайной гибели или случайного повреждения автомобиля, если с учетом фактических обстоятельств мог предотвратить его гибель или порчу, пожертвовав своей вещью, но предпочел сохранить свою вещь.

5. ДОСРОЧНОЕ РАСТОРЖЕНИЕ ДОГОВОРА

5.1. Договор может быть расторгнут по соглашению Сторон.

5.2. Ссудодатель вправе потребовать досрочного расторжения настоящего Договора в случаях, когда Ссудополучатель:

  • использует автомобиль не в соответствии с Договором или его назначением;
  • не выполняет обязанностей по поддержанию автомобиля в исправном состоянии или его содержанию;
  • существенно ухудшает состояние автомобиля;
  • без согласия ссудодателя передал автомобиль третьему лицу.

5.3. Ссудополучатель вправе требовать досрочного расторжения Договора:

  • при обнаружении недостатков, делающих нормальное использование автомобиля невозможным или обременительным, о наличии которых он не знал и не мог знать в момент заключения Договора;
  • если в силу обстоятельств, за которые он не отвечает, автомобиль окажется в состоянии, непригодном для использования;
  • если при заключении Договора ссудодатель не предупредил его о правах третьих лиц на автомобиль;
  • при неисполнении Ссудодателем обязанности передать автомобиль либо его принадлежности и относящиеся к нему документы.

6. ДРУГИЕ УСЛОВИЯ

6.1. Во всем остальном, что не урегулировано настоящим Договором, Стороны руководствуются действующим законодательством Российской Федерации.

6.2. Договор составлен в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу.

Договор управления автомобилем между организацией и физическим лицом

Гражданское законодательство предусматривает два вида договора аренды транспортного средства (параграф 3 главы 34 ГК РФ) — с предоставлением услуг по управлению и технической эксплуатации (с экипажем) и без предоставления указанных услуг (без экипажа).

Если физическое лицо будет самостоятельно оказывать транспортные услуги, то с ним необходимо заключить договор аренды транспортного средства с экипажем. В этом случае арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование и оказывает своими силами услуги по управлению им и по его технической эксплуатации (ст.632 ГК РФ).

По договору аренды транспортного средства с экипажем с доходов физического лица необходимо удержать НДФЛ. Согласно пп.4 п.1 ст.208 и п.1 ст.209 НК РФ доходы, полученные физическим лицом от сдачи имущества в аренду, а также от оказания услуг, облагаются НДФЛ.

Поскольку физическое лицо не зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя, организация, от которой налогоплательщик получил доход, как налоговый агент обязана исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДФЛ (п.1 ст.226 НК РФ). В соответствии с п.1 ст.224 НК РФ налогообложение производится по ставке 13%. Согласно п.4 ст.226 НК РФ организация обязана удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

В соответствии с п.3 ст.7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ страховые взносы не начисляются на выплаты по гражданско-правовым договорам, связанным с передачей в пользование имущества. При этом плата за вождение автомобиля облагается страховыми взносами в ФСС, ПФР и ФФОМС (п.1 ст.7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).

Рекомендуем в договоре аренды автомобиля с экипажем указать отдельно плату за эксплуатацию транспорта и за услуги водителя. Тогда страховые взносы нужно будет начислять только с платы за вождение. Если в договоре четко не прописано, сколько составляет арендная плата, а сколько — выплата за услуги вождения, и если вы не начислите страховые взносы, то у проверяющих налоговиков могут возникнуть претензии. Они могут тогда посчитать, что вы должны уплатить страховые взносы со всей суммы, указанной в договоре аренды с экипажем. А если в договоре разделить плату за аренду и управление, целесообразно основную часть вознаграждения отнести на арендную плату, а услуги по управлению оценить в символическую цену. Тогда вы минимизируете налоговую нагрузку по этому договору.

Читать еще:  Как и где восстановить свидетельство о смерти родственника

Автор: Иванова Н.В., эксперт Линии профессиональной поддержки

Образец договора аренды автомобиля между юридическим и физическим лицом

Прокат автомобилей в настоящее время стал довольно распространенным способом использования транспорта, не покупая его в собственность. К нему прибегают и юридические лица, беря в аренду у физических лиц транспортное средство по договору. Важно внести в соглашение все необходимые моменты, связанные с эксплуатацией транспортного средства в 2021 году.

Такие договора бывают двух видов: с экипажем и без экипажа. В первом случае необходимо внимательно отнестись к формулировке условий по документу. Это обязательно должны быть услуги по управлению автомобилем. Иначе отношения будут рассмотрены, как трудовые между вами и организацией, нанимающей транспорт с водителем.

Договор аренды автомобиля между юридическим и физическим лицом: скачать бланк и образец (в договоре прилагается акт приема-передачи)

Договор аренды автомобиля между организацией и физическим лицом с экипажем 2021 года: скачать бланк и образец

Законы, регулирующие арендные отношения

Все моменты, связанные с арендой автомобиля юридическим лицом, рассмотрены в параграфе 3 главы 34 Гражданского кодекса. В ней обозначены обязанности сторон, формы договоров и т.д. в случаях найма транспорта с экипажем или без него.

Наиболее распространенной ситуацией является аренда авто у физического лица вместе с услугами по извозу (экипажем). Тогда арендодатель обязан обеспечить подбор водителя соответствующей квалификации для управления арендуемым транспортом. При этом арендодатель несет ответственность за наличие всех необходимых документов у водителя, достаточных навыков и надлежащего физического состояния (ст. 632 ГК).

Все затраты, которые будут нести стороны в процессе эксплуатации автомобиля, могут быть оговорены в договоре. Арендодатель обязан обеспечить исправность техники, а его работник, осуществляющий извоз, подчиняться распоряжениям арендодателя.

В случае аренды автомобиля без экипажа (ст. 642 ГК) он передается в пользование арендатора без использование услуг управления транспортным средством. Дополнительно арендатор берет на себя решение вопросов, связанных с:

  • заправкой топливом;
  • текущим ремонтом;
  • хранением.

По факту он становится владельцем авто до истечения срока действия договора.

Правила заполнения договора

Договор обязательно составляется в письменной форме с указанием всех существенных условий:

  • точное описание предмета соглашения;
  • параметры использования ТС, которые были оговорены и согласованы обеими сторонами;
  • размер арендной платы и порядок ее внесения;
  • срок действия договора.

Крайне важно уточнить, какая из сторон будет обеспечивать содержание автомобиля, а также производить по необходимости капитальный ремонт. Чаще всего текущий ремонт осуществляется за счет арендатора, а капитальный – владельца машины. По истечении срока действия договора арендатор обязан вернуть транспортное средство в исправном состоянии с учетом степени износа.

Заполнение договора аренды автомобиля между юридическим и физическим лицом по шагам

Такой вид соглашения считается довольно сложным в силу того, что следует учитывать достаточно большое количество обстоятельств и условий. Если вы пропишите все моменты максимально точно, то и при возникших проблемах с любой из сторон они могут решиться согласно прописанных в договоре пунктов. Рекомендуется отнестись к составлению документа внимательно.

Форма договора аренды автомобиля не имеет законодательной основы и носит лишь рекомендательный характер. Важно наличие лишь нескольких обязательных условий, которые содержатся в аналогичных соглашениях.

  1. В договоре обязательно указывается дата, место составления и реквизиты сторон. Юридическое лицо прописывает свое полное наименование, руководителя и основание его действий от имени организации – со стороны арендатора. Физическое лицо указывает фамилию, имя и отчество – со стороны арендодателя. Гражданин в преамбуле может указать свои паспортные данные и адрес регистрации.
  2. Основным пунктом договора аренды ТС является его предмет – автомобиль. Здесь следует максимально точно указать технические и иные характеристики машину:
  • марка, модель;
  • гос.номер;
  • VIN-номер;
  • год выпуска;
  • мощность двигателя;
  • иные сведения, подкрепленные паспортом транспортного средства.

Реквизиты ПТС также следует прописать в договоре (его серию, номер, кем и когда выдан). Если имеется дополнительное оборудование, укажите его при описании.

  1. Отдельным пунктом указывается, что ТС принадлежит физическому лицу на основании права собственности и делается отсылка на документ, подтверждающий его.
  2. Играет роль и оценка стоимости предмета договора. Стороны вправе самостоятельно договориться о ней. В случае утраты имущества арендодатель может истребовать сумму причиненного ему ущерба в указанной сумме.
  3. В соглашении указываются цели использования автомобиля.
  4. Определяются права и обязанности арендодателя. К обязанностям можно отнести:
  • предоставить автотранспорт в рамках заключенного договора;
  • осуществлять ремонт по необходимости (стороны могут договориться об объеме ремонтных работ, которые будут осуществляться за тот или иной счет).
  1. Устанавливаются права и обязанности арендатора. При этом он может использовать автомобиль по назначению, установленному в договоре. Допустимо оговорить момент передачи ТС в субаренду.

Арендатор обязан:

  • нести расходы, которые возникают в связи с эксплуатацией автомобиля;
  • оплачивать арендные платежи в срок, установленный в договоре;
  • при окончании срока действия договора вернуть автомобиль в исправном состоянии.

Целесообразно определить состав расходов, которые будут оплачиваться арендатором и арендодателем.

  1. Существенным пунктом является размер арендной платы и порядок расчетов между сторонами. Здесь следует указать периодичность внесения платы, установить дату, не позднее которой она должна быть зачислена арендодателю, и способ расчета: наличный или безналичный.
  2. Дата окончания действия договора.
  3. Завершают документ реквизиты обеих сторон и подписи.

Неотъемлемой частью договора аренды автомобиля является акт приема-передачи. При этом он составляется при переходе имущества от арендодателя к арендатору. После истечения срока действия соглашения обратно автомобиль передается также по акту.

Особенности

При составлении договора аренды авто с экипажем важно учесть момент, чтобы арендные отношения не были признаны трудовыми. Риск такой метаморфозы увеличивается, когда в тексте соглашения имеются некорректные формулировки, содержащие трудовую терминологию. Поэтому рекомендуется избегать таких слов, которые могут быть расценены, как отношения работодателя и работника, например, «заработная плата», «тарифная сетка», «должность» и т.д.

Арендодатель оказывает арендатору услугу по технической эксплуатации автомобиля и управлению им. Но никак не находится с ним в трудовых отношениях.

Второй нюанс связан с уплатой в бюджет НДФЛ с полученного физическим лицом дохода от сдачи авто в аренду. Индивидуальный предприниматель, выступающий в роли арендодателя, производит исчисление и уплату налога самостоятельно.

Если же юридическое лицо арендует ТС у гражданина, не являющегося ИП, то вносит НДФЛ самостоятельно, как налоговый агент. Это обязательно прописывается в тексте договора, поскольку арендодатель будет получать плату за минусом налога.

Договор аренды автомобиля между физическим лицом и организацией

Довольно часто встречается ситуация, когда руководство или сотрудники компании используют свои личные автомобили для выполнения своих должностных обязанностей. В этом случае, для возмещения их затрат, таких как, износ транспортного средства, затраты на ГСМ и прочие, необходимо заключать договор аренды автомобиля. Данные отношения между физическими и юридическими лицами регулируются статьями 642-648 ГК РФ «Аренда автомобиля без экипажа».

Оформленный договор аренды транспортного средства без экипажа выгоден компаниям (по сравнению с другими видами возмещения затрат сотрудникам) за счет того, что в законе прописан довольно широкий круг затрат, которые можно возмещать физическому лицу – владельцу авто. К таким затратам относятся не только ГСМ, но и ремонт машины, страхование ответственности (ОСАГО, КАСКО), автомойка и возмещение ущерба, причиненного автомобилю. На сумму все перечисленных понесенных расходов предприятие вправе уменьшить свою налогооблагаемую базу.

Предоставить автомобиль в аренду юридическому лицу может только собственник транспортного средства. Для подтверждения права собственности, необходимо предоставить копию ПТС, которая должна храниться у организации-арендатора весь период действия договора аренды автомобиля. Кроме того, арендодатель обязан предоставить в компанию свидетельство о регистрации ТС (техталон) и страховой полис ОСАГО (при его наличии).

Далее составляется договор аренды автомобиля без экипажа. В договоре в обязательном порядке должна быть указана следующая информация:

  • марка автомобиля;
  • год изготовления;
  • цвет кузова;
  • номера двигателя и кузова авто;
  • гос. регистрационный знак.

По ссылке ниже вы можете скачать готовый образец договора аренда автомобиля между юридическим и физическим лицом:

Скачать бланк договора аренды транспорта

В случае если какого-либо из вышеперечисленных реквизита не будет в договоре, то он может быть признан недействительным. Ко всему прочему, в договоре аренды автомобиля должна быть указана его текущая стоимость, которая определяется по договоренности сторон.

В договоре прописывается сумма арендной платы, обычно – фиксированная ежемесячная. Следует иметь ввиду, что данная плата может быть изменена только с заключением дополнительного соглашения к договору и не может быть пересмотрена чаще одного раза в год.

Передача авто оформляется актом, в котором указывается техническое состояние автомобиля, технические характеристики, пробег и стоимость.

Документы для подтверждения расходов на транспорт

Для принятия к бухгалтерскому и налоговому учету расходов, понесенных при обслуживании и эксплуатации арендованного автомобиля, необходимо документальное подтверждение . Кроме того, что должен быть оформлен договор аренды транспортного средства , подтвердить расходы можно следующими документами:

  • путевой лист – оформляется ежемесячно с указанием пройденного маршрута, пробега расхода топлива;
  • подтверждающие расходы на ГСМ документы – кассовые чеки, товарные накладные и счета-фактуры;
  • договор с топливной компанией на приобретение горючего;
  • актами выполненных ремонтных работ, накладными и т.п.;
  • квитанции об оплате автостоянки, мойки и т.п., в которых должны быть указаны марка и гос. номер авто.

Особое внимание необходимо уделить правильному оформлению путевого листа. Описание данного документа и его бланк и рекомендации к заполнению размещены в материале путевой лист автомобиля.

Налогообложение для физического лица – арендодателя автомобиля

Арендная плата, выплачивающаяся арендодателю по условиям договора аренды автомобиля, признается налоговой службой доходом физического лица, поэтому, как и все доходы, они облагаются НДФЛ в размере 13%. Данную сумму налога организация-арендатор, как налоговый агент обязана перечислить за физической лицо в виде налога, а оставшиеся 87% суммы аренды – арендодателю.

Все прочие расходы, понесенные на обслуживание авто физическим лицом возмещаются ему без каких-либо налогов, т.к. они не являются доходами.

Все про учет арендованных авто: от налогов до первички и проводок

Довольно часто организации для решения производственных нужд принимают решение приобрести транспортное средство. Покупка автомобиля не всегда и не для всех компаний целесообразна. Нередко решение руководства сводится к аренде автомобиля в целях компании.

Рассмотрим, как правильно отражать расходы на аренду и содержание арендованного автомобиля при исчислении налога на прибыль, в каком случае возникает необходимость уплаты НДФЛ и страховых взносов.

Читать еще:  Налог на имущество в 2020 году для физических лиц

Согласно Гражданскому кодексу существует два вида договора аренды транспортного средства: с экипажем и без (договор аренды транспортного средства без предоставления услуг по управлению и технической эксплуатации). Порядок заключения и форма договора, а также обязанности арендодателя регулируются статьями 642–649 ГК РФ.

Расходы на содержание и эксплуатацию автомобиля, если договором не предусмотрено иное, несет арендатор (статьи 636, 645 и 646 ГК РФ).

Чаще всего организации арендуют транспортные средства юридических или у физических лиц. В зависимости от вида арендодателя и от аренды транспортного средства с экипажем или без экипажа у организации арендатора возникает различная обязанность по уплате налогов.

Транспортный налог

Следует сразу отметить, что обязанность по уплате транспортного налога закреплена в статье 357 НК РФ за лицом, на которое зарегистрировано транспортное средство.

Таким образом, исчисление и уплату транспортного налога должен осуществлять арендодатель.

Налог на прибыль

Суммы арендной платы и услуг по управлению транспортным средством учитываются в составе прочих расходов для исчисления налога на прибыль, если:

  • арендованный автомобиль используется для осуществления деятельности, связанной с изготовлением и продажей продукции, приобретением и продажей товаров, с выполнением работ и оказанием услуг,
  • при условии соответствия всем критериям, предусмотренным в п. 1 ст. 252 НК РФ.

В целях налогообложения прибыли расходы на содержание и эксплуатацию автомобиля, такие, как мойка, покупка запчастей, ГСМ, компания имеет право также включать в расходы (подп. 11 п. 1 ст. 264, подп. 5 п. 1 ст. 254 НК РФ). Вышеуказанные расходы должны быть документально подтверждены и оправданы в соответствии с требованиями законодательства.

В частности, для подтверждения расходов на ГСМ в целях исчисления налога на прибыль, необходимо оформление путевых листов. Кроме подтверждения расходов на ГСМ, данный документ подтверждает в целом экономическую обоснованность и производственную направленность расходов, связанных с использованием транспортного средства.

Таблица 1. Расходы на аренду и обслуживание транспортного средства

Вид расхода

Вид расхода в НУ

Ссылка на законодательство

Расходы на аренду

пп.10 п.1 ст.264 НК

Услуги по управлению автомобилем

Страховые взносы на услуги по управлению

пп.1 п.1 ст.264 НК

Текущий и капитальный ремонт

Расходы на ремонт основных средств*

пп. 1 и 2 ст. 260 НК*

Расходы на содержание

пп. 11 п. 1 ст. 264 НК

Материальные расходы** или

пп. 5 п. 1 ст. 254 НК**

пп. 11 п. 1 ст. 264 НК***

Страхование (ОСАГО, КАСКО)

Расходы на обязательное и добровольное имущественное страхование

пп. 1 п. 1 ст. 263 НК

* если обязанность возложена на арендатора,

** для производственной деятельности,

*** для нужд управления.

Первичные документы

Как было сказано выше, для отражения расходов в налоговом учете необходимо оформлять документы в соответствии с требованиями законодательства.

Расходы на аренду, если иное не предусмотрено договором, можно отражать на основании только договора. Также может быть предусмотрено составление ежемесячного акта на аренду транспортным средством.

Расходы на услуги управления транспортным средством могут быть приняты в налоговом учете на основании оформленных актов на услуги по управлению, составленных согласно требованиям законодательства.

Расходы на ГСМ для налогового учета подтверждаются корректно заполненными путевыми листами.

Рассмотрим подробнее требования к оформлению данного документа и изменений в его форме, вступивших в силу в 2017 году.

Унифицированная форма документа утверждена Постановлением Госкомстата от 28.11.1997 № 78. Данная форма предусмотрена для автотранспортных организаций. Если компания таковой не является, то она может руководствоваться в качестве основы данной формой документа и разработать собственную форму путевого листа. Если организация примет решение составлять документ по самостоятельно разработанной форме, то необходимо закрепить данную форму в учетной политике и проверить соответствие документа требованиям 402-ФЗ к реквизитам первичного документа.

В 2017 году вступили в силу Приказы Минтранса (от 18.01.2017 № 17, от 07.11.2017 № 476), которыми были внесены некоторые изменения в порядок оформления данного документа. Напомним, что порядок заполнения путевых листов закреплен в Приказе Минтранса от 18.09.2008 № 152.

Путевой лист должен обязательно содержать следующую информацию и реквизиты (утверждены разделом II приказа Минтранса России от 18.09.2008 № 152):

  1. наименование и номер путевого листа;
  2. сведения о сроке его действия;
  3. сведения о собственнике (владельце) транспортного средства;
  4. сведения о транспортном средстве;
  5. сведения о водителе;
  6. отметка о предрейсовом контроле технического состояния автомобиля (приказ Минтранса РФ от 18 января 2017 г. № 17);
  7. показания одометра при выезде и при заезде;
  8. дата и время выезда и заезда в гараж;
  9. подпись и Ф.И.О. работника, который ставит в листе показания одометра, дату и время;
  10. Ф.И.О. водителя;
  11. дата и время предрейсового и послерейсового медосмотра водителя;
  12. штамп, подпись и Ф.И.О. медицинского работника, который проводит медосмотр.

С 15 декабря 2017 в путевом листе обязательно должна содержаться информация об ОГРН или ОГРИП (в случае ИП) собственника транспортного средства.

Еще одно дополнение — в поле «Сведения о транспортном средстве» появился новый обязательный реквизит. В данном поле необходимо заполнять день (число, месяц, год) и время (часы, минуты), когда был проведен предрейсовый контроль технического состояния автомобиля. Данное поле заполняется, если такой предрейсовый контроль предусмотрен законодательством.

Путевой лист теперь не обязан содержать печать (штамп) организации или ИП.

Важное внимание следует уделить информации о маршруте поездок. Несмотря на отсутствие данного требования в Приказе Минтранса, налоговые органы настаивают на наличии полной информации о маршруте поездок. Формулировка маршрута должна указывать на производственный характер (например, поездка в налоговую инспекцию, на переговоры к заказчику).

Величина расходов на ГСМ в целях налогообложения прибыли не ограничена налоговым законодательством. Нормированию подлежат только расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей (подп.11 п.1 ст.264 НК РФ).

При проверке обоснованности затрат налоговые органы руководствуются Нормами расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте, утвержденными распоряжением Минтранса России от 14.03.2008 № АМ-23-р. В случае значительного превышения фактических расходов над указанными нормами налоговыми органами может быть подвергнута сомнению их экономическая обоснованность.

Несмотря на это, организация, учитывая специфику своей деятельности, вправе использовать самостоятельно разработанные нормы, исходя из соответствующей технической документации (с учетом норм, установленных Минтрансом России, или с учетом данных, содержащихся в документах завода — изготовителя автомобиля). Минфин в своих разъяснениях (например, письма от 03.06.2013 № 03-03-06/1/20097, от 27.01.2014 № 03-03-06/1/2875) разрешает организациям, которые не являются автотранспортными, не придерживаться норм Минтранса, а разрабатывать свои нормы.

Если организация не является автотранспортной, необходимо закрепить разработанную норму расхода топлива приказом руководителя организации.

Если организация или ИП оказывает транспортные услуги, то они должны вести журнал регистрации путевых листов, который также иногда называют реестром путевых листов (п. 1 ст. 1, п. 1 ст. 6 Федерального закона от 08.11.2007 № 259-ФЗ, п. 17 Приказа Минтранса от 18.09.2008 № 152).

НДФЛ и страховые взносы

Если организация арендует автомобиль у физического лица, то также, как и в случае с юридическим лицом, необходимо заключить договор аренды транспортного средства. В договоре должна содержаться исчерпывающая информация об автомобиле, чтобы можно было точно определить, какое транспортное средство взято в аренду. Так обязательно следует указать марку автомобиля, год выпуска, цвет, номер кузова и двигателя, государственный регистрационный номер. Сведения должны соответствовать паспорту транспортного средства или свидетельства о регистрации.

Доходы, получаемые физическим лицом от сдачи имущества в аренду, а также от оказания услуг являются объектом налогообложения НДФЛ (подп. 4 п. 1 ст. 208 и п. 1 ст. 209 НК РФ).

Организация, в данном случае оплачивающая услуги аренды, выступает налоговым агентом и обязана исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ). В зависимости от того является физическое лицо резидентом Российской Федерации или нет, ставка налога будет 13% или 30% соответственно.

НДФЛ с арендной платы удерживается при ее фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК). Дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода — из кассы или на банковский счет (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК). Налог должен быть перечислен в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

В зависимости от того оформлен договор аренды с экипажем или без него, будет возникать необходимость исчисления и уплаты страховых взносов.

Если заключен договор аренды без экипажа, то арендная плата, выплачиваемая физическому лицу по договору аренды имущества, страховыми взносами не облагается.

Если заключен договор аренды с экипажем, то есть также предоставляются услуги по управлению транспортным средством, то следует обратить внимание на следующие нюансы:

  1. В договоре необходимо разделить стоимость аренды и стоимость услуг управления,
  2. Как было сказано выше, услуги аренды не являются объектом обложения страховых взносов, но услуги управления облагаются страховыми взносами в ПФР и ФФОМС, так как относятся к выплатам физическому лицу по договору гражданско-правового характера, предметом которого является оказание услуг,
  3. Страховые взносы в ФСС в части страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний уплачиваются в том случае, если это предусмотрено в самом договоре аренды транспортного средства с экипажем (п.1 ст.20.1 закона № 125-ФЗ).

Если в договоре отсутствует разделение сумм аренды и оказания услуг управления, то высока вероятность того, что проверяющие начислят взносы со всей суммы арендной платы. В таком случае свои интересы придется отстаивать в суде.

Бухгалтерский учет

Передача транспортного средства от арендодателя к арендатору оформляется актом приемки-передачи основных средств.

Согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утв. приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н арендованный автомобиль учитывается на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства» в оценке, указанной в договоре аренды.

По окончании срока действия договора имущество списывается с забалансового счета арендатора.

Согласно ПБУ 10/99, в случае использования арендованного имущества для осуществления деятельности, связанной с изготовлением и продажей продукции, приобретением и продажей товаров, с выполнением работ и оказанием услуг, суммы арендной платы и услуг по управлению транспортным средством учитываются в составе расходов по обычным видам деятельности. Расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления. Таким образом, арендатор отражает арендную плату в бухгалтерском учете в том периоде, к которому она относится.

Арендная плата списывается в зависимости от того, в какой деятельности используется автомобиль. Возможные бухгалтерские проводки при аренде транспортного средства у физического и юридического лица приведены в Таблице 2.

Обратим внимание, что если аренда у физического лица предполагает аренду у сотрудника организации, то в качестве счета расчетов с арендодателем будет использоваться счет 73, в случае аренды у физического лица — ИП или у юридического лица будет использоваться счет 76.

Таблица 2. Бухгалтерские проводки

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector