Bashnedra.ru

Правовая помощь онлайн
4 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Если организация открылась в сентебре когда сдавать отчетность по усно

Если организация открылась в сентебре когда сдавать отчетность по усно

Дата публикации 19.11.2020

Единственный учредитель в октябре 2020 года решил создать ООО на общей системе налогообложения. В ООО назначен руководитель (не учредитель), но других сотрудников нет. До нового года общество не планирует вести деятельность, а также нанимать работников. Какую отчетность и в какие сроки сдавать ООО?

Отсутствие сотрудников и операций по счетам не избавляет организацию от сдачи налоговой отчетности.

Налоговая декларация подается каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате (п. 1 ст. 80 НК РФ). Это означает, что обязанность представлять налоговую декларацию по тому или иному виду налога обусловлена не наличием суммы такого налога к уплате, а признанием лица плательщиком этого налога (п. 7 обзора информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 № 71).

Если организация не перешла на УСН, она признается плательщиком НДС и налога на прибыль (п. 1 ст. 143 и п. 1 ст. 246 НК РФ). Из этого следует, что организация обязана сдавать декларации по этим налогам, причем независимо от наличия сумм НДС и налога на прибыль к уплате. При этом положения п. 2 ст. 80 НК РФ позволяют налогоплательщику, у которого отсутствуют движения по счетам и объекты налогообложения, представить по этим налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию.

Единую (упрощенную) налоговую декларацию необходимо подать в инспекцию по месту нахождения организации не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом. Форма такой декларации утверждена приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62н.

Объектом обложения по НДС признаются (п. 1 ст. 146 ТК РФ):

  • реализация товаров (работ, услуг);
  • передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд (если расходы не учитываются при исчислении налога на прибыль);
  • выполнение СМР для собственного потребления;
  • ввоз товаров на территорию Российской Федерации.

Объектом обложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком, под которой для российских организаций (не участников консолидированной группы), понимаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов (п. 1 ст. 247 НК РФ).

Таким образом, если в 4-м квартале у организации:

  • не будет операций, в результате которых происходит движение денежных средств на ее счетах в банках,
  • не будет прибыли,
  • не будет операций, признаваемых объектом НДС,

такая организация может представить единую (упрощенную) декларацию не позднее 20 января 2021 года.

Если хотя бы одно условие не выполнено, необходимо представить налоговые декларации по налогу на прибыль и по НДС – не позднее 29 марта 2021 года и 25 января 2021 года соответственно (п. 4 ст. 289 и п. 5 ст. 174 НК РФ).

При наличии объектов налогообложения организацией представляется налоговая декларация по налогу на имущество организаций не позднее 30.03.2021 (п. 3 ст. 386 НК РФ).

В отношении бухгалтерской отчетности действует следующее правило.

Если государственная регистрация экономического субъекта (кроме кредитной организации) произведена после 30 сентября, а также если иное не установлено экономическим субъектом, то первым отчетным годом является период с даты государственной регистрации по 31 декабря календарного года, следующего за годом его государственной регистрации, включительно (см. п. 3 ст. 15 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»). Таким образом, если организация зарегистрирована в октябре, то бухгалтерскую отчетность за 2020 год отдельно можно не сдавать.|

По зарплатной отчетности отметим следующее. Поскольку директор не является единственным учредителем, с ним необходимо заключить трудовой договор. Заключение трудового договора влечет обязанность платить заработную плату. Отсутствие трудового договора с директором либо невыплата ему зарплаты при заключенном трудовом договоре грозит организации штрафами по статье 5.27 КоАП РФ.

Независимо от того, будут производиться выплаты директору или нет, организация обязана сдать расчет по страховым взносам за расчетный период – 2020 год (ст. 423 НК РФ). Сделать это можно не позднее 1 февраля 2021 года. При наличии выплат расчет по страховым взносам заполняется с учетом выплаченных сумм. Если никаких выплат производиться не будет, необходимо заполнить титульный лист, раздел 1 (без приложений) и раздел 3. При этом в разделе 1 по строке 001 следует указать код «2». Данные в 3 разделе заполняются только на руководителя.

Кроме того, при начислении заработной платы (иных выплат, облагаемых НДФЛ) директору в период с даты регистрации по 31.12.2020 включительно организация должна представить расчет 6-НДФЛ за 2020 год, содержащий сведения за указанный период. Расчет представляется не позднее 1 марта 2021 года (п. 2 ст. 230 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» страхователи ежеквартально представляют расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам по форме 4-ФСС. Страхователями признаются юридические лица любой организационно-правовой формы (ст. 3 Закона № 125-ФЗ). Соответственно, в рассматриваемом случае организация представляет расчет 4-ФСС за 2020 год. Срок представления зависит от формата: при представлении на бумажном носителе – 20.01.2021; при представлении в электронной форме – 25.01.2021.

Порядок представления сведений персонифицированного учета установлен Федеральным законом от 01.04.1996 № 27-ФЗ (далее – Закон № 27-ФЗ).

В соответствии с п. 2.2 ст. 11 Закона № 27-ФЗ страхователи ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (месяцем), представляют сведения по форме СЗВ-М о каждом работающем застрахованном лице (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера).

Таким образом, данные о руководителе необходимо включать в ежемесячную форму СЗВ-М.

В соответствии с п. 2 ст. 11 Закона № 27-ФЗ страхователь ежегодно не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом, представляет сведения о каждом работающем у него застрахованном лице (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым по законодательству Российской Федерации о налогах и сборах начисляются страховые взносы) по форме СЗВ-СТАЖ.

Порядок заполнения формы СЗВ-СТАЖ регулируется постановлением ПФР от 06.12.2018 № 507п (далее – Постановление № 507п).

Согласно п. 1.5 Постановления № 507п форма СЗВ-СТАЖ заполняется и представляется на работающих по трудовому договору, в том числе руководителей организаций, являющихся единственными участниками (учредителями), членами организаций, собственниками их имущества, или по договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг.

Таким образом, не позднее 1 марта 2021 г. необходимо сдать СЗВ-СТАЖ за 2020 год на директора.

В форме СЗВ-СТАЖ в графах 6 — 7 указываются периоды работы. Эти сведения заполняются на основании документов работодателя. Даты, указанные в графе «Период работы» таблицы, должны быть в пределах отчетного периода, указанного в разделе 2 формы (п. 2.3.2 Постановления № 507п). Следовательно, если трудовой договор заключен в 2020 году, то в графе 6 указывается дата назначения на должность. А в графе 7 – 31.12.2020.

Дополнительно отметим, что в соответствии с п. 3 ст. 80 НК РФ организации не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем создания, обязаны представить в налоговый орган сведения о среднесписочной численности работников. Указанные сведения представляются по форме, утв. приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174@.

Смотрите также

  • Прием на работу руководителя организации, не являющегося ее единственным учредителем

Не пропускайте последние новости — подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:

  • десятки экспертов ежедневно мониторят изменения законодательства и судебную практику;
  • рассылка бесплатная, независимо от наличия договора 1С:ИТС;
  • ваш e-mail не передается третьим лицам;

Когда сдавать налоговую отчетность по УСН в 2020 году

Для малого и среднего бизнеса УСН стала удобным инструментом, который регулирует налоговую нагрузку. Кроме того, «упрощенка» облегчает взаимодействие с ФНС в части отчетности: сдавать налоговую декларацию требуется лишь один раз в год — по итогу налогового периода. Однако есть несколько важных нюансов, о которых нельзя забывать, поскольку небрежность и невнимательность могут обернуться серьезными штрафами.

Налоговый период и сроки подачи декларации

Упрощенная система налогообложения сокращает налоговую отчетность субъектов малого бизнеса до годовой декларации. Организации сдают ее в ИФНС по месту нахождения, индивидуальные предприниматели — по месту жительства. Декларация составляется по итогам налогового периода, которым для УСН является календарный год (ст. 346.19 НК РФ). Сроки подачи декларации в ИФНС обозначены в п. 2 ст. 346.23 Налогового кодекса РФ:

  • организации — до 31 марта года, следующего за отчетным;
  • индивидуальные предприниматели — до 30 апреля года, следующего за отчетным;
  • организации и ИП, прекратившие предпринимательскую деятельность, — до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельность;
  • организации и ИП, утратившие право на УСН, — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на «упрощенку».

Авансовые платежи и итоговые суммы

Надо помнить о расхождении, которое возникает между составлением декларации по итогам года и фактическим перечислением налоговых сумм. Отчетными периодами для УСН являются I квартал, полугодие и 9 месяцев, поэтому расчет и выплата упрощенного налога производятся по итогам каждого квартала. Согласно ст. 346.21 НК РФ налоговые платежи должны пройти не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

В 2020 году крайними датами перечисления налога будут:

  • за I квартал — 27 апреля;
  • за полугодие — 27 июля;
  • за 9 месяцев — 26 октября.

Ежеквартальные выплаты налога являются по своей сути авансовыми платежами, размер которых бизнес определяет на основании собственных расчетов. Такие платежи ИФНС считает переплатой по налогу. Насколько они были верны, бизнесмен и налоговая проверяют уже по годовой декларации. Напоминаем, сумма по итогам года должна быть перечислена не позже срока подачи отчетности.

С учетом выходных и праздничных дней в 2020 году выплаты должны пройти:

Сроки сдачи отчетности УСН фирм в 2020 году

Сроки сдачи отчетности в 2020 году для УСН фирм немного изменились. Изменений не очень много, но о них нужно знать.

Во-первых, отчетности по НДФЛ за 2019 год нужно сдать до 1 марта 2020 года, а не до 1 апреля, как было раньше.

Во-вторых, в ПФР в 2020 году нужно будет новый отчет по форме СЗВ-ТД. Этот новый отчет появляется в связи с переходом на электронные трудовые книжки. По СЗВ-ТД будут заполняться электронные трудовые книжки работников.

В-третьих, бухгалтерскую отчетность за 2019 год и в последующие годы сдавать в Росстат не нужно. Безотчетность сдается только в налоговую.

В-четвертых, сдать отчетность в бумажном виде только тем, в кого численность персонала не превышает 10 человек. Раньше этот предел составлял 25 сотрудников. С 2021 года любую отчетность можно будет сдать только электронно. Для тех, кто не хочет либо не может приобрести программы для сдачи электронной отчетности предусматривается вариант отчета через интернет.

Читать еще:  Восстановить КБМ можно онлайн: как вернуть скидку на ОСАГО

Какую отчетность сдают УСН фирмы в 2020 году

Отчетность сдаем в Федеральную налоговую службу, ПФР и ФСС.

Декларацию по транспортному налогу – только те, у кого на балансе есть авто. Декларацию сдаем за 2019 год в последний раз.

Декларацию по земельному налогу – только те, у кого на балансе есть земля. Декларацию сдаем за 2019 год в последний раз.

Справки: 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.
Расчет по страховым взносам.

Сроки сдачи отчетности в 2020 году для фирм на УСН

Мы подготовили для вас отдельные таблицы со сроками сдачи отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. В отдельном файле вы можете скачать себе общую, сводную таблицу и календарь бухгалтера на УСН.

Сроки сдачи отчетности в 2020 году для УСН

Налоговый календарь для фирм на УСН

Сроки сдачи отчетности УСН в ФНС в 2020 году. Таблица

ФормаПериодичностьКто сдаетСрок сдачи в 2020 году
Декларация по УСНОдин раз в годВсе фирмы на УСННалоговую декларацию на УСН нужно сдать до 31 марта 2020 года. В этот же срок нужно уплатить налог.

Весь 2020 год нужно уплачивать авансовые ежеквартальные платежи и сдавать декларацию:

6-НДФЛ в 2020 году сдаем ежеквартально не позднее последнего дня месяца, идущего за отчетным периодом:

РСВ за 2019 год сдаем до 30 января 2020 г.

РСВ за 1 квартал 2020 года – до 30 апреля 2020 г.
РСВ полугодие 2020 года – до 30 июля 2020 г.
РСВ за 9 месяцев 2020 года – до 30 октября 2020 г.
РСВ за 2020 год – до 1 февраля 2021 г.

Сроки сдачи отчетности УСН в ПФР в 2020 году. Таблица

ФормаПериодичностьКто сдаетСрок сдачи в 2020 году
СЗВ-МЕжемесячноВсе фирмы. Даже если нет работников фонд требует сдавать СЗВ-М на директора.Предоставляется ежемесячно до 15 числа следующего за отчетным.
В 2020 году СЗВ-М сдаем в следующие дни:

Сроки сдачи отчетности УСН в ФСС в 2020 году. Таблица

ФормаКуда сдаемПериодичностьКто сдаетСрок сдачи в 2020 году
4-ФСС за 2019 годФССЕжеквартальноВсе компании4-ФСС на бумаге сдаем:

за 2019 г. — до 20 января 2020 г.
за I квартал 2020 г. — до 20 апреля 2020 г.
за полугодие 2020 г. — до 20 июля 2020 г.
за 9 месяцев 2020 г. — до 20 октября 2020 г.

И снова про налоговые декларации по УСН для тех ИП, которые открылись в декабре

Добрый день, уважаемые ИП!

Много раз писал и рассказывал про сроки сдачи декларации по УСН для тех ИП, которые открывались в декабре.

Напомню, что раньше (до 2017 года), если ИП регистрировался в декабре, то он все-равно сдавал налоговую декларацию по УСН по итогам года. Даже если он встал на учет как ИП, например, за несколько дней до конца года.

Что потом случилось?

Затем понятие первого налогового периода изменили. И те ИП на УСН, которые открылись с 1 по 31 декабря, сдавали первый раз отчетность по УСН сразу за декабрь + за следующий отчетный год.

Проще показать на примере

Предположим, ИП открылся в декабре 2017 года. Когда нужно было сдавать первую налоговую декларацию по УСН за 2017 год?

В этом случае нужно было сдавать декларацию по УСН сразу за декабрь 2017-го + за 2018 год в 2019 году.

То есть, такие ИП сдавали декларацию по УСН до 30 апреля 2019 года сразу за декабрь 2017-го + за полный 2018 год.

Что опять изменилось?

Еще в мае этого года писал, что предлагают отказаться от этой практики и вернуть «старые» сроки сдачи первой налоговой деклараций по УСН.
Вот эта статья:

Если быть точным, то речь идет о том, что опять меняется понятие первого налогового периода.

Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:

Закон № 325-ФЗ принят, в нем есть это изменение:

«4. Правила, предусмотренные пунктами 2 — 34 настоящей статьи,
не применяются в отношении налогов, уплачиваемых в соответствии со специальными налоговыми режимами, предусмотренными главами 26.1, 26.2, 26.3 и 26.5 настоящего Кодекса.»;

То есть, если ИП на УСН откроется в декабре (пусть даже за несколько дней до окончания календарного года), то ему все равно придется сдавать декларацию по УСН за эти несколько дней декабря. Как и было ранее, до 2017 года.

Самое интересное

В самом конце 325-ФЗ написано:

10. Действие положений пункта 4 статьи 55 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 года .

Получается, что если ИП на УСН открылся с 1 по 31 декабря 2018 года, то … он должен был сдать первую декларацию по УСН за 2018 год до 30 апреля 2019 года.

Но ведь на тот момент действовала статья 55 НК РФ в предыдущей редакции, согласно которой, он должен был сдавать первую декларацию по УСН сразу за декабрь 2018-го года + за полный 2019 год до 30 апреля 2020 года.

Но никто не знал весной 2019 года, что статью 55 НК РФ снова поправят в конце 2019 года. Ситуация, прямо скажем, необычная.

И что делать в данной ситуации совершенно непонятно…

Подозреваю, что должны последовать разъяснения со стороны ФНС или Минфина по этому вопросу. Или уточняйте этот вопрос в своих налоговых инспекциях, так как, повторюсь, я не вижу решения данной проблемы (или я что-то не понимаю, поправьте меня).

P.S. Тем, кто станет ИП на УСН в декабре 2019 года, придется сдавать первую декларацию по УСН за 2019 год до 30 апреля 2020 года. Если, конечно, опять что-то не изменится.

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2020 год:

«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году?»

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2020 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2020 год:

«ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2020 году?»

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2020 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Советую прочитать:

  1. ИП на УСН, которые займутся гостиничным бизнесом, получат налоговые каникулы (если местные власти разрешат)
  2. Возможно, ставки по УСН изменятся. Но только для тех, кто превысит лимиты по упрощенке
  3. В Москве изменились ставки по торговому сбору

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку «Подписаться!», Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

13 комментариев к “И снова про налоговые декларации по УСН для тех ИП, которые открылись в декабре”

Пожалуйста разясните как сдавать декларацию по УСН за 2019г. тем кто стал самозанятыми в 2019 году. Спасибо.

У Вас с 01.01.2019 г. упрощенная система налогообложения не применяется, т.к. перешли на другой режим налогообложения. Соответственно декларацию по УСН за 2019 г. подавать не нужно.

Ну, не понятно, с какого именно числа января он перешел на НПД)

Если ИП на УСН перешел на НПД в 2019 году (повторюсь, что не очень понятно, какого числа автор исходного коммента стал самозанятым. сомневаюсь, что с 1-го января), то он в течение одного месяца должен подать уведомление о прекращении применения УСН(Статья 15. 422-ФЗ)

Налоговую декларацию нужно подать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, ИП отказался от применения УСН.

Налоговая отчетность ООО на УСН в 2020 году

На упрощенной системе два объекта налогообложения: Доходы и Доходы минус расходы. Порядок расчета налоговой базы и ставки на разных вариантах УСН существенно различаются, а периодичность налоговых платежей и сроки сдачи отчетности одинаковы.

На упрощенке работают не только организации, но и индивидуальные предприниматели, однако налоговый календарь у них разный. Для юридических лиц установлены более короткие сроки сдачи декларации по УСН. Кроме того, все организации признаются работодателями, даже если в штате у них нет наемных работников, а с единственным учредителем не заключен трудовой договор. В этой статье вы найдете полный список отчетов для ООО на УСН в 2020 году.

Налоговый и отчетный период на УСН

Прежде чем рассказать про отчетность ООО на УСН в 2020 году, разберемся в понятии налогового и отчетного периодов этой системы налогообложения.

Налоговым, т.е. периодом, по итогам которого рассчитывают налог к уплате, признается календарный год. Кроме того, на УСН установлены так называемые отчетные периоды, по окончании которых платят авансовые платежи по единому налогу. Это первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Какие налоги платят на УСН

Отчетные формы и сроки сдачи зависят от того, какие налоги установлены на конкретной системе налогообложения. Если ваша организация не ввозит товары на территорию РФ и не имеет отдельных объектов налогообложения (недвижимость, транспорт, земельные участки), то надо платить только один налог – единый.

Упрощенцы не являются плательщиками налога на прибыль и НДС, однако в отношении последнего налога есть исключения. Налог на добавленную стоимость взимается при ввозе импорта, а также, если организация на УСН выставила счет-фактуру с выделенным НДС. Такие налоги, как транспортный, земельный, водный и на имущество платят на всех системах, но только при наличии соответствующего объекта налогообложения.

Какую отчетность сдают на упрощенной системе

Перечень отчетности зависит от оснований, по которым она сдается, а также от органа, куда предоставляется.

Налоговая отчетность

Декларация по упрощенной системе сдается один раз за год, по итогам отчетных периодов ничего сдавать не надо. Сведения о начисленных авансах отражаются только в годовой декларации. Будьте внимательны и не путайте сроки сдачи декларации по УСН для организаций от тех, что установлены для ИП.

На протяжении всего календарного года упрощенцы ведут специальную книгу учета доходов и расходов. КУДиР не сдается в налоговую инспекцию, но может быть запрошена инспектором при камеральной проверке декларации.

Если организация на УСН проводила сделки с НДС, то надо сдать декларацию за соответствующий квартал. Декларации по земельному и транспортному налогу для организаций уже отменили. Последний раз их сдавали за 2019 год не позднее 3 февраля 2020.

Бухгалтерская отчетность

Кроме налогового учета организации обязаны вести бухучет, но субъекты малого предпринимательства сдают бухгалтерскую отчетность в упрощенном виде. Чтобы относится к СМП, надо иметь не более 100 работников и получать не более 800 млн рублей годового дохода.

Все ООО на УСН отвечают этим критериям. Таким образом, вместо нескольких бухгалтерских отчетов надо раз в год сдать баланс и отчет о финансовых результатах.

Отчетность работодателей

Отчетность ООО на УСН в 2020 году не ограничивается только налоговыми декларациями и бухгалтерским балансом. По работникам установлены специальные формы, которые сдают в ИФНС, ПФР и ФСС. Учитывая сложность отчетных документов и периодичность их сдачи, рекомендуем подобрать для этой работы квалифицированного бухгалтера или заключить договор с аутсорсинговой компанией.

Отчетность в Росстат

Последняя отчетность, о которой стоит знать, — это отчетность в Росстат. Общих графиков для налогоплательщиков по статистической отчетности не установлено. Все зависит от того, попала ли ваша организация в очередную выборку.

Обычно ведомство направляет компании запросы по предоставлению определенной формы, но иногда эти письма теряются. Поэтому лучше самостоятельно проверять перечень статистических форм на официальном сайте Росстата.

Получение данных о кодах статистики

График сдачи отчетности для ООО на УСН в 2020

Мы подготовили для вас таблицу, где собрали сроки сдачи разной отчетности. Обратите внимание, что если крайний срок выпадает на выходной день, то он переносится на следующий рабочий день. Если нет, то надо ориентироваться на дату, указанную в НК РФ или других нормативных актах.

Например, срок сдачи декларации по УСН за 2019 год – 31 марта 2020 года. Крайний срок выпадает на рабочий день, поэтому он не переносится.

Таблица отчетности для ООО на УСН в 2020 году

ОтчетностьКрайний срок
Сведения о среднесписочной численности20 января
СЗВ-МЕжемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным
СЗВ-ТД (*)Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным
2-НДФЛ за 20192 марта
СЗВ-Стаж за 20192 марта
ОДВ-1 за 20192 марта
6-НДФЛ за 20192 марта
Декларация по имуществу30 марта
Декларация по УСН за 201931 марта
Годовая бухгалтерская отчетность за 201931 марта
Подтверждение основного вида деятельности за 201915 апреля
4-ФСС (**)Не позднее 20-го (или 25-го) числа месяца, следующего за кварталом
РСВНе позднее 30-го числа месяца, следующего за кварталом
6-НДФЛ в 2020Не позднее последнего числа месяца, следующего за кварталом
Статическая отчетностьПо запросу

(*) СЗВ-ТД сдается только за месяцы, в которых были какие-то кадровые события.

(**) Если численность работников не превышает 25 человек, то отчет сдается в бумажном виде не позже 20-го числа, если больше, то не позже 25-го числа в электронном виде.

Регистрация ИП в декабое, когда сдается првая отчетность

Добрый вечер. Зарегистрирована как ИП (Усн без работников) с 8 декабря 2017 года. В начале года думала, что нужно сдавать отчетность первый раз, но в контур эльбе ответили, что тк я зарегистрирована в декабре, отчитываться теперь в 2019 году и за декабрь и за весь 2018 год. А теперь пришло письмо с налоговой, что я не отчиталась и возможен штраф. Буду звонить в налоговую, я правильно поняла что могу сослаться на ст 55 НК РФ пункт 2, в том что мои действия (не сдача отчетности за дек2017) правомерны.

  • Поделиться

Ответы юристов ( 3 )

  • 5014 ответов
  • 2653 отзыва эксперт

Буду звонить в налоговую, я правильно поняла что могу сослаться на ст 55 НК РФ пункт 2, в том что мои действия (не сдача отчетности за дек2017) правомерны.

Если вы являетесь плательщиком УСН, то налоговый период по этому налогу — календарный год.

Статья 346.19. Налоговый период. Отчетный период

1. Налоговым периодом признается календарный год.

Однако, в ст.55 прямо указано, что в случае регистрации ИП в декабре, вашим первым налоговым периодом является периода с момента создания до конца следующего года.

Если организация создана (государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя осуществлена) в период времени с 1 декабря по 31 декабря одного календарного года, первым налоговым периодом для такой организации (такого индивидуального предпринимателя) является период времени со дня создания организации (государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя) по 31 декабря календарного года, следующего за годом создания организации (осуществления государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя).

Вам нужно дать пояснения налоговому органу и вопрос должен быть решен.

По другим налогам (НДФЛ и НДС) вы не являетесь плательщиком, так как применяете УСН. Бухгалтерский учет вы вести не должны и не должны сдавать отчетность. Поэтому остается только декларация по УСН, которую вы должны предоставить до 30 апреля 2019 года.

  • 286 ответов
  • 120 отзывов

Добрый день, Екатерина.

Да, Вы правильно поняли.

Отчетность на УСН представляется раз в год — за прошедший налоговый период. ИП должен представить декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за прошедшим (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Для индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, налоговым периодом является календарный год (п. 1 ст. 349.19 НК РФ).

19.08.2017 г. вступили в силу в силу изменения, внесенные в п. 2 ст. 55 НК РФ, согласно которым для индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных в декабре, первый налоговый период будет заканчиваться 31 декабря года, следующего за годом регистрации (п. 2 ст. 55 НК РФ).

Таким образом, для индивидуального предпринимателя, зарегистрированного в декабре 2017 г., первым налоговым периодом будет являться период со дня его регистрации и по 31.12.2018 г. Следовательно, впервые отчитаться по УСН предприниматель может не позднее 30.04.2019 г.

  • 7,8 рейтинг
  • 763 отзыва

Добрый день, Екатерина!

Все верно, в соответствии с пунктом 2 статьи 55 «Налоговый период» Налогового кодекса Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 N 146-ФЗ:

Если организация создана (государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя осуществлена) в период времени с 1 декабря по 31 декабря одного календарного года, первым налоговым периодом для такой организации (такого индивидуального предпринимателя) является период времени со дня создания организации (государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя) по 31 декабря календарного года, следующего за годом создания организации (осуществления государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя).

Таким образом, раз Вы осуществили государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя с 1 декабря 2017 года, то певым налоговым периодом для вас будет являться период с 08.12.2017 по 31.12.2018. Отчетность необходимо будеть предоставить только в срок до 30 апреля 2019 года.

Буду звонить в налоговую, я правильно поняла что могу сослаться на ст 55 НК РФ пункт 2, в том что мои действия (не сдача отчетности за дек2017) правомерны.

при обращении в налоговую инспекцию Вы вполне можете сослаться на данные положения Налогового Кодекса Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 N 146-ФЗ.

Кроме того, отправьте или предоставьте в налоговую инспекцию письменные пояснения по факту отсутствия налоговой декларации за 2017 год. На своей экземпляре требуйте проставление отметки о приеме. При составление пояснения можно сослаться на номер и дату письма которое пришло Вам из налоговой инспекции.

Сроки сдачи декларации УСН в 2020 и 2021 году

Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

Декларация по упрощенке сдаётся всего один раз по итогам календарного года (ст. 346.23 НК РФ) — это налоговый период. Организациям нужно отчитаться до 31 марта в послеотчетном году, индивидуальным предпринимателям — до 30 апреля.

Когда декларацию по УСН сдают в другие сроки

Декларацию по УСН обязательно сдают один раз в год. В общем случае организациям нужно сделать это до 31 марта, а предпринимателям — до 30 апреля. Если крайняя дата сдачи отчетности выпадает на выходной или нерабочий день, сдачу откладывают на ближайший следующий рабочий день. В 2021 году смещения сроков не будет.

Есть исключительные случаи, в которых отчетность нужно сдать раньше.

Организация или ИП завершили деятельность. Сдать декларацию нужно до 25-го числа следующего месяца после закрытия компании. При условии, что в налоговую подано уведомление о прекращении деятельности. В этом случае при заполнении декларации на титульном листе в графе «Налоговый период» ставим код 50 «Прекращение деятельности».

Организация или ИП вынужденно или специально перешли в этом квартале на ОСНО. Декларацию нужно сдать до 25-го числа месяца после квартала, в котором право на «упрощенку» было утрачено. Например, вы нарушили критерии применения УСН в августе, значит декларацию по упрощенке сдаете до 25-го октября. На титульном листе декларации в графе «Налоговый период» ставим код 95 «Переход на иной режим налогообложения».

Мы рассказывали, при каких условиях и в каком порядке компании переходят с УСН на ОСНО.

Организация или ИП прекращает бизнес на упрощенке. Если организация или предприниматель меняет вид деятельности и прекращает работать на упрощенке, в налоговую подают два документа: уведомление о прекращении деятельности на УСН в течение 15 рабочих дней и декларацию по УСН не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором прекратили деятельность.

Декларация по УСН за квартал

В общем случае декларация сдается одна — годовая. Но бывает, что декларацию нужно сдать всего за один квартал. Это делают, если компания или ИП начали деятельность в одном квартале и в этом же квартале закончили ее. Прямо скажем, это редкость. В таком случае декларация сдается на бланке годовой декларации, но данные по доходам и расходам будут вноситься только за квартал, в котором работала компания.

Вот что по УСН и надо делать ежеквартально, так это уплачивать единый налог. Каждый квартал организации и предприниматели обязаны перечислять в ИФНС авансовые платежи по налогу до 25 числа следующего месяца. Сроки могут изменяться, если последний день сдачи приходится на выходной или праздник. В 2021 году сроки следующие:

  • налог за 2020 год — до 31 марта 2021 года для организаций и до 30 апреля для ИП;
  • за 1 квартал 2021 — 26 апреля;
  • за 2 квартал 2021 — 26 июля;
  • за 3 квартал 2021 — 25 октября;
  • остаток налога за 2021 год — до 31 марта для организаций и до 4 мая для ИП.

Пени и штрафы

Налоговая после получения декларации сверяет данные из декларации и суммы полученных авансовых платежей. Если в расчете авансов допущена ошибка, то налогоплательщику грозят только пени. Если ошиблись в декларации или не вовремя отправили аванс — это карается штрафами.

Согласно статье 119 НК РФ, размер штрафа при срыве сроков составит от 5 до 30% от суммы уплачиваемого налога (но не менее 1000 рублей), при этом нарушитель будет оштрафован за каждый полный и неполный месяц просрочки. В любом случае, налоговики будут учитывать все смягчающие обстоятельства, помешавшие ИП или компании подать декларацию в срок.

Ответственность за срыв сроков может лежат не только на компании или ИП, но и на конкретном сотруднике (должностном лице). Размер штрафа составит 300 – 500 рублей.

Важно! Если спустя 10 дней от крайнего срока сдачи отчет в ИФНС еще не отправлен, то расчетный счет компании могут заблокировать (п. 2 ст. 76 НК РФ).

Куда нужно представить отчет по УСН

Отчёт налогоплательщики сдают в налоговую, в которой они зарегистрированы. Для ИП это налоговая по месту жительства предпринимателя как физлица, для организаций — налоговая по месту нахождения юрлица. Если у организации несколько офисов, то декларация сдаётся по месту регистрации головного офиса. Сдать отчёт можно тремя способами:

  • по почте (ценное письмо + описанное вложение);
  • лично в руки (приносите оригинал + копия для ИФНС и самого ИП);
  • в электронном формате (при помощи системы электронного документооборота и цифровой подписи или через сервис ИФНС или с помощью оператора телекоммуникационной связи).

Подробнее о нулевой декларации УСН

Если ИП или компания в течение отчётного периода «не были замечены» ни в какой деятельности, подать нулевую декларацию все равно придется. В зависимости от объекта налогообложения тут появляются два варианта:

  • заполняем титульный лист;
  • заполняем в разделе 1.1 строки 010, 030, 060 и 090;
  • заполняем в разделе 2.1.1. строку 102.

2. Доходы минус расходы:

  • заполняем титульный лист;
  • заполняем в разделе 1.2. строки 010, 030, 060, 090;
  • заполняем в разделе 2.2. строки 260-263.

В заполненной от руки декларации заполните пустые ячейки прочерками. Если заполняете декларацию на компьютере и печатаете на принтере, пустые ячейки не заполняйте. Штрафы за несдачу нулевой декларации те же, что и для обычного отчета.

В 2021 году декларацию по УСН ИП можно будет не сдавать

Глава ФНС доложил Путину В.В. о скорой отмене деклараций по УСН. Это стало возможно благодаря современным технологиям или онлайн-кассам, которые вводят на территории России уже несколько лет подряд.

Декларация будет отменена для налогоплательщиков ИП, которые переходят на режим УСН-онлайн — используют онлайн-кассы и на сегодняшний день применяют объект налогообложения «доходы». Налоговый орган будет самостоятельно рассчитывать налог по данным, переданным онлайн-ККТ. А налогоплательщик получит сразу уведомление на уплату с рассчитанной суммой, как ИП на патенте.

Кроме декларации, упрощенцы смогут не сдавать и КУДиР.

Это облегчит работу предпринимателей, но уменьшит возможности контроля за процессом расчета налогов. Однако переход будет осуществляться добровольно, поэтому каждый ИП сможет выбрать, что ему важнее — контроль над налогами или легкая отчетность.

Сдавайте декларацию УСН в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис сам заполнит декларацию и проверит ее перед отправкой. Отчитывайтесь онлайн, ведите бухучет в Контур.Бухгалтерии, начисляйте зарплату, обменивайтесь электронными документами с контрагентами и контролируйте финансы компании прямо в сервисе. Первые 14 дней работы — бесплатно для всех новых пользователей!

Календарь бухгалтера при УСН на 2021 год

Состав официального календаря бухгалтера

Официальным календарем могут пользоваться бухгалтеры всех организаций, в том числе ведущие учет на УСН.

Календарь, представленный в справочно-правовых системах, как правило, состоит из 4 частей:

  1. Календарь по установленным датам , которые одинаковы для всех. Выглядит он как обычный календарь с датами, помеченными гиперссылками. По ним можно пройти и посмотреть, какой вид отчетности или платежа приходится на эту дату и какого плательщика он касается.
  2. Календарь по неустановленным датам . Эти даты относятся к каким-либо определенным событиям. Здесь приведен список всех официальных нормативных актов, в которых можно уточнить вопросы, касающиеся сдачи отчетности и оплаты. Но если речь идет об УСН, такой календарь не подходит.
  3. Группировка дат по событиям . Этот табличный список может быть очень полезен, если перед глазами есть перечень налогов, которые нужно платить или по которым должен отчитываться налогоплательщик. Здесь перечислены все события и приведены даты. Упрощенная система налогообложения выделена отдельной строкой.
  4. Правила переноса сроков . Содержит список всех постановлений, касающихся этих правил.

В целом ориентироваться в календаре бухгалтера достаточно просто. Однако если речь идет только об УСН, то нужно внимательно следить за тем, какие даты относятся исключительно к этому режиму. Многие его даты легко запомнить, потому что варианты сроков для УСН не отличаются разнообразием. Для них, как и для всех сроков, касающихся сдачи отчетности и уплаты налогов, действует правило переноса даты, попадающей на выходной день, на ближайший следующий рабочий день.

Обратите внимание, что в календаре не приведены сведения о сроках уплаты:

  • НДФЛ, подчиняющихся своим особым правилам;
  • региональных налогов и сборов, сроки которых устанавливаются законами субъектов РФ и могут существенно различаться.

Вариант официального календаря бухгалтера представлен в нашем сервисе «Календарь бухгалтера».

Если не сдать отчеты в ИФНС или Фонды своевременно, будут наложены санкции как на фирму, так и на должностных лиц. Об ответственности за просрочку сдачи деклараций и расчетов узнайте в Готовом решении КонсультантПлюс, получив пробный доступ бесплатно.

Что и когда сдавать в Пенсионный фонд на УСН

Отчетность, сдаваемая в ПФР, касается только работодателей. Состоит она:

  • из отчетности по стажу работников (формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1), сдаваемой по завершении каждого года не позднее 1 марта следующего за ним года;
  • сведений о застрахованных лицах, трудившихся у работодателя в прошедшем месяце (форма СЗВ-М), подаваемых не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.
  • сведений о трудовой деятельности работников (СЗВ-ТД), направляемых ежемесячно до 15 числа (кроме приема сотрудника на работу и увольнения, когда отчет подается не позднее, чем на следующий день).

О правилах составления и сдачи ежегодной отчетности читайте в статье «Как заполнить и сдать отчетность в ПФР за год?».

Что и когда сдавать и платить в Фонд соцстрахования на УСН

В ФСС работодателям по-прежнему нужно сдавать ежеквартальный отчет по взносам на травматизм (форма 4-ФСС), представляя его в месяце, наступающем по завершении каждого из кварталов, не позднее:

  • 20 числа, если отчет сдается на бумаге (это доступно страхователям со среднесписочной численностью работников не более 25 человек);
  • 25 числа, если его подают электронно.

И оплачиваются они по-прежнему в ФСС с той же периодичностью (ежемесячно) и в тот же срок (не позднее 15 числа месяца, идущего вслед за отчетным).

Подробнее об этих взносах – в этом материале.

Сохранилась и необходимость ежегодного подтверждения вида деятельности, осуществляемого страхователем. Документы для этого, составленные по данным прошедшего года, нужно сдать в ФСС не позднее 15 апреля следующего за ним года.

Что и когда сдавать и платить в ФНС на УСН

В ФНС налогоплательщиками, применяющими УСН, 1 раз за год (по его завершении) сдается декларация по УСН-налогу. Сроки ее представления для фирм и ИП различаются: организации декларацию сдают раньше — не позднее 31 марта года, наступающего после отчетного, а предприниматели имеют больше времени для ее подготовки и сдают этот отчет не позже 30 апреля. В 2021-м обе даты рабочие, а потому переносов не ожидается.

Платят УСН-налог ежеквартально (авансовые платежи) в срок не позднее 25 числа месяца, наступающего по окончании очередного квартала. Платеж по итогам года осуществляется в сроки, совпадающие с датами подачи УСН-отчетности и поэтому различающиеся для юрлиц и ИП.

Если у организации есть основания для начисления и уплаты земельного, транспортного или водного налога, налога на имущество от кадастровой стоимости, то она сдает отчетность по ним (не декларируются транспортный и земельный налоги) и осуществляет платежи в законодательно установленные для этого сроки. Для ИП расчет имущественных налогов делает ИФНС, и он уплачивает их так же, как прочие физлица, — один раз за год на основании уведомления, присланного из налоговой, в единый срок, установленный для платежей физлиц (до 1 декабря года, наступающего за расчетным).

Работодатели подают в ИФНС:

  • ежеквартальный сводный отчет по страховым взносам, сдаваемый в срок не позднее 30 числа месяца, наступающего после отчетного квартала;
  • ежеквартальный отчет, отражающий суммы и сроки причитающегося к уплате НДФЛ (форма 6-НДФЛ), который сдается в срок не позже последнего числа месяца, наступающего за соответствующим кварталом, и не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом, если в отчете речь идет о последнем квартале отчетного года;
  • ежегодную отчетность о доходах работников (форма 2-НДФЛ), подаваемую в тот же срок, который установлен для сдачи последнего по году отчета формы 6-НДФЛ, если она касается удержанного налога, и сдаваемую раньше (не позднее 1 марта года, наступающего после отчетного), если речь идет о неудержанном налоге. За 2020 год форма 2-НДФЛ сдается последний раз. Сведения о доходах за 2021 год войдут в состав годового 6-НДФЛ.

Оплата страховых взносов, уплачиваемых в ИФНС, осуществляется ежемесячно в срок не позднее 15 числа месяца, идущего за оплачиваемым.

По окончании года (в срок не позднее 20 января) работодатели представляют ежегодный отчет, содержащий сведения о среднесписочной численности его работников.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector