Я подаю в суд
Я подаю в суд. на ФНС
![]() | Максим Иванов Автор статьи Практикующий юрист с 1990 года |
Налоговики приписали лишнего? Внеплановая проверка была проведена с серьезными нарушениями? Или незаконно доначислили налог, насчитали пеню и назначили штраф? Что ж, пора перестать выбирать «тактику страуса», прекратить «засовывать голову в песок» и начать действовать! Если действия налоговиков действительно незаконны, шансы на успешное обжалование весьма и весьма высоки. Правда, при условии соблюдения всех процессуальных особенностей.
Все дело в том, что по подачи судебной жалобы отдельные споры граждан с налоговыми органами должны быть рассмотрены в досудебном порядке. И только потом, если досудебный порядок результатов не даст, можно обращаться в суд. В каких случаях можно подать в суд на налоговую, и что это за такой досудебный порядок? Рассказываем обо всем по порядку.
О способах подачи АЖ
Необходимые документы можно передать как лично, так и через представителя следующим образом:
- по телекоммуникационным каналам связи, через личный кабинет налогоплательщика;
- почтой;
- лично в соответствующую канцелярию или окно приема документов.
- Персональные данные подателя (Ф.И.О. плюс место жительства для физлица или наименование плюс адрес для организации).
- Предмет обжалования (решение относительно конкретных лиц — в данном случае, в других ситуациях это могут действия, бездействие сотрудников налоговой).
- Название органа-нарушителя.
- Причины, по которым податель полагает, что его права нарушены.
- Итоговые требования подателя.
- Сведения о том, как удобно получить ответ по итогам его рассмотрения: на бумажном носителе, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.
Дополнительными данными могут быть телефонные, факсовые номера, электронные почтовые адреса, другая необходимая информация. АЖ дополняется максимумом доказательств, свидетельствующих о правоте жалующегося, также к ней прикладывается представительская доверенность (если необходимо подать через представителя). Документ должен быть подписан подателем (его представителем).
Куда жаловаться на налоговую?
До того, как подать жалобу в ФНС России или другие госорганы, следует попробовать разобраться в своей районной ИФНС. Возможно, будет достаточно указать сотруднику на ошибку по телефону или на личном приеме, и она будет исправлена, а налоговую жалобу писать не придется. Если же подобным образом проблема не решается, нужно подключать механизм обжалования, предусмотренный законодательством.
Статья 138 Налогового кодекса РФ устанавливает следующий порядок обжалования действий и решений налогового органа:
- В вышестоящий налоговый орган
- В суд
Это означает, что первой инстанцией для подачи жалобы на налоговую инспекцию всегда является вышестоящий налоговый орган. Далее у налогоплательщика появляется выбор: либо продолжить обжалования в рамках налоговой службы, либо подать в суд.
В рамках самой налоговой службы
В случае выбора первого варианта жалобу на действия или бездействие налогового органа можно последовательно подавать в следующие инстанции:
- Районная ИФНС по месту жительства
- Управление ФНС по региону
- Центральный аппарат ФНС России
Подать жалобу в налоговую по месту жительства можно несколькими способами:
- Прийти лично. Для этого необходимо воспользоваться сервисом онлайн-записи, где можно предварительно записаться на прием в ближайшие 2 недели. Там нужно будет заполнить свои личные и контактные данные, выбрать инспекцию для приема, а также подходящие дату и время.На личном приеме можно попробовать обсудить ситуацию устно или сдать обращение в письменном виде. Мы рекомендуем всегда составлять письменный документ, поскольку если в процессе беседы с налоговым инспектором станет понятно, что проблему на месте не решить, можно будет сразу отдать в канцелярию письменное обращение на имя начальника инспекции.
Все письменные жалобы в налоговую службу следует составлять в двух экземплярах, чтобы на втором сотрудники ФНС поставили расписку о принятии документов.
Важно! Даже к устной беседе с инспектором нужно должным образом подготовиться и документально обосновать свои претензии. К примеру, если был начислен налог за автомобиль, который уже давно продан, то нужно привести документы, подтверждающие продажу данного автомобиля.
Обратите внимание! Не стоит отправлять в письме с жалобой оригиналы документов: они могут потеряться. Налоговому органу для принятия решения будет достаточно ксерокопий.
Для подачи жалобы в региональное управление ФНС и Центральный аппарат также предусмотрено несколько вариантов. Контакты данных структур можно посмотреть на сайте ФНС.
Также в Центральный аппарат ФНС можно обратиться в порядке досудебного обжалования через сервис Госуслуг.
В суд
Жалобы физических лиц в основном решаются в самой налоговой службе и редко доходят до суда. Тем не менее, если спор решить не удается и тем более, если имеется финансовый спор, например, по поводу вычета, можно обратиться в суд в порядке искового производства.
Чтобы подать иск в суд, необходимо:
- Оплатить госпошлину. Для исковых заявлений об оспаривании действий и решений органа власти размер госпошлины составляет 300 руб. Если заявляются требования о взыскании денежных средств, госпошлина рассчитывается исходя из суммы требований по правилам статьи 333.19 Налогового кодекса РФ. Пенсионеры и инвалиды I и II групп от уплаты госпошлины освобождаются. Квитанция об оплате прикладывается к исковому заявлению.
- Если заявление подается в бумажном виде, нужно распечатать заявления с копиями приложений по числу лиц, участвующих в деле: для себя, налоговой инспекции и суда.
- Отнести на почту копию иска для ответчика вместе с приложениями и отправить в адрес ИФНС заказным письмом с уведомлением о вручении. Квитанции об отправке также нужно будет приложить к иску в суд.
- Подать заявление в суд. Это можно сделать тремя способами:
- прийти в канцелярию суда и сдать документы лично. Тогда на Вашем экземпляре секретарь поставит отметку о получении и заберет иск вместе со всеми приложениями;
- отправить иск по почте заказным письмом;
- воспользоваться электронной системой ГАС Правосудие и отправить документы в электронном виде в формате PDF. Для этого потребуется авторизация через ЕСИА.
Срок рассмотрения дела в первой инстанции занимает около двух месяцев. При подаче апелляционной и кассационной жалоб спор может затянуться до года.
В прокуратуру
Незаконные действия или решения любого госоргана можно обжаловать в Прокуратуру РФ. Не является исключением и налоговая инспекция. Однако жалоба в прокуратуру на налоговую инспекцию не может подменить собой обращение в саму налоговую службу, поэтому составлять заявление в данный надзорный орган имеет смысл, если другие пути решения проблемы с налоговой инспекцией исчерпаны. О способах обращения в прокуратуру читайте в нашей статье.
Кто имеет право подавать жалобу
Любой гражданин-налогоплательщик, имеющий претензии к осуществлению полномочий и обязанностей налоговой службой, обладает правом обжалования решений и предписаний налоговой инспекции, а также действий или бездействия уполномоченных лиц, в том случае, если они такие являются свидетельством о нарушении прав гражданина.
При этом право обжалования осуществляется налогоплательщиком через жалобу в письменном виде в налоговую службу или же путём обращения в судебный орган с исковым заявлением.
Основания для жалобы
Налоговая инспекция — государственная служба, работающая с финансами, и большинство её сотрудников — уполномоченные госслужащие, имеющие ряд дополнительных прав и обязанностей. В связи с тем, что налоговая работает с финансами населения и организаций, существует весьма широкий спектр для подачи жалоб, связанных именно с особенностями работы. Подать жалобу на налоговую инспекцию вы можете в следующих случаях:
- Сотрудник налоговой использовал свои полномочия в личных целях, распространил закрытую информацию, нарушил права физического или юридического лица;
- Налоговая допустила значительную ошибку, которая привела к ущербу для гражданина или его финансов;
- Налоговая применила меры к физическому или юридическому лицу, не имеющему каких — либо нарушений;
- При оплате налоговых сборов была совершена какая — либо ошибка, в результате которой возникли требования по повторной уплате налога;
- Сотрудниками налоговой были утеряны личные документы или денежные средства гражданина;
- За сотрудниками налоговой были замечены следы мошенничества или иного должностного преступления.
Обжалование решения налогового органа
В итоге мы имеем дело с вынесением решений, которые ущемляют наши права и дискредитируют предпринимательскую деятельность.
В таких случаях государство закрепила гарантию на обжалование. В этой статье:
- 1 Процедура оспаривания решения ИФНС2 Срок и порядок обжалования решения налогового органа3 Досудебное обжалование решений налоговых органов4 Как составить жалобу на постановление ИФНС?5 Форма заявления о признании недействительным решения ИФНС Процедура оспаривания решения ИФНСПроцедура обжалования, как правило является длительной во времени и требует не малых усилий и практики. В соответствии со ст. 137 Налогового кодекса РФ, для обращения в суд гражданам или организациям, необходимо составить исковое заявление.
Адвокат по составлению иска на налоговую в Екатеринбурге
Налоговые споры одна из самых сложных категорий сопоров, а выиграть суд у государства не так то просто, ведь деятельность налогового органа является основным источников средств для государства. Для того что бы выиграть тот или иной спор нужно серьезно подойти к проблеме. Проанализировать ситуацию, законодательство, судебную практику, определить риски.
Человеку, не обладающему специальными знаниями, тяжело будет самостоятельно выиграть суд с налоговой службой, поэтому рекомендуем Вам обратится к нашим специалистам Адвокатского бюро «Кацайлиди и партнеры» в области данного права и Ваши шансы на победу значительно вырастут.
Автор статьи: © адвокат, управляющий партнер АБ «Кацайлиди и партнеры» А.В. Кацайлиди